- •Реферат
- •Вихідні дані до виконання роботи
- •1 Аналіз виробничої діяльності
- •1.1 Аналіз обсягів виробництва продукції
- •1.2 Аналіз ритмічності виробництва
- •1.3 Аналіз реалізації продукції
- •2 Аналіз собівартості продукції
- •2.1 Аналіз матеріальних витрат
- •2.2 Аналіз використання трудових ресурсів і рівня продуктивності праці
- •2.3 Аналіз фонду оплати праці
- •2.4 Аналіз використання основних фондів
- •2.5 Вплив факторів на собівартість продукції
- •3 Аналіз витрат на 1 грн продукції
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •5 Аналіз фінансового стану підприємства
- •2000 Рік план:
- •2000 Рік факт:
- •Оцінка фінансової стійкості
- •Оцінка платоспроможності
- •Висновки
- •Список використаної літератури
- •Додаток а
- •Додаток б
- •Додаток в
- •Додаток г
2.3 Аналіз фонду оплати праці
Починаючи аналізувати затрати на оплату праці, необхідно їх розрахувати. Величинавитрат на оплату праці згідно "Закону про підприємство" в Україні визначається підприємством самостійно, але регулюється наступними нормативними документами:
Постановою Кабінету Міністрів від 11.09.95р. № 725 "Порядок визначення сум, які вносяться в бюджет в зв'язку з перевищенням фонду оплати праці над розрахунковим" (для підприємств монополістів).
Інструкцією по статистиці заробітної плати, затвердженої приказом Мінстату України № 323 від 11.12.95р., яка відмінює інструкцію про склад фонду споживання.
Інструкцією по статистиці чисельності робітників, затятих в народному господарстві України, затвердженою Мінстатом України 07.07.1995 року.
Інструкцією по статистиці використання робочого часу, затвердженою наказом Держкомстату України №1 від 04.01.20000 року.
Згідно цих документів ФОП ставиться в залежність від темпів росту (зниження) обсягів виробництва, визначених в порівнянних цінах.
Виконаємо аналіз використання ФОП в динаміці і дані зведемо в таблицю 25. Розрахуємо ФОП і дані зведено в таблицю 26.
Для визначення детальних причин перевищення ФОП над плановим (якщо таке має місце) необхідно виконати аналіз ФОП по наступним видам:
заробітна плата по відрядним розцінкам, тарифним ставкам і посадовим окладам;
надбавки і доплати до посадових окладів і тарифним ставкам;
винагородження, які визначені законодавством (шкідливі умови праці, праця в вечірній і нічний час).
Таблиця 25 - Аналіз основної заробітної плати
№ |
Найменування продукту |
1998 |
1999 |
2000 |
Відрядна з/пл на один., грн. |
1998 |
1999 |
2000 |
||
План |
Факт |
|
|
|
План |
Факт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
I |
Трансформатори, в тому числі |
139 |
141 |
152 |
155 |
|
213788 |
211041 |
233581 |
237519 |
1. |
ТДТН-63000/150 |
14 |
15 |
16 |
16 |
2550 |
35700 |
38250 |
40800 |
40800 |
2. |
ТДТНЖ-25000/110 |
21 |
21 |
22 |
22 |
2286,7 |
48020,7 |
48020,7 |
50307,4 |
50307,4 |
3. |
ТМН-63000/110 |
10 |
11 |
12 |
12 |
1259,1 |
12591 |
13850,1 |
15109,2 |
15109,2 |
4. |
АТДЦТН-200000/220 |
9 |
9 |
12 |
13 |
1770,3 |
15932,7 |
15932,7 |
21243,6 |
23013,9 |
5. |
АТДЦТН-63000/220 |
10 |
10 |
11 |
11 |
1705 |
17050 |
17050 |
18755 |
18755 |
б. |
ТМН-2500/110 |
25 |
26 |
23 |
23 |
775,4 |
19385 |
20160,4 |
17834,2 |
17834,2 |
7. |
ТЦ-95000/150 |
6 |
7 |
8 |
9 |
45,7 |
274,2 |
319,9 |
365,6 |
411,3 |
8. |
ТРДН-^0000/110 |
5 |
3 |
5 |
5 |
2650 |
13250 |
7950 |
13250 |
13250 |
9. |
ТЦ-300000/22200 |
15 |
16 |
17 |
17 |
44,4 |
666 |
710,4 |
754,8 |
754,8 |
10. |
ТРДЦН-160000/220 |
24 |
23 |
26 |
27 |
2121,6 |
50918,4 |
48796,8 |
55161,6 |
57283,2 |
II |
Високовольтна апаратура на сторону |
182 |
186 |
185 |
186 |
|
34015,8 |
34794,9 |
34584,2 |
34804 |
1. |
РНТА-35/125 |
112 |
111 |
113 |
110 |
183,4 |
20540,8 |
20357,4 |
20724,2 |
20174 |
2. |
РОНА-220/2000 |
70 |
75 |
72 |
76 |
192,5 |
13475 |
14437,5 |
13860 |
14630 |
III |
Товари народного споживання |
4100 |
4200 |
4500 |
4350 |
|
287 |
294 |
315 |
304,5 |
1. |
Шнур електромережний |
4100 |
4200 |
4500 |
4350 |
0,07 |
287 |
294 |
315 |
304,5 |
IV |
Інша на сторону |
60 |
67 |
62 |
70 |
|
4117,8 |
4598,71 |
4257,26 |
4806,7 |
1. |
Перемикач П35/1250 |
10 |
12 |
14 |
16 |
69,13 |
691,3 |
829,56 |
967,82 |
1106,08 |
2. |
Перемикач П35/800 |
50 |
55 |
48 |
54 |
68,53 |
3426,5 |
3769,15 |
3289,44 |
3700,62 |
|
Усього по цеху: |
4481 |
4594 |
4899 |
4761 |
|
252209 |
250729 |
272738 |
277434 |
Продовження таблиці 25
Основна з/пл на один., грн.. |
Основна з/пл на кількість, грн.. |
Відносне відхилення фонду 2000 року від |
|||||
1998 |
1999 |
2000 |
Плану |
1999 |
1998 |
||
План |
Факт |
||||||
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
553090,9 |
545984 |
604298,5 |
614485,5 |
1,69% |
12,55% |
11,10% |
6597 |
92358 |
98955 |
105552 |
105552 |
0,00% |
6,67% |
14,29% |
5916 |
124236 |
124236 |
130152 |
130152 |
0,00% |
4,76% |
4,76% |
3257,4 |
32574 |
35831,4 |
39088,8 |
39088,8 |
0,00% |
9,09% |
20,00% |
4580 |
41220 |
41220 |
54960 |
59540 |
8,33% |
44,44% |
44,44% |
4411 |
44110 |
44110 |
48521 |
48521 |
0,00% |
10,00% |
10,00% |
2006 |
50150 |
52156 |
46138 |
46138 |
0,00% |
-11,54% |
-8,00% |
118,2 |
709,2 |
827,4 |
945,6 |
1063,8 |
12,50% |
28,57% |
50,00% |
6855,8 |
34279 |
20567,4 |
34279 |
34279 |
0,00% |
66,67% |
0,00% |
114,9 |
1723,5 |
1838,4 |
1953,3 |
1953,3 |
0,00% |
6,25% |
13,33% |
5488,8 |
131731,2 |
126242,4 |
142708,8 |
148197,6 |
3,85% |
17,39% |
12,50% |
|
88004 |
90019,5 |
89474,5 |
90043 |
0,64% |
0,03% |
2,32% |
474,5 |
53144 |
52669,5 |
53618,5 |
52195 |
-2,65% |
-0,90% |
-1,79% |
498 |
34860 |
37350 |
35856 |
37848 |
5,56% |
1,33% |
8,57% |
|
738 |
756 |
810 |
783 |
-3,33% |
3,57% |
6,10% |
0,18 |
738 |
756 |
810 |
783 |
-3,33% |
3,57% |
6,10% |
|
10653 |
11897,1 |
11013,6 |
12435 |
12,91% |
4,52% |
16,73% |
178,8 |
1788 |
2145,6 |
2503,2 |
2860,8 |
14,29% |
33,33% |
60,00% |
177,3 |
8865 |
9751,5 |
8510,4 |
9574,2 |
12,50% |
-1,82% |
8,00% |
|
652485,9 |
648656,6 |
705596,6 |
717746,5 |
1,72% |
10,65% |
10,00% |
Таблиця 26 – Аналіз факторів, що впливають на ФОП
№ п/п |
Показники |
2000 рік |
Відхилення |
|||
План |
Факт |
Всього |
За рахунок змін |
|||
Чисельність |
сер. з/пл. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
Фонд оплати праці всього, грн. в т.ч. |
135075,5 |
785103,32 |
650028 |
-13027,58 |
663055,43 |
1.1. |
по робочим |
57296,28 |
687555,32 |
630259 |
-6441,59 |
636700,64 |
|
а) відрядники основні |
41734,80 |
500817,59 |
459083 |
X |
X |
|
б) відрядники допоміжні |
7310,14 |
87721,703 |
80411,6 |
X |
X |
|
в) погодинники основні |
1538,74 |
18464,855 |
16926,1 |
X |
X |
|
г) погодинники допоміжні |
6712,60 |
80551,173 |
73838,6 |
X |
X |
1.2. |
інженерно-технічні працівники |
77779,2 |
97548 |
19768,8 |
X |
X |
2. |
Чисельність всього, чол. |
197 |
178 |
-19 |
X |
X |
|
- робочих, чол. |
169 |
150 |
-19 |
X |
X |
|
- інженерно-технічних працівників, чол. |
28 |
28 |
0 |
X |
X |
3. |
Середня заробітна плата 1 працюючого, ч/м в т.ч. |
57,14 |
367,56 |
310,42 |
X |
X |
3.1. |
- робочих, грн. |
28,25 |
381,98 |
353,72 |
X |
X |
|
- інженерно-технічних працівників, грн. |
231,49 |
290,32 |
58,84 |
X |
X |