Расчет безубыточности
Средняя цена одного изделия 1200
Реализация 1000 изделий по цене 1200 наша выручка составит: 1000*1200 = 1200000 в год
Средний % комиссии равен 10%; 12 000/100%*10% = 12000 руб. в год
Результаты прогнозирования реализации данного инвестиционного проекта представлены в финансовом плане, который состоит из следующих документов:
- экономическое обоснование потребности в финансовых результатах - отчет о движении денежных средств
- отчет о прибылях и убытках
В соответствии с российским законодательством, а также с учетом предлагаемого изменения в расчетах использовались следующие ставки налогов:
- налог на прибыль организаций – 20%
- налог на добавленную стоимость – 18%
- транспортный налог – 7% и 10%
- налог на имущество – 2,2%
- единый социальный налог –34,2%, в том числе
- пенсионное страхование – 20%
- пенсионная часть накопительная – 6%
- фонд социального страхования – 2,9 %
- территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2%
- федеральное обязательное медицинское – 3,1%
- травматизм - 0,2%
В соответствии с действующей схемой реализации инвестиционного проекта в представленном бизнес-плане следующие издержки:
Постоянные издержки:
Заработная плата персоналу –45 тыс. руб. ежемесячно.
Начисления на заработную плату. За 2011 год взносы составят 34, 2 % от заработной платы, т.е. 34.2% * 60 000= 205200 руб. ежемесячно, в т. ч.:
Взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации составляет 6% от заработной платы, т. е. 6% * 60 000 = 3600 руб.
Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования составляет 3,1 % от заработной платы, т. е. 3,1 % * 60 000 = 1860 руб.
Взносы в Территориальный фонд медицинского страхования составляет 2% от заработной платы, т. е. 2% * 60 000 = 1200 руб.
Взносы в Пенсионную часть накопительную составляет 6% от заработной платы, т.е. 6% * 60000 = 3600 руб.
Взносы на травматизм составляет 0,2 % от заработной платы, т.е. 0,2% * 60 000 = 120 руб.
Взносы в пенсионное страхование составляет 20% от заработной платы, т.е. 20% * 60 000 = 12000 руб.
Страховые взносы составляют 22 785руб.
Арендная плата: 125 00 * 12 = 150 000 руб.
Амортизация основных фондов 10% от стоимости оборудования 5000 руб.
Коммунальные услуги – 10 000 руб.
Итого: сумма постоянных издержек 331 785 руб.
Переменные издержки:
Плата за услуги связи:
- городская связь 160 * 12 = 1920 руб.
- междугородная связь, выход в Интернет – 6200 руб.
- затраты на рекламу составят 16 тыс. руб.
- прочие расходы составят 25 тыс. руб.,
также в первый год работы было приобретено оргтехника, мебель на сумму 70 тыс. руб..
Расходы на регистрацию и оформление лицензии на оказание услуг составили 25 тыс. руб.
Итого: сумма переменных издержек –148 120 руб.
Итого: сумма всех затрат составит 479 905 руб.
Наша годовая прибыль =448554 – 479 905 = 23351 руб.
Налог на имущество: 60000 / 100% * 2,2% = 1320 руб.
Налогооблагаемая база для налога на прибыль:
23 351 – 1320 = 22 031 руб.
Налог на прибыль:26031 / 100% * 20% = 4861 руб.
Чистая прибыль: 23351– 4861 = 18090 руб.
Рентабельность: 18090 / 345256 * 100% = 6,4 %
Таблица 5.1
Переменные издержки(тыс., руб.)
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Реклама |
19 |
9 |
6,5 |
2,5 |
35,5 |
4,4 |
6,4 |
2,4 |
5 |
1,5 |
3,6 |
6,5 |
Таблица 5.2
Постоянные издержки(тыс., руб.)
Аренда (35 кв. м.) |
30000 |
оплата услуг Internet |
3000 |
Амортизация |
1500 |
з/п (без ЕСН) |
45000 |
Канцелярские расходы |
1600 |
Online система поиска заказчиков |
1550 |
Платеж с транспортной компанией |
12350 |
Итого |
95000 |
Таблица 5.3
Расчет потребности в персонале и заработной плате за месяц.
Персонал парфюмерного отдела «FM Group»
№ должности |
Кол-во мест |
Оклад |
Директор фирмы |
1 |
15000 |
Главный бухгалтер |
1 |
10000 |
Менеджер по продажам |
1 |
9000 |
Менеджер по рекламе |
1 |
7000 |
Менеджер по организации приема |
2 |
7000 |
Техничка |
1 |
7000 |
Охранник |
1 |
6000 |
Итого |
|
60000 |
Таблица 5.4
Экономическое обоснование потребности в финансовых ресурсах (тыс. руб.)
Наименование мероприятия |
1-й этап |
Организационный период |
Продолжение таблицы 5.4 |
||
Мероприятия по регистрации отдела оформление лицензии на оказание услуг |
20,0 |
20, 0 |
Приобретение основных фондов: |
60,0 |
60,0 |
Компьютер (2шт.) Принтер (2 шт.) Телефонный аппарат (3 шт.) Стулья (5шт.) Столы (4шт.) |
40,0 5,0 3,0 1,0 2,4 6,0 2,6 |
|
Расходы на рекламу |
33,0 |
16,0 |
Затраты и отчисления с неё |
846,0 |
242,0 |
Страховые взносы |
331,1 |
82,8 |
Амортизационные отчисления |
72,0 |
18,0 |
Оплата коммуна – льных услуг |
19,4 |
6,5 |
Услуги связи |
19,4 |
6,5 |
|
||
Непредвиденные расходы |
30,0 |
21,0 |
Аренда помещения |
150,0 |
40,0 |
Итого |
1621,4 |
566,3 |
Формулы для расчета рентабельности и точки безубыточности
Рентабельность :
ЧП / ТО * 100%, где
ЧП – чистая прибыль,
ТО – товарооборот.
ЧП = 1176844,80
ТО = 25482600
Рентабельность = 1176844,80 / 25482600 * 100%
Рентабельность = 4,62 %.
Точка безубыточности:
q = Пост. издержки/(цена за ед. – уд. переем. издержки)
q = 1297105/(21450 – 102420/1188)
q = 60,7 шт. ≈ 61 шт.
То есть при продажах в размере 61флакона духов, деятельность фирмы будет безубыточна.
Заключение
Рассмотрев все разделы нашего планирования, мы рассчитали безубыточность. Следовательно, выявили количество продаваемой продукции, которая будет приносит прибыль.
Бизнес - план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом её руководители собираются достичь поставленных целей и задач, в первую очередь это касается повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес - план помогает фирме расти, завоёвывать новые позиции на рынке, составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации. Бизнес-план должен выглядеть профессионально, также должен быть прост, функционален, понятен и легок в использовании. Ведь это рекламный документ представляющий фирму.
Я бы отметил несколько тенденций, существенным образом влияющих на развитие нашего рынка. Первая из них — укрупнение компаний, обусловленное, прежде всего тем, что для клиентов сегодня важным показателем становится то, с кем они работают. Не последнюю роль при выборе партнера играют и такие вещи, как имидж компании-поставщика IТ - услуг и объемы ее бизнеса.
Вторая тенденция — изменение структуры рынка. В первую очередь здесь хотелось бы отметить рост доли сложных, комплексных проектов в общем объеме IТ - потребления и в целом их укрупнение.
Ну и третья, на мой взгляд, важная тенденция — рост исследовательской компоненты. Она необходима для качественного развития рынка, которое невозможно без появления новых технологий, решений и продуктов.
Список используемой литературы
Березин И.С.: Крупнейшие потребительские рынки России: объем, динамика, перспективы. Доклад российскому бизнесу. М.: Беловодье, 2010 – 272 с.
Бучанан Р. Враг внутри. Когда покупатели думают, что нам не до них. – СПб: Питер, 2006. – 384 с.
Котлер Ф. Маркетинг в третьем тысячелетии: Как создать, завоевать и удержать рынок. - М.: ООО "Издательство АСТ", 2006. - 272 с.
Манн И. Маркетинг на 100 %. Ремикс. Как стать хорошим менеджером по маркетингу. - СПб: Питер, 2008.
Березин И.С. Маркетинговые исследования: как это делают в России. - М.: Вершина, 2006. - 432 с.
Малхотра Н. Маркетинговые исследования. Практическое руководство. – М. Вильямс, 2007 – 960 с.
Гембл П., Стоун М., Вудкок Н. Маркетинг взаимоотношений с потребителями. - М.: ФАИР-ПРЕСС, 2006. - 512 с.
Энджел Дж.Ф., Блэкуэлл Р.Д., Миниард П.У. Поведение потребителей. - СПб: Питер 2007. - 768 с.
Темпорал П. Эффективный бренд-менеджмент. - СПб: Нева, 2008. - 320 с.
Сьюэл К. Клиенты на всю жизнь. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2007. - 224 с.