Тема 3. Рахунки бухгалтерського обліку та подвійний запис
Завдання 1
Відкрити головну книгу за синтетичними рахунками: 10, 131; 45; 201; 2010; 23; 26; 301; 311; 361; 372; 374; 40; 424; 44; 46; 601; 631; 641; 651; 661; 685; 701; 791; 901; 91; 92; 98.
Записати господарські операції в реєстраційний журнал і визначити кореспонденцію рахунків.
Скласти первинні документи за господарськими операціями 6,8,16,17,18,26.
Скласти розрахунок транспортно-заготівельних витрат.
Здійснити записи в головну книгу, підрахувати обороти та визначити залишки по рахунках на кінець звітного періоду.
Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками.
Скласти баланс ТОВ "Будсервіс"станом на 31.03.20__ р.
Умова
завдання
Завдання виконується на практичному матеріалі ТОВ «Будсервіс», що займається виробництвом фундаментних блоків.
Підприємство розпочало фінансово-господарську діяльність з 1 січня 20__ р.
Умовно господарські операції про діяльність ТОВ наведені за І квартал 20__ р.
Основні реквізити ТОВ "Будсервіс":
код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) - 01763533;
код за класифікатором організаційно-адміністративного територіального устрою України (КОАТУУ) – 5340700000;
код за класифікатором організаційно-правової форми господарювання (КОПФГ) – 20;
код за класифікатором видів економічної діяльності (КВЕД) – 35.40.1
ідентифікаційний код - 364827915346;
поточний рахунок №2600123580 у ГРУ АБ „Приватбанк”, м. Полтава, МФО - 331401;
адреса: м. Полтава, вул. Жовтнева, 104.
Адміністративно-управлінський персонал:
керівник - Іванов І.В.
бухгалтер-Поліщук П.К.
касир - Гуменюк Г.К.
зав. виробництвом -Дмитренко Д.О.
робітник – Гончарук Г.К.
ТОВ "Будсервіс" зареєстроване як платник податку на додану вартість (ПДВ) та податку на прибуток підприємства
Таблиця 3
Господарські операції ТОВ "Будсервіс" за І квартал 20__ р.
№ з/п |
Дата |
Первинний документ |
Зміст господарських операцій |
Сума, грн. |
1. |
04.01 |
Статут |
Зареєстровано статутний капітал ТОВ "Будсервіс" і відображено частку кожного учасника: Іванов І.В Поліщук П.К. Гуменюк Г.К. Дмитренко Д.О. Гончарук Г.К. |
30 500 15 000 20 000 15 500 10 000 |
2. |
04.01 |
Акт приймання-передачі основних засобів |
Отримано основні засоби як внесок до статутного капіталу: - бетономішалка АС-98 від Поліщука П.К. - кран-балка від Гуменюка Г.К. |
5 000 10 000 |
3. |
04.01
|
Накладні |
Отримано виробничі запаси як внесок до статутного капіталу: - арматура (4 т. по 1500 грн. за тону) від Іванова І.В.; - щебінь (7 т. по 2000 грн. за тону) від Дмитренка Д.О. - цемент (150 т. по 1000 грн. за тону) від Іванова І.В. |
?
?
? |
4. |
04.01 |
Виписка банку |
На поточний рахунок підприємства надійшли грошові кошти від Гончарука Г.К. як внесок до статутного капіталу |
10 000 |
5. |
03.02 |
Догорів, виписка банку |
Отримано короткостроковий кредит у ГРУ АБ „Приватбанк” на придбання виробничого обладнання |
12 000 |
6. |
05.02 |
Рахунок-фактура № 1743, податкова накладна |
Надійшло виробниче обладнання від ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за купівельними цінами ПДВ Реквізити постачальника: м. Полтава, вул. Новозаводська, 25, поточний рахунок № 2600258964 в АПБ "Укрсоцбанк" м. Полтава, МФО -314956, ідентифікаційний код -310815489629. Договір№1 від 28.01.20__ р. Доручення №2 від 03.02.20__ р. на ім'я Дмитренко Д.О. |
10 000 ?
|
Продовж. табл.3
7. |
05.02 |
Рахунок, податкова накладна |
Нараховано транспортній організації за надані послуги з транспортування виробничого обладнання ПДВ |
200 ? |
8. |
07.02 |
Платіжне доручення №1 |
3 поточного рахунку підприємства перераховано грошові кошти транспортній організації за транспортування виробничого обладнання Реквізити транспортної організації: код за ЕДРПОУ - 05964831; поточний рахунок № 2604943581 в АКБ "Приватбанк", м. Полтава |
240 |
9. |
07.02 |
Рахунок, податкова накладна Квитанція |
Відображено витрати на монтаж та установку виробничого обладнання ПДВ |
40 ? |
10. |
07.02. |
Акт приймання - передачі основних засобів |
Введено в експлуатацію виробниче обладнання за первісною вартістю (первісну вартість автомобіля визначити згідно з П(С)БО 7 „Основні засоби”) |
? |
11. |
08.02 |
Платіжне доручення |
Оплачено з поточного рахунку короткостроковий кредит банку |
2 000 |
12. |
08.02 |
Платіжне доручення |
3 поточного рахунку перераховано ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" заборгованість за виробниче обладнання |
8 000 |
13. |
09.02 |
Акт приймання-передачі основних засобів |
Надійшов автомобіль "ВАЗ" від вітчизняного постачальника ПДВ |
100 000 ? |
14. |
09.02 |
Акт приймання-передачі основних засобів |
Введено в експлуатацію автомобіль "ВАЗ" за первісною вартістю |
? |
15. |
21.02 |
Чек, прибутковий касовий ордер |
Отримано грошові кошти в касу з поточного рахунку підприємства на господарські потреби |
550 |
Продовж. табл.3
16. |
21.02 |
Видатковий касовий ордер №1 |
Видано грошові кошти з каси бухгалтеру ТОВ "Будсервіс" Поліщук П.К. на відрядження в м. Київ (паспортні дані: № КП 548735, виданий Київським РВ УМВС в Полтавській області від 03.04.1994 р.)
|
850 |
17. |
27.02 |
Авансовий звіт№1
|
Списано витрати на відрядження в м. Київ Поліщук П.К.: - вартість проїзду (2 квитки: Полтава-Київ, Київ - Полтава) - оплата за готель згідно з квитанцією - добові (22-26.02.20__ р.) |
140 150
? |
18. |
27.02 |
Прибутковий касовий ордер № 2 |
Повернено в касу невикористані підзвітні суми Поліщуком П.К. |
? |
19. |
06.03 |
Рахунок-фактура, податкова накладна |
Придбано у ТОВ "Будівельник" матеріали за купівельними цінами: - цемент, марка 400 ( 6т. по ціні 800 грн.) - цемент, марка 100 (5т. по ціні 540 грн.) Транспортні витрати ПДВ |
? ?
600 ? |
20. |
07.03 |
Лімітно-забірна картка, накладна |
Списано на виробництво фундаментних блоків виробничі запаси: - цемент, марка 100 - щебінь |
9 000 3 100 |
21. |
10.03 |
Накладна |
Передано на виробництво фундаментних блоків арматуру |
1 500 |
22. |
11.03 |
Розрахунок заробітної плати |
Нараховано заробітну плату: - робітникам, зайнятим виробництвом фундаментних блоків - загальновиробничим працівникам - працівникам апарату управління |
1 000 540 800 |
23. |
11.03 |
Розрахунок бухгалтерії |
Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату працівників (40,2%) |
? |
24. |
11.03 |
Розрахунок бухгалтерії |
Проведено утримання із заробітної плати працівників підприємства: - податок на доходи фізичних осіб (15 %) - єдиний соціальний внесок (3,6 %) - профспілкові внески (1 %) |
? ? ?
|
Продовж. табл.3
25. |
15.03 |
Претензія |
Пред'явлено претензію ТОВ "Будівельник" за постачання недоброякісного цементу, марка 100 |
700 |
26. |
06.03 |
Рахунок-фактура № 205, податкова накладна |
Придбано у ПАТ "Будматеріали" матеріали за купівельними цінами: - цемент, марка 400 (5т. по ціні 1000 грн.) - цемент, марка 100 (5т. по ціні 840грн.) Транспортні витрати ПДВ Реквізити постачальника: м. Полтава, вул. Зелена, 86, поточний рахунок № 2600253491 в АБ "Полтавабанк" м. Полтава, МФО -314348, ідентифікаційний код-591348256482. Договір №3 від 12.02.200Хр. Доручення №3 від 05.03.200Хр. на ім'я Гончарук Г.К. |
? ?
500 ? |
27. |
06.03 |
Довідка бухгалтерії |
Нараховано амортизацію: - основних засобів загально виробничого призначення - основних засобів, що використовуються у виробництві фундаментних блоків - будівлі офісу ТОВ "Будсервіс" |
600
1230
236 |
28. |
07.03 |
Лімітно-забірна картка, накладна |
Списано на виробництво фундаментних блоків виробничі запаси: - цемент, марка 100 - цемент, марка 400 |
3 800 2 500 |
29. |
29.03 |
Розрахунок розподілу ТЗВ |
Списано транспортно-заготівельні витрати, що відносяться до використаних у виробництві виробничих запасів |
? |
30. |
29.03 |
Розрахунок розподілу ЗВВ |
Списано загальновиробничі витрати на собівартість готової продукції |
? |
31. |
29.03 |
Накладна |
Виготовлено та оприбутковано на склад готову продукцію за фактичною виробничою собівартістю (незавершеного виробництва немає) |
? |
|
29.03 |
Рахунок-фактура, податкова накладна |
Відвантажено готову продукцію покупцям за продажними цінами ПДВ Відображено собівартість реалізованої готової продукції |
6 000
? 2 500 |
Продовж. табл.3
32. |
30.03 |
Платіжне доручення |
3 поточного рахунку перераховано: - заборгованість перед бюджетом - заборгованість перед Пенсійним фондом - заборгованість перед ПАТ "Будматеріали" - заборгованість за коротко-строковим кредитом перед АКБ „Приватбанк” |
350 550
1550
2000 |
33. |
30.03 |
Виписка банку |
На поточний рахунок надійшли грошові кошти від покупців |
3 000 |
34. |
30.03 |
Чек, прибутковий касовий ордер |
Отримано з поточного рахунку грошові кошти в касу на виплату заробітної плати |
1 826 |
35. |
30.03 |
Розрахунково-платіжна відомість, видатковий касовий ордер |
Виплачено з каси заробітну плату працівникам |
1 500 |
36. |
29.03 |
Рахунок-фактура, податкова накладна |
Відвантажено готову продукцію покупцям за продажними цінами ПДВ Списано собівартість реалізованої готової продукції |
12 000 ? 4 000 |
37. |
29.03 |
Виписка банку |
Отримано на поточний рахунок грошові кошти від покупців |
2 500 |
38. |
31.03 |
Бухгалтер-ська довідка |
Списано собівартість реалізованої готової продукції на фінансові результати |
? |
39. |
31.03 |
Бухгалтер-ська довідка |
Списано адміністративні витрати на фінансові результати |
? |
40. |
31.03 |
Бухгалтер-ська довідка |
Списано чистий дохід від реалізації готової продукції на фінансові результати |
? |
41. |
31.03 |
Бухгалтер-ська довідка |
Нараховано податок на прибуток підприємства |
? |
42. |
31.03 |
Бухгалтер-ська довідка |
Списано витрати з нарахування податку на прибуток на фінансові результати підприємства |
? |
43. |
31.03 |
Бухгалтер-ська довідка |
Списано чистий прибуток (збиток) підприємства за звітний період |
? |
Матеріальне забезпечення:
реєстраційний журнал - 1;
головна книга - 2;
рахунок-фактура - 2;
прибутковий касовий ордер - 1;
видатковий касовий ордер - 1;
авансовий звіт - 1;
платіжне доручення - 1;
оборотна відомість - 1;
баланс - 1.