Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей затрат	Сумма, тыс. руб.	% к общему итогу
Эксплуатация оборудования (кроме текущего ремонта)	581,7	53,28
Текущий ремонт оборудования, транспортных средств и дорогостоящих инструментов	482,844	44,2
Внутризаводское перемещение грузов	2,056	0,18
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, приспособлений и расходы по их восстановлению	3,85	0,35
Прочие расходы	21,409	1,96
Итого:	1091,859	100

Распределение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования производится пропорционально:

– основной заработной плате основных рабочих (см. табл.5);

– нормативным или плановым затратам;

– сметным (нормативным) ставкам на содержание и эксплуатацию оборудования;

– массе и объему продукции;

– количеству отработанных рабочими человеко-часов;

– количеству машино-часов оборудования.

4.2. Номенклатура и методика расчета общепроизводственных

(общецеховых) расходов

Общепроизводственные (общецеховые) расходы (С_ЦЕХ) включают затраты по обслуживанию цеха и управления им: заработную плату аппарата управления; амортизацию и затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общецехового назначения; затраты на опыты, исследования, рационализаторство и изобретательство цехового характера; затраты на мероприятия по охране труда.

1. Содержание аппарата управления цеха (з/пл персонала управления цеха), расходы на содержание диспетчерской связи цеха и другие расходы по управлению цехом.

ИТР, служащие, МОП оплачиваются по должностным окладам в соответствии со штатным расписанием. Годовой фонд их з/пл определяется путем умножения должностного оклада на 12 месяцев.

Таблица 9

Заработная плата персонала управления

Должность	Кол-во	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
1. Мастер	1	8340	100,08
2. Технолог	1	7560	90,72
3. Инженер	1	9048	108,6
4. Мастер чистоты	1	6420	77,040
Итого	4		377,16

Доплаты выплачиваются каждому сотруднику аппарата управления 1 раз в год в размере месячного оклада и составляют 31,37 тыс. руб.

Общий фонд з/пл. равен:

Фонд по окладам.=Соп.+Доп.=377,16+31,37=408,53 тыс. руб.

По результатам расчета составляется таблица 10.

Таблица 10

Сводная ведомость фонда з/платы аппарата управления цеха.

Структура зарплаты	Общая сумма тыс.руб.	В среднем на 1 чел., тыс. руб.
1. Фонд по окладам	377,16	94,29
2. Доплаты и ФСЗ	31,37	6,57
3.Общий фонд з/пл.	408,53	102,13
4. ЕСН	106,2	26,55

Таблица 10 отражает фонд заработная плата за работу аппарата управле-ния и прочего цехового персонала во всем цехе, но так как только участок цеха 7 станков участвуют в данном технологическом процессе, то на себестоимость детали возьмем 20% от суммы общего фонда з/пл с ЕСН. Следовательно

(408,53+106,2)·0.2=102,9 руб.

2. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря цеха (кроме амортизации, включаемой в смету расходов на содержание и эксплуатацию оборудования). Данные берутся из таблицы 3(п.1+п.8),и составляют

119,6+17,3=136,9 тыс. руб.

3. Содержание зданий, сооружений, инвентаря цеха:

а) затраты на электроэнергию для освещения (С_ЭО),

(4.5)

где W_ОСВ - удельный расход электроэнергии для освещения (15 Вт/ч на 1м²);

Т - продолжительность освещения за год (для центральной полосы при работе в 1 смену -800ч., в 2 смены- 2400 ч., в 3 смены- 3200ч.);

S_ВНЦ - внутренняя площадь цеха (участка), S_ВНЦ=169,186 м²;

К_ДЕН - коэффициент, учитывающий дежурное освещение (1.05);

Ц_ЭО - цена 1 кВт осветительной электроэнергии, Ц_ЭО=5,57 руб.;

Сэо=(15×800×1,05×169,186/1000)×5,57=11,873 тыс. руб.

б) затраты на воду для бытовых нужд:

Св.быт.=((q×P×Д)/1000)×Цвп.+((q×P×Д)/1000)×Цвг., (4.6)

где, q-норма расхода воды в смену: для хозяйственно-санитарных нужд- 25 л/чел.; для душевых – 40 л/чел.

Д - количество рабочих дней в году, Д=249;

Р - общее количество работающих в цехе, Р=12 чел.;

Цвп.- цена питьевой воды, Цвп.=18,6 руб./м. куб.;

Цвг. - цена горячей воды, Цвг=72,6 руб./м. куб.;

Св.быт.=((25×12×249)/1000)×18,6+((40×12×249)/1000)×72,6=

10,066. руб.

в). Затраты на пар для отопления:

Спар.от.=((Hn×Foт×Vзвн)/1000×i)×Цп, (4.7)

где, Нn- удельный расход тепла в ккал/час на 1м.куб. здания без искусственной вентиляции-15 ккал/час; с вентиляцией- 25 ккал/час.;

Fот-число часов отопительного сезона (для средней полосы 4320 час);

Vзвн- внутренний объём здания;

Vзвн=S_п·Н_п+S_б·Н_б=130,146·7.2+39,04·3=1054,2 м³

i- теплота испарения (540 ккал/час);

Цп-цена 1т пара, Цп=5600 руб./тонна

Спар.от.=((15×4320×1054,2)/(1000×540))×5600=708,422 тыс. руб.

4. Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря. Затраты определяются по действующим на предприятии нормам или в размере 2% от их первоначальной стоимости, и составляют 0.02·(4784,197+86,46)=

=97,4 тыс. руб.

5. Расходы на испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательство составляют 1510 руб./чел. Итого: 1510·12=18,12 тыс. руб.

6. Расходы по охране труда составляют 1230 руб./чел.

Итого: 1230*12=14,76 тыс. руб.

7. Канцелярские расходы составляют 450 руб./чел. Итого:

450·4·12=21,6 тыс. руб.

8. Затраты на качество продукции составляют 10% от основной заработной платы основных рабочих и равны

0.1·102,8=10,28 тыс. руб.

9. Прочие расходы (расходы на сертификацию продукции, расходы на обеспечение пожарной безопасности, расходы по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности, расходы на содержание служебного транспорта, расходы на командировки, расходы на подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы, взносы по обязательному соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и т.п.).

Затраты определяются по данным базового предприятия или при укрупненном расчете 4% от суммы затрат по статьям 1 - 8.

Все расчеты сводятся в таблицу 11.

Таблица 11

Смета общецеховых расходов

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	% к общему итогу
Содержание аппарата управления цеха	102,9	8,7
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	136,9	11,6
Содержание зданий и инвентаря цеха	730,361	62,02
Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря	97,4	8,27
Испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательство	18,12	1,54
Охрана труда	14,76	1,25
Канцелярские расходы	21,6	1,8
Затраты на качество продукции	10,28	0,9
Прочие расходы	45,3	3,85
Итого:	1177,6	100