III Вариант

1. Вмененный доход организации за 1 квартал составила 100000 рублей.

Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых осуществлением предпринимательской деятельности, переведенной на уплату единого налога, за 1 квартал составила 10000 рублей. Рассчитать сумму единого налога. Определить, на какую сумму можно уменьшить налог, и какая сумма подлежит уплате в бюджет?

2. Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица имеет в собственности павильон площадью 30 кв. м. и осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату единого налога.

В июне организация приобретает в собственность еще один павильон площадью 25 кв. м. и начинает осуществлять в нем розничную торговлю.

Значение корректирующего коэффициента К1 – 1,0. Значение К2, установленное субъектом Российской Федерации, равно 1,0. значение индекса – дефлятора К3 – 1,0.

Определить базовую доходность на единицу физического показателя. Рассчитать сумму вмененного дохода и единого налога за 2 квартал.

3. ЗАО «Полет», являющееся субъектом малого предпринимательства и работающее по традиционной системе налогообложения, 18 февраля 2003 г. заключило договор аренды помещения с ЗАО «ЦЮРИХ» на срок 120 дней. Акт приема-передачи помещения подписан 1 марта 2003 г. В соответствии с условиями договора арендатор обязан перечислить арендную плату вперед на шесть месяцев. 28 февраля 2003 г. на расчетный счет ЗАО «Полет» поступили денежные средства в размере 24000руб., в т.ч. НДС 4000 руб. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета с указанием первичных документов.

Вопросы для подготовки к экзамену

1. Структура налогов, уплачиваемых малыми предприятиями.

2. Порядок начисления и уплаты акцизов.

3. Определение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на малых предприятиях.

4. Особенности уплаты налога на прибыль малыми предприятиями.

5. Применение льгот по налогу на прибыль.

6. Особенности начисления амортизации основных средств на малых предприятиях.

7. Особенности формирования налогооблагаемой базы по НДС на малых предприятиях.

8. Учет предъявления НДС на малых предприятиях.

9. Формы и виды оплаты труда на предприятиях малого бизнеса.

10. Основные формы оплаты труда при упрощении систем.

11. Состав совокупного дохода работников.

12. Фонд заработной платы, его состав.

13. Первичная документация по учету труда и его оплаты.

14. Законодательное регулирование по учету заработной платы.

15. Порядок начисления заработной платы на малых предприятиях, отражение на счетах бухгалтерского учета.

16. Учет удержаний, отражение в бухгалтерских регистрах.

17. Классификация затрат на производство на малых предприятиях.

18. Основное и вспомогательное производства на малых предприятиях.

19. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, состав и учет при упрощенной форме учета.

20. Учет потерь производства, отражение на счетах бухгалтерского учета.

21. Учет и оценка незавершенного производства на предприятиях малого бизнеса.

22. Калькулирование себестоимости продукции на малых предприятиях.

23. Оценка готовой продукции, сущность и виды.

24. Учет готовой продукции в регистрах бухгалтерского учета.

25. Документальный учет движения готовой продукции на складах.

26. Учет и распределение коммерческих расходов.

27. Отражение на счетах бухгалтерского учета отгруженной продукции.

28. Требования, предъявляемые к оформлению документов при реализации готовой продукции.

29. Отражение в учете финансовых результатов от реализации продукции.

30. Особенности формирования бухгалтерской финансовой отчетности на малых предприятиях.

31. Требования к составлению бухгалтерской отчетности на предприятиях малого бизнеса.

32. Кредиты и займы, порядок оформления и учета.

33. Порядок начисления и учета процентов по кредитам и займам.

34. Документальное обеспечение заемных средств.

35. Объекты налогообложения при упрощенной системе.

36. Кассовый метод признания доходов и расходов.

37. Цель и методы анализа себестоимости готовой продукции.

38. Анализ результатов построения точки безубыточности.

39. Основные критерии определения малого предприятия.

40. Простая форма бухгалтерского учета, условия ее применения.

41. Структура и принципы ведения книги учета хозяйственных операций.

42. Состав упрощенной бухгалтерской отчетности.

43. Порядок составления упрощенной бухгалтерской отчетности.

44. Принципы ведения учета по упрощенной форме бухгалтерского учета на малых предприятиях.

45. Условия применения упрощенной формы бухгалтерского учета.

46. Особенности классификации основных средств на малых предприятиях.

47. Учет поступления основных средств на малых предприятиях.

48. Учет выбытия основных средств на малых предприятиях.

49. Формы первичной документации по учету основных средств, применяемые на малых предприятиях.

50. Учет нематериальных активов на малых предприятиях.

51. Учет долгосрочных инвестиций на малых предприятиях.

52. Учет финансовых вложений на малых предприятиях.

53. Аналитический учет фин. вложений на малых предприятиях.

54. Варианты оценок производственных запасов.

55. Учет заготовления материально-производственных запасов на малых предприятиях.

56. Документальное оформление учета материалов.

57. Организация синтетического учета материально-производственных запасов.

58. Аналитический учет материально-производственных запасов.

59. Общий порядок учета материально-производственных запасов на малых предприятиях.

60. Контроль за списанием материалов в производство.

61. Учет списания материалов в производство.

62. Методы списания материалов в производство, применяемые на малых предприятиях.