Порядок ведения кассовых операций
Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».
Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.
Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:
оформление первичных кассовых документов. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером;
регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. Записи в книгу делаются в двух экземплярах;
сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными кассовыми документами.
В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.
Порядок учета кассовых операций
Для организации бухгалтерского учета кассовых операций предназначен счет 50 «Касса». Согласно утвержденному плану счетов бухгалтерского учета к счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50.1 «Касса организации». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в валюте РФ;
50.2 «Операционная касса». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в билетных кассах, кассах отделений связи и т.п.;
50.3 «Денежные документы». На субсчете учитываются операции по движению почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение.
50.4 «Касса в иностранной валюте». На субсчете учитываются операции с наличной валютой. Валюта может приобретаться на внутреннем валютном рынке РФ (в банках) для оплаты командировочных расходов работников организации.
2. Разработка информационного обеспечения задачи включает.
2.1 Описание реквизитов входной информации:
По учету кассовых операций |
||
Форма |
Нормативный акт, утвердивший форму |
Порядок заполнения формы |
Приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
Кассовая книга (Унифицированная форма N КО-4) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма N КО-5) |
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 |
Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) |
Авансовый отчет (Унифицированная форма N АО-1) |
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 |
Указания по применению и заполнению форм (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55) |
Объявление на взнос наличными (форма 0402001) |
Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 09.10.2002 N 199-П) |
|
Унифицированная форма № КО-1 |
|
Линия отреза |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
России от 18.08.98 № 88 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(организация) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
|
КВИТАНЦИЯ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
по ОКПО |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
к приходному кассовому ордеру № |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(структурное подразделение) |
|
|
|
от “ |
|
” |
|
|
|
г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Принято от |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Основание: |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма |
|
руб. |
|
коп. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
(цифрами) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(прописью) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
руб. |
|
коп. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
|
|
|
В том числе |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(прописью) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
|
коп. |
|
|
“ |
|
” |
|
|
|
г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В том числе |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
М.П. (штампа) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил кассир |
|
|
|
|
|
|
Кассир |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2
2.2 Определение логической структуры базы данных
Наименование реквизитов входных документов |
Иденти- фикатор |
Характеристика реквизитов |
||
Тип |
макс. длина |
точность |
||
Платежное поручение |
Plat_por |
text |
|
|
Приходный кассовый ордер |
Prih_kas |
text |
|
|
Расходный кассовый ордер |
Ras_kas |
text |
|
|
Накладная |
Naklad |
text |
|
|
Договор |
Dogovor |
text |
|
|
Спецификация |
Specif |
text |
|
|