2.7 Планування прибутку підприємства

2.7.1 Розрахунок маржинального прибутку проводиться за формулою:

П_мі=Ц_і-В_{зм і} 7.1

де П_мі - маржинальний прибуток на одиницю і-того виду продукції;

Ц, - ціна одиниці і-того виду продукції;

В_{зм і} - змінні витрати на виробництво і-того виду продукції

П_мі=1128,6-952,23= 176,37 грн_.

П_мі=636,6-171,95= 464,65 грн.

П_мі=681,4-534,94= 146,46 грн.

2.7.2 Розрахунок планової суми прибутку виконуємо в таблиці 2.13 за наведеним в ній алгоритмом.

Таблиця 2.13. - Планування прибутку підприємства

№ з/п	Показники	Сума, грн.
1.	Виручка від р-ції продукції без ПДВ (доход) (РП без ПДВ)	889,445
2.	Собівартість реалізованої продукції (СРП)(п.2.1-п.2.2± п. 2.3.)	-966,226
2.1.	Змінні витрати на виробництво продукці Взм.	165,912
2.2.	Загальновиробничі витрати	966,293
2.3	Зміна залишків готової продукції (Взгп)	1,489
3.	Операційний прибуток Поп= РП(без ПДВ)- СРП	975,121
4.	Операційні доходи і витрати Воп.= п. 4.1+4.2.	106,927
4.1	Адміністративні витрати	106,919
4.2.	Видатки на збут	850,0
5.	Прибуток на оподаткування: Ппод=Поп-Воп=п.3-п.4	868,193
6.	Податок на прибуток Спод (згідно ставки податку, яка діє плановому році за Податковим кодексом -21 % до 31.12.2012)	182,321
7.	Чистий прибуток Пч =Ппод-Спод=п.5- п.6	685,873

2.7.3 Показник рентабельності витрат визначається за формулою:

де Р_в - рентабельність витрат, % ;

П_ч - прибуток чистий, грн;

В_заг- загальна сума витрат підприємства, яка розраховується як:

В_заг=В_зм+В_пост.±В_з.г.п

В_заг=966292,82+850,0+106918,76=1074061,5

Сума постійних витрат складається з суми загальновиробничих витрат, адміністративних витрат та видатків на збут продукції.

=63,9%

2.7.4 Рентабельність доходу (виручки від реалізації) розраховується за формулою:

де -рентабельність доходу (виручки від реаіізації), %;

РП- виручка від реалізації продукції без ПДВ. грн. ( за даними таблиці 2.11)

2.8. Планування основних показників роботи підприємства та визначення економічної ефективності від впровадження нового технологічного обладнання

На сучасному етапі для управління підприємством найбільше значення має фінансова здатність підприємств розвивати інноваційну сферу.

Проведемо розрахунок витрат на впровадження нового технологічного обладнання на суму 86 тис. грн. з 1 червня планового року.Витрати на впровадження нового обладнання складаються з витрат на придбання нового обладнання, експлуатаційних витрат, витрат на оплату праці обслуговуючого персоналу.

Як видно з наведеної табл. 2.14, для втілення кожного управлінського рішення необхідно впровадження ресурсів в сумі 86 тис. грн., які входять у майно підприємства. На підприємстві існує 4 групи устаткування. Тому 86 тис. грн. розподілимо на удосконалення кожного виду устаткування у процентному відношенні.

1група устаткування- 96 верстатів – 28,4 тис. грн.

2 група устаткування- 65 верстатів-19,3 тис. грн.

3 група устаткування- 57 верстатів- 16,8 тис. грн.

4 група устаткування- 73 верстати- 21,5 тис. грн.

Таблиця 2.14-Потреба в ресурсах для впровадження інноваційних заходів на підприємстві

Управлінські рішення	Ресурси	Додаткова потреба в ресурсах
1.Встановлення агрегату, на якому використовується нова технологія	Нерозподілений прибуток	28,4 тис. грн
2.Введення нової технології	Довгострокові кредити	19,3 тис. грн.
3.Встановлення обладнання плазмової різки заготовок	Нерозподілений прибуток	16,8 тис. грн.
4.Введення автоматизованих систем (АРМ), які будуть управляти процесами обробки поверхонь корпусних деталей	Нерозподілений прибуток	21,5 тис. грн.
РАЗОМ		86,000 тис. грн.

З 01.06. за 7 місяців планового року з початком запровадження іноваційного устаткування передбачається виробити:

1. Застосування нової технології потребує встановлення обладнання – нового агрегату, на якому використовується нова технологія. Сума додаткових ресурсів для виконання такого рішення була визначена наступним чином:

вартість встановленого обладнання та його налагодження становить -28,4 тис. грн.

• використання додаткових матеріалів

28,4 х 1,11 х 684,6 : 1000 = 21,58 тис. грн.

де 1,11 – витрати матеріалів на 1000 виробів, шт;

- витрати додаткової електроенергії будуть становити

335 х 0,18 х 0,1 грн. = 6,03 тис. грн.

де 0,12– витрати електроенергії на обробку 1 умовної одиниці, кВт.год;

0,18 – тариф на 1 кВт.год, грн

В результаті впровадження такого заходу обсяг реалізації продукції з новими якостями збільшиться на :

(335 х 1823) – (230 х 1794,5) = 610705 – 412735,5 = 197,97 тис. грн.

де 335 і 230 – випуск продукції після і до впровадження заходу, штук;

1794,5 – ціна 1 умовної одиниці до впровадження заходу, грн./шт.

1823,0 – ціна 1 умовної одиниці після впровадження заходу, грн./шт.

Економічний ефект від впровадження такого заходу буде становити:

Е_еф = 197,9 – 84,63 = 113,27 тис. грн.