Задание к контрольной работе

№ п/п

Наименование имущества, капитала, обязательств.

Сумма, в руб.

Нематериальные активы

7500

Амортизация нематериальных активов

2500

Основные средства

235000

Амортизация основных средств

100000

Материалы

240300

Затраты в незавершенном производстве (основном)

90000

Готовая продукция

95000

Касса

1000

Расчетные счета

80000

Уставный капитал

520000

Нераспределенная прибыль

21000

Кредиты банков (краткосрочные)

30000

Задолженность поставщикам и подрядчикам

10000

Задолженность перед персоналом организации

9400

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

33000

Задолженность по налогам и сборам

22900

№ п/п

Документ и содержание операций

Сумма, рублей

Варианты

I

II

III

IV

Учет основных средств и нематериальных активов

Акт приемки-передачи, счет

Принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания

НДС 18%

Итого к оплате

20000

?

?

18000

?

?

50000

?

?

23000

?

?

Выписка из р/счета и платежное поручение

Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме

?

?

?

?

Акт приемки-передачи и договор купли-продажи

Отражена задолженность покупателя за проданный заводу «Энергия» станок по рыночной стоимости, включая НДС:

Балансовая стоимость станка составляет:

Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации:

Списана остаточная стоимость проданного станка:

Начислен НДС за проданный станок

Определен и списан результат от продажи станка

50000

30000

5000

?

?

?

10000

8000

7000

?

?

?

20000

15000

5000

?

?

?

35000

15000

10000

?

?

?

Выписка из расчетного счета

Поступили денежные средства на расчетный счет от завода «Энергия» в счет полного погашения задолженности за станок

?

?

?

?

Приобретен компьютер.

Куплен монитор, клавиатура и мышь

общей стоимостью

В том числе НДС

У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью

В том числе НДС

Накладная, счет-фактура

Принят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь

НДС

Всего

Накладная, счет-фактура

Принят к оплате счет поставщика за системный блок

НДС

Всего

Выписка банка из расчетного счета

Перечислено поставщиком за компоненты ПК:

За монитор, клавиатуру и мышь

За системный блок

Акт приемки-передачи

Компьютер введен в эксплуатацию

Расчет бухгалтерии

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС

12862

1962

16874

2574

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

12390

1890

17464

2664

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

11800

1800

16520

2520

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

13157

2007

17700

2700

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Выписка из р/счета и платежное поручение

Перечислено автоцентру «Союз» за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей

в т.ч. НДС.

Акт приемки-передачи ОС

Оприходован автомобиль ВАЗ-2131

Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию

38940

5940

?

?

40120

6120

?

?

47200

7200

?

?

43660

6660

?

?

Ведомость начисления амортизации основных средств за месяц

а) основного производства

б) управленческих служб

12000

5000

14000

200

1000

800

5000

2000

Создан промышленный образец устройства автоматизированного кроя швейных изделий:

Требование

• Использованы комплектующие изделия,

в том числе НДС

Ведомость распределения заработной платы

• Начислена заработная плата исполнителям

Ведомость отчислений во внебюджетные фонды

• Начислен ЕСН по действующим ставкам

Ведомость начисления амортизации

• Отражены амортизационные отчисления по использованным основным средствам

Ведомость начисления амортизации

• Отражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам

Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организации

• Отражена стоимость услуг, привлекаемых по договору №32 от 16.10.__ г. соисполнителей;

в том числе НДС

Счет

• Отражены расходы по оформлению исключительного права патентообладателя

Предполагаемый срок полезного использования в своей производственной деятельности – 5 лет

17700

2700

18500

?

900

500

18880

2880

9000

23600

3600

19000

?

1500

600

20060

3060

10000

30680

4680

21200

?

1900

800

22420

3420

11800

29500

4500

20000

?

1600

700

21240

3240

10300

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

Перечислено с расчетного счета:

• по договору №32 от 16.10.__ г. за услуги соисполнителей;

• за оформление исключительного права патентообладателя

?

?

?

?

?

?

?

?

Накладная

Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации.

?

?

?

?

Учет финансовых вложений

Приобретен 90 обыкновенных документарных акций ОАО «Текстиль» за 4050 руб. Номинальная стоимость одной акции составляет 10 руб. Акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Выплата дивидендов – ежеквартально.

Выписка из р/счета

Оплачены расходы по консультационным услугам, связанным с приобретением акций,

в том числе НДС

Акт об оказании услуг

Включаются (как существенные) расходы за консультационные услуги в фактические затраты на приобретение 90 акций

Примечание: необходимо оценить существенность расходов, связанных с приобретением ценных бумаг. Порог существенности равен 5%.

Выписка из расчетного счета и договор купли-продажи.

Отражена дебиторская задолженность по оплате 90 акций ОАО «Текстиль»

Сертификат. Выписка о приходной записи по лицевому счету

Приняты на учет приобретенные акции в стоимости по договору

Бухгалтерская справка-расчет

Сформирована первоначальная стоимость 90 акций

590

90

590

4050

4050

?

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Передан станок в счет вклада по договору простого товарищества.

Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила

Акт приемки-передачи основного средства (ОС-1)

Списана начисленная амортизация

Акт приемки-передачи ОС-1

Списана первоначальная стоимость станка на субсчет «Выбытие основных средств»

Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1

Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества

Бухгалтерская справка-расчет

Отражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада

Бухгалтерская справка-расчет

Принят вклад по договору простого товарищества к учету

-

-

-

-

-

-

10000

3000

12000

?

?

?

8500

3000

12000

?

?

?

-

-

-

-

-

-

Заключен договор мены с ОАО «Мотор» на получение облигации от ОАО «Мотор» взамен на передаваемое оборудование. Номинальная стоимость облигации 10 000 руб.

Стоимость оборудования по договору мены 14750 руб., в том числе НДС 2250 руб. Первоначальная стоимость оборудования 12000 руб. Сумма начисленной амортизации 3000 руб. Оплаченные организацией расходы за консультативные услуги по приобретению облигации составляют 649 руб., в том числе НДС 99 руб.

Примечание: учетной политикой определено, что обязательства в расчетах по НДС возникают в момент отгрузки.

Акт приемки-передачи облигации

Получена облигация по договору мены по стоимости передаваемого оборудования, в том числе НДС

Акт приемки-передачи ОС-1

Передано оборудование по договору мены в стоимости по договору

Счет-фактура

Отражена сумма НДС 18%

Акт приемки-передачи ОС-1

Списана первоначальная стоимость передаваемого оборудования

Акт приемки-передачи ОС-1

Списана начисленная амортизация по передаваемому оборудованию

Акт приемки-передачи ОС-1

Списано оборудование по остаточной стоимости

Акт взаимозачета

Отражено исполнение обязательств по договору мены

Акт об оказании услуг.

Учтены расходы по консультационным услугам.

Бухгалтерская справка – расчет

Выявлен финансовый результат от передачи оборудования

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

14750

12500

?

12000

3000

?

14750

649

?

Учет материально-производственных запасов

Счет-фактура текстильного комбината, приходный ордер

Акцептован счет за поступившую костюмную ткань

Покупная стоимость материала

Транспортный тариф

Итого

НДС 18%

10000

900

?

?

5000

500

?

?

12000

700

?

?

4000

100

?

?

Выписка из р/счета в банке и платежное поручение

Оплачено по счету текстильного комбината

?

?

?

?

Счет-фактура, приходный ордер

Акцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие:

• фурнитуру;

• ножницы и проч.

НДС 18%

Итого к оплате

3000

500

?

?

1000

100

?

?

500

80

?

?

300

50

?

?

Требование на отпуск материалов со склада

Отпущено со склада в учетных (покупных) ценах:

Закройному уч-ку – ножницы

Закройному уч-ку – костюмная ткань

Швейному уч-ку – фурнитура для оформления костюмов

250

25000

2000

200

15000

200

150

10000

300

100

1000

50

Расчет бухгалтерии

Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство:

Закройному участку (ножницы)

Закройному участку (костюмная ткань)

Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР

?

?

?

?

?

?

?

?

Сигнальное требование

Отпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака

1000

500

800

1100

Расчет бухгалтерии

Списываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку

Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР

?

?

?

?

Учет денежных средств и расчетов.

Приходный кассовый ордер, выписка из р/счета

Получено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты.

171000

80000

103000

132000

Расходный кассовый ордер

Выдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46

1000

2000

2500

1500

Авансовый отчет Иванова А.И.

Согласно приложенным документам израсходовано за время командировки:

а) в пределах норм, установленных законодательством

б) сверх норм, установленных законодательством

в) подотчетным лицом приобретены зап. части для станка

500

200

100

1000

500

300

2000

100

350

1300

100

50

Приходный кассовый ордер

Внесен в кассу Ивановым А.И. остаток неиспользованного аванса

?

?

?

?

Учет расчетов по оплате труда

Ведомость начисления и распределения заработной платы и других выплат.

Начислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов):

Производственным рабочим

АУП

Итого:

100000

70000

50000

25000

80000

20000

100000

30000

Расчет бухгалтерии

Начислены отпускные рабочему Петрову Н.А. (по данным для выполнения задания)

?

?

?

?

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции №25 производственным рабочим и АУП):

Пенсионному фонду 28%

Фонду социального страхования 4%

Фонду обязательного медицинского страхования 3,6%

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Расчет бухгалтерии

Начислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Размер страхового тарифа равен 0,2

?

?

?

?

Расчет бухгалтерии

Начислено пособие по временной нетрудоспособности (по данным для выполнения задания)

?

?

?

?

Ведомость начисления и распределения заработной платы

Удержан налог на доходы физических лиц

10000

8000

11000

7000

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдана з/плата в полном объеме.

?

?

?

?

Учет затрат на производство

Расчет бухгалтерии

Списаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство»

?

?

?

?

Расчет бухгалтерии

Списаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство»

?

?

?

?

Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии.

Выпущена из производства и принята на склад готовая продукция

?

?

?

?

Учет продажи продукции в момент отгрузки

Договор поставки №12 с магазином «Одежда» счет-фактура и платежное требование-поручение

Отгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию

по отпускным ценам

НДС 18%

Итого

450000

81000

531000

300000

54000

354000

500000

90000

590000

380000

68400

448400

Счет-фактура

Начислен НДС за проданную продукцию

?

?

?

?

Справка бухгалтерии

Списывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи»

?

?

?

?

Выписка из расчетного счета

Оплачена в полном объеме покупателем отгруженная продукция

?

?

?

?

Счет-фактура, счет

Акцептованы счета поставщиков по изготовлению рекламной продукции

• стоимость работ по договору

• НДС 18%

Итого к оплате

5000

?

?

8000

?

?

3000

?

?

15000

?

?

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на рекламу

250

300

180

750

Выписка банка из р/сч и платежное поручение

Перечислен налог на рекламу

?

?

?

?

Ведомость распределения расходов на продажу

Списываются полностью расходы на продажу

?

?

?

?

Учет кредитов

Выписка банка из расчетного счета

Предприятие получило 10 января на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере

Выписка банка из расчетного счета

Оплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета

50000

50000

70000

70000

25000

25000

100000

100000

Справка бухгалтерии.

Начислены проценты за пользование деньгами кредита.

Выписка из расчетного счета

Погашена часть кредита банку

?

25000

?

35000

?

15000

?

50000

Учет финансовых результатов.

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается результат от продажи продукции.

?

?

?

?

Расчет бухгалтерии

Произведены обязательные начисления

- налог на имущество

500

250

300

300

Налоговая декларация

Подлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам

?

?

?

?

Закрывается счет 91

?

?

?

?

Налоговая декларация.

Начислен платеж по налогу на прибыль (24% от налоговой базы)

?

?

?

?

В конце отчетного периода закрывается счет 99

?

?

?

?

Суб. счет

Наименование

Ед. измерения

Покупная цена, руб/м

Количество

Стоимость руб.

ТЗР, руб.

Фактич. стоимость, руб.

10/1

Подкладочный шелк

м

20

1 800

36 000

100

36 100

10/1

Костюмная ткань

м

85

2 000

170 000

200

170 200

ИТОГО

х

х

206 000

300

206 300

10/2

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкция и детали

34 000

34 000

Месяц

Сумма фактической з/платы, руб.

Число рабочих дней

X

XI

XIII

2 100

1 800

2 200

22

14

22