5. Задача аудитора:

1. обнаружить и предотвратить ошибку;

2. оказать помощь руководству в подготовке финансовой отчет­ности;

3. проверить бухгалтерскую отчетность и выразить мнение о ее достоверности.

6. Должен ли аудитор выразить мнение о полном соответ­ствии деятельности экономического субъекта применяемому за­конодательству:

1) да; 2) нет.

7. Под «первоначальным» аудитом понимается:

1) аудиторская проверка, осуществляемая аудиторской фирмой впервые;

2) проведение данной аудиторской фирмой проверки в данной организации впервые;

3) аудит будущей организации на стадии ее первоначального формирования, аудит бизнес-плана, аудит эффективности де­ятельности планируемой организации на определенном сег­менте рынка продукции при установленных критериях.

8. Аудит, базирующийся на риске, означает:

1. проверку при условии вероятного неплатежа клиента за ауди­торские услуги;

2. проверку при наличии достаточных оснований предполагать, что проверяется «проблематичный» клиент и высока вероят­ность отрицательного аудиторского заключения или отказа в выдаче заключения;

3. концентрацию проверки в большей степени в областях, где риски выше, с целью сокращения времени на проведение про­верки.

9. Инициативная аудиторская проверка проводится:

1. по решению экономического субъекта;

2. по инициативе аудитора или аудиторской фирмы;

3. по инициативе государственных органов.

10. Обязательный аудит проводится:

1. в случаях, установленных законодательством;

2. по решению экономического субъекта;

3. по поручению финансовых или налоговых органов.

11. Определите из нижеприведенного перечня случаи, когда аудит бухгалтерской отчетности является обязательным:

1. валюта баланса предприятия превышает 2 млн рублей;

2. организация имеет организационно-правовую форму откры­того акционерного общества;

3. прибыль организации превышает 1 млн рублей.

12. Обязательной ежегодной аудиторской поверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:

1. численность более ста акционеров;

2. численность более тысячи акционеров;

1. независимо от числа акционеров и размеров уставного капи­тала.

13. Экономические субъекты (за исключением находящихся полностью в государственной или муниципальной собственности) подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке, если сумма активов баланса на конец отчетного года превышает:

1) 100000 МРОТ 2) 200000 МРОТ 3) 500000 МРОТ

14. По виду деятельности обязательной аудиторской проверке подлежат:

1) строительные компании

2) банки и другие кредитные учреждения

3) организации, занятые в сфере естественных монополий

15. Какое из данных утверждений наиболее точно отражает различие между внешним и внутренним аудитом:

1) внешний аудитор должен быть полностью независим от организации, в то время как внутренний аудитор работает в организации и составляет отчет для руководства;

2) внутренняя аудиторская служба создается по решению руководства организации, внешняя – в законодательно установленном порядке;

3) внешний аудитор должен быть в обязательном порядке аттестован, а внутренний – нет.

16. какой деятельностью, помимо проведения проверок, могут заниматься аудиторы и аудиторские фирмы?

1. оказывать услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского (финансового) учета;

2. оказывать услуги по анализу хозяйственно-финансовой деятельности и консультированию в вопросах законодательства РФ;

3. оказывать вышеперечисленные услуги, а также проводить обучение.

17. Определите из нижеперечисленных сопутствующих аудиту услуг вид услуг, который совместим с аудитом бухгалтерской отчетности:

1) ведение бухгалтерского учета;

2) составление налоговой отчетности;

3) управленческое консультирование;

4) составление бухгалтерской отчетности.

18. Какие из приведенных ниже сопутствующих аудиту услуг совместимы с проведением у аудируемого субъекта обязательной аудиторской проверки во всех случаях:

1) составление бух. отчетности;

2) постановка бух. учета;

3) восстановление бух. учета;

4) ведение бух. учета.

19. Определить из нижеперечисленных сопутствующих аудиту услуг вид услуг, совместимый с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки:

1) составление налоговых деклараций;

2) составление бух. отчетности;

3) восстановление бух. учета;

4) оценка экономических и инвестиционных проектов, экономической безопасности систем бух. учета и внутреннего контроля экономического субъекта.

20. Оцените услугу, которая несовместима с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки:

1) составление налоговых деклараций;

2) информационное обслуживание;

3) тестирование бухгалтерского персонала;

4) компьютеризация бух. учета.

21. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если он является учредителем проверяемого экономического субъекта:

1) да; 2) да, но только при наличии разрешения МФ РФ; 3) нет.

22. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если его родственник входит в состав совета директоров прове­ряемого экономического субъекта? Варианты ответов:

1) да; 2) нет.

23. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский биз­нес с бизнесом в сфере торговли. Есть ли ограничения в этой области? Варианты ответов:

1. нет; аудит — это разновидность обычного предприниматель­ства;

1. запрещено;

2. для операций с перепродажей товаров ограничений для ауди­торов нет.

24. Из нижеперечисленных данных определите обстоятель­ство, наступление которого ставит под угрозу независимость ауди­торской организации и ограничивает возможности привлечения специалистов к работе в качестве аудитора:

1. аудиторские организации и индивидуальные аудиторы, ока­зывающие услуги без заключения договора;

2. аудиторские организации и индивидуальные аудиторы, ока­зывающие в течение четырех лет, непосредственно предше­ствовавших проведению аудиторской проверки, услуги по вос­становлению и ведению бухгалтерского учета;

3. аудиторские организации и индивидуальные аудиторы, ока­завшие в течение года, непосредственно предшествующего про­ведению аудиторской проверки, услуги по ведению бухгал­терского учета и составлению отчетности.

25. Организация пригласила для проведения аудита за 2005 год аудиторскую организацию, которая в 2003 году провела вос­становление бухгалтерского учета, а в 2004 году вела бухгал­терский учет данной организации.

1. это лучший вариант, так как аудиторская организация знает все особенности бухгалтерского учета аудируемого лица;

2. аудиторская организация не вправе проводить аудит данной организации за 2005 год;

3. самое главное, чтобы аудиторская организация не оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета в том отчетном пе­риоде, за который планируется провести аудиторскую про­верку.

26. Организация «X» пригласила для проведения аудита ауди­торскую организацию «У», руководитель которой владеет долей в уставном капитале организации «X». Оцените ситуацию:

1. этот факт не влияет на осуществление аудита;

2. аудиторская организация не вправе проводить аудит данной организации;

3. аудиторская организация вправе проводить аудит.

27. Какой вид деятельности не может осуществлять индиви­дуальный аудитор:

1. обязательный аудит;

2. проведение научно-исследовательских экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью;

3. обучение в установленном законодательством РФ порядке спе­циалистов в областях, связанных с аудиторской деятельнос­тью?

28. Определите содержание принципа добросовестности при проведении аудита:

1. аудитор должен владеть необходимым объемом знаний и на­выков, позволяющим ему обеспечить качественное оказание услуг;

2. обязательная приверженность аудитора профессиональному долгу;

3. аудиторские организации обязаны обеспечить сохранность до­кументов, получаемых или составляемых в ходе аудита;

4. обязательность оказания аудитором профессиональных услуг с должной тщательностью, внимательностью, оперативнос­тью и надлежащим использованием своих способностей.

29. Определите содержание принципа объективности при про­ведении аудита:

1) аудитор должен владеть необходимым объемом знаний и на­выков, позволяющим ему обеспечить качественное оказание услуг;

2) обязательная приверженность аудитора профессиональному долгу;

3) на его суждения не должны влиять ни предубеждения, ни пристрастия, ни конфликт интересов, ни другие лица, ни иные факторы.

30. Может ли считаться аудитор независимым, если рассмат­ривается вопрос о назначении аудитора на руководящую долж­ность в организации клиента?

1) нет; 2) да.

31. Обязан ли аудитор сохранять в тайне конфиденциальную информацию о делах клиентов, если непосредственные отноше­ния с ними прекращены?

1. да, обязан;

2. нет, так как требование конфиденциальности действует лишь при наличии продолжающихся отношений с клиентом;

3. по усмотрению аудитора.

32. При оказании аудитором услуг за пределами России и если этические требования в стране предоставления услуг являются менее жесткими, чем предусмотренные данным Кодек­сом, то следует применять:

1. этические требования страны предоставления услуг;

2. этические требования, предусмотренные Кодексом этики ауди­торов России;

3. или те или другие по усмотрению аудитора.

Тесты по «Аудиту» Вариант 3.

1. Уверенность аудиторской организации в надежности выражаемого мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности эко­номического субъекта:

1. должна быть абсолютной;

2. не может быть абсолютной;

3. зависит от квалификации аудитора.

2. Пользователи бухгалтерской отчетности должны трактовать мнение аудитора как:

1. подтверждение достоверности отчетности во всех существенных аспектах;

2. полное отсутствие ошибок;

3. полную гарантию будущей жизнеспособности.

3. Основная цель аудита финансовой отчетности:

1. выдача экономическому субъекту аудиторского заключения, под­тверждающего достоверность показателей его годовой финансо­вой отчетности;

2. выявление нарушений и злоупотреблений в ведении бухгалтер­ского учета и при составлении финансовой отчетности;

3. выражение мнения о достоверности финансовой отчетности эко­номического субъекта и соответствии ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

4. Инициативная аудиторская проверка проводится:

1. по инициативе государственных органов;

2. по решению совета директоров;

3. по инициативе аудитора или аудиторской организации.

5. Государственные унитарные предприятия обязаны проводить аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности:

1) в любом случае;

2) если сумма активов на начало отчетного года превышает более 200 000 раз установленный МРОТ;

3) если сумма активов на конец отчетного года превышает более 200 000 раз установленный МРОТ или объем выручки за год превы­шает более 500 000 раз установленный МРОТ.

6. Руководитель аудируемого лица обязан:

1) осуществлять контроль за работой независимых аудиторов;

2) утверждать общий план аудиторской проверки;

3) запрашивать сведения, необходимые для проверки у третьих лиц.

7. Аудитор имеет право при аудите отчетности:

1) проверять фактическое наличие имущества, учтенного в докумен­тах;

2) требовать применение бухгалтерских программ, которыми вла­деет аудитор;

3) без согласования экономического субъекта привлекать эксперта.

8. Если руководитель экономического субъекта не согласен с вывода­ми аудитора относительно финансовой (бухгалтерской) отчетности, то он обязан:

1) оплатить услугу аудиторов;

2) отказаться от оплаты за аудит;

3) обратиться к другой аудиторской организации.

9. Внутрифирменные стандарты в аудиторской организации утвержда­ются:

1) аккредитованным профессиональным аудиторским объединением;

2) приказом руководителя аудиторской организации, если не пре­дусмотрено иное учредительными документами;

3) по согласованию с клиентами аудиторской организации.

10. Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на про­ведение аудита составляется для:

1) урегулирования непонимания относительно будущего аудита;

2) составления программы аудита;

3) формирования группы аудиторов.

11. Письмо-обязательство аудиторской организации может не предо­ставляться экономическому субъекту, если:

1) аудиторская организация утверждена в качестве официального аудитора годовым собранием акционеров;

2) цель и масштаб аудита определены между сторонами в долгосроч­ном договоре;

3) аудит проводится в рамках повторяющегося аудита.

12. Основным документом, регламентирующим взаимоотношения ауди­тора и экономического субъекта, является:

1) договор на проведение аудиторской проверки;

2) письмо-обязательство аудиторской организации;

3) федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности.

13. Аудитор до подписания договора на аудит:

1) обязан ознакомиться с бухгалтерской отчетностью;

2) не должен знакомиться с бухгалтерской отчетностью;

3) имеет право знакомиться с бухгалтерской отчетностью.

14. Аудиторская организация согласовывает положения общего плана и программы аудита с руководителем аудируемого лица:

1) в любом случае;

2) если с руководителем аудируемого лица имеются личные, друже­ственные отношения;

3) если сочтет это целесообразным.

15. Набором инструкций для аудитора, выполняющего проверку, а так­же средством контроля и проверки надлежащего выполнения рабо­ты является:

1) общий план аудита;

2) письмо-обязательство аудитора о согласии на проведение аудита;

3) программа аудита.

16. Аудитор рассматривает существенность:

1) только на уровне финансовой отчетности;

2) как на уровне финансовой отчетности, так и в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета, групп одно­типных операций и случаев раскрытия информации;

3) по согласованию с экономическим субъектом.

17. Аудитору следует провести оценку неотъемлемого риска на уровне финансовой отчетности:

1) при разработке программы аудита;

2) при разработке общего плана аудита;

3) при проведении проверок по существу.

18. В силу ограничений, присущих любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, всегда имеет место определенный:

1) риск необнаружения;

2) риск средств контроля;

3) неотъемлемый риск.

19. Аудиторский риск более надежно определить путем комбинирован­ной оценки:

1) риска необнаружения и риска средств контроля;

2) неотъемлемого риска и риска необнаружения;

3) неотъемлемого риска и риска средств контроля.

20. Взаимосвязь между размером выборки и величиной ошибки, кото­рую аудитор считает допустимой (существенной):

1) обратная (чем ниже величина допустимой ошибки, тем больше необходимый размер выборки);

2) прямая (чем выше величина допустимой ошибки, тем больше необ­ходимый размер выборки);

3) отсутствует.

21. Результатом выполнения аналитических процедур является:

1) оценка действий аудитора;

2) оценка квалификации учетного персонала;

3) выявление наличия или отсутствия необычных отклонений пока­зателей бухгалтерской отчетности.

22.Аудиторские доказательства более убедительны, если они получены:

1) только из одного источника;

2) в результате опроса персонала аудируемого лица;

3) из различных источников, обладают различным содержанием и при этом не противоречат друг другу.

23. Процедуры проверки по существу проводятся в формах:

1) только аналитических процедур;

2) детальных тестов, оценивающих правильность отражения опера­ций, остатка средств на счетах бухгалтерского учета и аналити­ческих процедур;

3) только тестов, оценивающих правильность отражения операций, остатка средств на счетах бухгалтерского учета.

24. После окончания аудиторской проверки рабочая документация дол­жна храниться в аудиторской организации:

1) все время, пока существуют договорные отношения аудиторской организации с экономическим субъектом;

2) не менее трех лет;

3) не менее пяти лет.

25. Разъяснения, предоставляемые руководством аудируемого лица, могут быть запрошены:

1) только на этапе организации и планирования;

2) на любом этапе аудиторской проверки;

3) только на этапе тестирования средств контроля.

26. Целью общения с руководством экономического субъекта во время аудита является:

1) оптимизация аудиторских процедур и обеспечение достижения целей аудита с максимально возможной эффективностью;

2) обсуждение методов получения аудиторских доказательств;

3) изучение данных первичных документов.

27. Аудиторская организация может использовать работу эксперта при проведении аудита финансовой отчетности:

1) с согласия аккредитованного профессионального аудиторского объединения;

2) без согласия аудируемого лица;

3) с согласия аудируемого лица.

28. Дата подписания аудиторского заключения означает дату:

1) составления финансовой отчетности;

2) окончания аудиторской проверки;

3) сдачи аудитором рабочих документов в архив.

29. Дата подписания аудиторского заключения должна быть:

1) до даты подготовки финансовой отчетности;

2) не ранее даты подготовки финансовой отчетности;

3) до даты окончания финансового года, который подлежит проверке.

30. Письменная информация аудитора руководству аудируемого лица должна быть передана:

1) руководителю аудируемого лица;

2) главному бухгалтеру аудируемого лица;

3) любому сотруднику аудируемого лица.

31. События, происходящие с момента окончания отчетного периода до даты подписания аудиторского заключения, а также факты, обна­руженные после даты аудиторского заключения, называются:

1) событиями до отчетной даты;

2) оценочными значениями;

3) событиями после отчетной даты.

32. Аудитору следует принимать во внимание влияние на финансовую отчетность событий, произошедших после отчетной даты:

1) как благоприятных, так и неблагоприятных;

2) только благоприятных;

3) только неблагоприятных.