- •Федеральное агентство по рыболовству федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования "мурманский государственный технический университет"
- •Бухгалтерский учет, анализ и аудит
- •Содержание
- •2.1. Общие положения………………………………………………………....7
- •2.3. Методические указания к расчетно-графическому заданию
- •Общие положения
- •1.1. Цели дисциплины
- •1.2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •2. Методические указания к выполнению расчетно-графических заданий
- •2.1. Общие положения
- •2.2. Методические указания к расчетно-графическому заданию № 1
- •2.3. . Методические указания к расчетно-графическому заданию № 2
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало декабря 200_г.
- •2 Вариант
- •3 Вариант
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц
- •Пояснения к Журналу регистрации хозяйственных операций
- •2.4. Методические указания к контрольной работе
- •8. Единые цели и основные принципы проведения аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности обязаны соблюдать:
- •9. Под «аудитом на соответствие» понимается:
- •10. Под «согласованным» аудитом понимается:
- •12. Обязательный аудит может проводиться:
- •13. Обязательную ежегодную аудиторскую проверку обязаны проходить организации, созданные в форме:
- •14. Одним из критериев обязательной аудиторской проверки является:
- •26. При проведении аудиторской проверки аудиторы:
- •29. Индивидуальный предприниматель:
- •30. В штате аудиторской организации с сентября 2003 года должно состоять:
- •31. Каким из перечисленных ниже этических принципов деятельности аудитор должен непременно руководствоваться:
- •32. Проявление профессионального скептицизма означает, что аудитор:
- •5. Задача аудитора:
- •7. Под «первоначальным» аудитом понимается:
- •8. Аудит, базирующийся на риске, означает:
- •3.Список рекомендуемой литературы
- •Бухгалтерский баланс
2.2. Методические указания к расчетно-графическому заданию № 1
Расчетно-графическое задание разработано в 10 вариантах. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки студента.
Исходные данные для выполнения задачи, приведённые в таблицах 1, 2, 4, 5 одинаковы для всех вариантов. Работа выполняется самостоятельно. Результаты работы оформляются в таблицах приведённых в приложениях № 1 – 8.
Задание 1. Классификация имущества организации.
По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества организации по составу и размещению. Решение осуществить в приложении 1;
По данным таблицы 2 осуществить группировку имущества по источникам его образования. Решение осуществить в приложении 2;
Проверить соответствие имущества организации источникам его образования.
Таблица 1
Состав имущества организации на 1 марта 20__ г.
№ п/п |
Наименования имущества организации |
Сумма, руб. |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 29 20 21 22 |
Права пользования программными продуктами Готовая продукция на складе Производственное оборудование в цехах Задолженность покупателя за проданную продукцию Земельные участки Денежные средства в кассе Прочие денежные средства Незавершённое промышленное производство Основные материалы Задолженность прочих дебиторов Денежные средства на расчётном счёте Вспомогательные материалы Основные средства цехов Исключительное право владельца на товарный знак Задолженность подотчётных лиц Прочие материалы Покупные полуфабрикаты Расходы будущих периодов Здания и оборудование складов Денежные средства на валютных счетах Здание заводоуправления Основные средства вспомогательных цехов |
18 000 34 200 6 500 52 000 100 000 10 000 23 800 52 500 65 000 12 600 405 250 4 160 2 428 650 21 800 1 850 13 340 72 000 2 650 2 451 000 52 000 3 200 000 2 330 000 |
|
Итого |
11 357 300 |
Таблица 2
Источники образования имущества на 1 марта 20 __г.
№ п/п |
Наименование источников формирования имущества |
Сумма, руб. |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 |
Задолженность поставщику №1 за материалы Задолженность по налогам и сборам Уставный капитал Задолженность банку по краткосрочным кредитам Задолженность прочим кредиторам Задолженность органам социального страхования Задолженность работникам по оплате труда Задолженность по долгосрочным кредитам Задолженность по краткосрочным займам Задолженность поставщику №2 за материалы Прибыль отчётного года Задолженность по долгосрочным займам Добавочный капитал Задолженность по налогу на прибыль Резервный капитал Задолженность пенсионному фонду |
24 800 821 600 5 800 000 82 000 27 000 75 280 752 800 32 500 48 000 63 500 848 000 43 000 252 250 53 570 2 429 500 3 500 |
|
Итого |
11 357 300 |
Задание 2. Бухгалтерский баланс
Составить баланс организации по состоянию на 1 марта 20__ г. решение осуществить в приложении 3. Подсчитать итоги по разделам и валюту баланса.
Для выполнения задания 2 использовать данные приложений 1 и 2, заполненные при выполнении задания 1.
Задание 3. Система счетов и двойная запись.
Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведённым в таблице 3
По данным баланса (приложение 3) открыть счета синтетического учёта;
Отразить на счетах операции, приведённые в таблице 3 операции;
В операции №11 определить суммы общепроизводственных и общехозяйственных расходов, подлежащих включению в затраты основного производства;
В операции определить фактическую себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства;
По операциям по счёту 90 «Продажи» определить результат по продаже продукции и списать его на счёт 99 «Прибыли и убытки»;
Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;
По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 4).
Таблица 3
Хозяйственные операции за март 20 ___ г
№ п/п |
Содержание операций |
Суммы по вариантам, руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1 |
Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы:
|
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
?
? ? |
2 |
Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой |
1580 |
1240 |
1800 |
1220 |
1700 |
1460 |
1790 |
1380 |
1820 |
1180 |
3 |
Отпущены в производство:
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
4 |
Отпущены прочие материалы:
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
5 |
Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
6 |
С расчётного счёта оплачены счета:
|
24 800 63 500 27 000 |
21 600 60 200 25 000 |
23 200 62 800 - |
- 55 500 16 000 |
24 800 60 400 26 000 |
19 700 - 10 700 |
21 600 63 500 - |
23 200 60 400 27 000 |
22 500 58 500 25 500 |
15 800 62 200 27 000 |
7 |
Начислена заработная плата:
|
4 800
85 700
42 600
36 900 |
3 500
76 200
37 400
28 900 |
6 200
99 000
54 800
46 600 |
5 800
86 200
49 900
28 600 |
4 200
79 300
39 100
27 500 |
10 000
97 800
46 600
33 300 |
8 900
88 600
42 800
31 800 |
7 800
91 000
38 500
32 900 |
6 900
78 600
31 200
28 700 |
9 500
86 200
42 600
28 900 |
8 |
Произведены отчисления на социальное страхование в размере 30 % от начисленной з/платы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
9 |
Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц. |
22 100 |
18 980 |
26 850 |
22 100 |
19 500 |
24 400 |
22 300 |
22 120 |
145400 |
21 730 |
10 |
С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая:
|
5 940 2 450
3 210 |
7 140 3 550
4 480 |
9 990 5 250
4 260 |
8 500 4 950
5 810 |
6 200 1 970
2 700 |
9 100 5 300
4 330 |
7 900 4 520
4 950 |
10 570 5 000
6 950 |
8 500 3 550
4 350 |
7 500 2 450
3 240 |
11 |
Списываются в затраты на производство:
|
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
? ? |
12 |
Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости. Примечание: незавершённое производство на 1 апреля |
?
2500 |
?
3200 |
?
1900 |
?
4700 |
?
7300 |
?
6450 |
?
8220 |
?
4100 |
?
5890 |
?
6880 |
13 |
Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию:
|
350000 63 000 |
380000 68400 |
420000 75600 |
330000 59400 |
280000 50400 |
345000 62100 |
15000 74700 |
395 000 71100 |
350000 63000 |
280000 50400 |
14 |
Начислен НДС по проданной продукции (см. оп. № 13) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
15 |
Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции |
2 500 |
3 000 |
4 200 |
3 800 |
5 000 |
2 100 |
3 700 |
4 600 |
4 000 |
2 950 |
16 |
Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции |
220000 |
196000 |
310000 |
350000 |
262000 |
346900 |
355000 |
320 000 |
340000 |
281000 |
17 |
Списываются расходы на продажу продукции
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
18 |
Списывается результат от продажи продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
19 |
На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции |
135000 |
148000 |
210000 |
295000 |
153000 |
250000 |
400000 |
346000 |
370000 |
336 000 |
20 |
Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы. |
150000 |
135900 |
162500 |
152100 |
146300 |
168500 |
155000 |
126 400 |
136800 |
129900 |
21 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
148600 |
135700 |
161000 |
149500 |
146300 |
167000 |
155000 |
121 500 |
135900 |
129000 |
22 |
С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности: - по налогу на доходы физических лиц
|
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
?
? |
23 |
Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств |
2 000 |
3500 |
2 800 |
4 500 |
3 900 |
1 500 |
2000 |
5 800 |
2 700 |
2 100 |
|
И т о г о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4. Аналитический учёт.
По данным баланса и расшифровки к счетам (табл. 4, 5) открыть счета аналитического учёта к синтетическим счетам 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы» (приложения 5, 6);
Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции, приведённые в табл. 3 (операции 1- 6);
Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;
Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта (приложения 7, 8);
Итоги по ведомостям аналитического учёта сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
Таблица 4
Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»:
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Задолженность поставщикам |
1 2 |
Поставщик №1 Поставщик №2 |
24 800 63 500 |
|
|
88 300 |
Таблица 5
Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы»:
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
1 |
Сталь листовая |
т |
650 |
100 |
65 000 |
2 |
Полуфабрикаты |
шт. |
360 |
200 |
72 000 |
3 |
Краска масляная |
кг |
8 |
520 |
4 160 |
4 |
Прочие материалы |
кг |
20 |
667 |
13 340 |
|
И Т О Г О |
|
х |
х |
154 500 |
Задание 5. Бухгалтерский баланс.
По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 апреля 20 __ г. (приложение 3).