2. Расчет условно постоянных и переменных затрат себестоимости атц

Для расчета себестоимости АТЦ необходимо рассчитать условно постоянные и переменные затраты на весь объем работ.

Условно постоянные расходы С_общ на объем произведенных работ в тоннокилометрах рассчитывается по формуле:

С_общ = ∑З-V_общ = (9)

= 483218 436-344829,103 = 138389,333тыс. руб.

где ∑З- сумма затрат по смете, руб;

V_общ – общие переменные расходы на V работ, руб.

V_общ = М_з+З_зп+З_э = (10)

= 144540070+151427923+32720941+5148549+5915521+733215+4110685+ 232199+ +232199 = 344 829103 рублей.

где М_з - затраты на материалы, руб;

З_зп - годовая з/п производственных рабочих с отчислениями ЕСН и ФСН, руб; З_э – затраты на топливо и энергию, руб.

Переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции V_ед, вычисляем:

V_ед = V_общ/ВП = 344829,103 /117248 = 2,94 руб/ткм. (11)

где ВП – объем работ, тыс. руб. [4]

5. Обоснование планируемых результатов

На основании расчетов себестоимости в плане определяют прибыль предприятия. Убытки от деятельности жилищно-коммунального хозяйства и расходы на хозяйственное содержание учреждений учитываются при распределении прибыли. К внереализационным доходам относятся и разность в суммах получаемых и уплаченных штрафов, пени и неустойки за нарушение условий поставок и других правил, регулирующих хозяйственные взаимоотношения между предприятиями. Основную часть прибыли составляет прибыль от реализации продукции по действующим оптовыми ценам и по ее себестоимости.

В данном случае прибыль рассчитывается т реализации транспортировки грузов по установленным ценам за 1 т. км., в 2007 году планируется, что цена на 1 т.км. составит 7,72 рубля. Исходя из этого, рассчитаем планируемую прибыль и уровень рентабельности планируемой производственной программы (табл. 23). [2]

Таблица 23 – План образования и распределения прибыли на год

Показатели	Значение
Объем работ, тыс. т	117 248
Цена за 1 т.км., руб.	7,72
Выручка от реализации, тыс. руб.	905154,56
Затраты на 1 т. км., руб	4,94
Полная себестоимость тыс. руб.	483 218
Прибыль от реализации, тыс. руб.	421 936
Налог на прибыль (24% от годовой прибыли), тыс. руб.	101264,67
Прочие налоговые обязательства (3% от годовой прибыли), тыс. руб.	12658,08
Чистая прибыль, тыс. руб.	308013
Рентабельность, %	63,7

Прибыль, которой АТЦ предприятия имеет право полностью распоряжаться после уплаты всех затрат на перевозки, и погашения налоговых обязательств, составляет 308013тыс. руб./год. Это может служить базой для приобретения нового транспорта, запчастей и материалов, внедрения различных мероприятий по снижению себестоимости транспортировки и так далее.

Показатель рентабельности используется для оценки эффективности деятельности предприятия, для данной планируемой производственной программы он составил 63,7 %, что является высоким результатом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе было рассмотрено планирование и его особенности на примере ЗАО «Полюс». В настоящей работе были приведены теоретические аспекты предприятия, анализ его основных технико-экономических показателей и производственная программа АТЦ предприятия по улучшению его показателей в планируемом 2007 году.

А именно, исходя из планируемых данных на 2007 год, произведен анализ ведущего автотранспорта цеха по трем автоколоннам и цеху в целом. В результате выполнен расчет планируемых мощностей, то есть в планируемом году АТЦ может обеспечить перевозку 13760,74 тыс. т. грузов при использовании автопарка в 411 единиц. В соответствии с этим, планируется объем расходов на осуществление и выполнение данных работ.

Результат проведения факторного анализа показал, что в планируемом году расход средств на автошины увеличится на 20,3%, а на ГСМ на 40,6% , по сравнению с фактическими данными 2006 года. На данное увеличение оказывает влияние как планируемый рост объема работ в данном периоде, так повышение цен, норм и так далее.

При планировании численности работников АТЦ, важнейшим фактором является расчет планового фонда рабочего времени, который составил 2760 ч/год с коэффициентом списочного состава равным 1,33. В соответствии с фондом времени, численность производственного персонала составила 782 человека, а ИТР – 34 человека, с производительностью 143,7 тыс.т.км/чел в год, что по плану должно соответствует заданному объему работ.

Для обеспечения планируемо уровня производительности труда, необходима соответствующая заработная пата. В результате расчетов выявлено: фонд оплат труда производственных рабочих составил 310418, 522 тыс. руб./год, а ИТР 59968,8тыс.руб./год В общем фонд заработной платы составил 370387,341 тыс.руб/год.

После проведения всех необходимых расчетов, данные по объему работ и соответсвующему уровню расходов сведены в смету затрата АТЦ. По итогам сметы видно, что на планируемый 2007 год расходы на выполнение заданной производственной программы в целом составили 905 124, 944 тыс. руб/год, а на 1 т. км. 4,94 рубля.

При подведении общих итогов найдена планируемая прибыль в размере 308013 тыс. руб/год с уровнем рентабельности 63,7 %, что говорит об эффективности и целесообразности принятия данной производственной программы, а именно о хорошо налаженной организации перевозок грузов, о увеличении прибыли цеха, и вследствие увеличение прибыли и эффективности предприятия целом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Планирование на горном предприятии В.И . Велесевич, Лихтерман с.с., Ревазов . А.

2. Организация, планирование и управление на предприятиях цветной металлургии. И. М. Грацерштейн, Р. Д. Малинова

3. Организация, планирование и управление предприятиями горной промышленности. В. И. Комащенко, И. Н. Школа.

4. Организация, планирование и управление производством. Практикум (курсовое проектирование). Учебное пособие. Н. И. Новицкий. Москва 2006 г.

24