2.5 Вплив факторів на собівартість продукції
На основі виконаних розрахунків виконаємо аналіз собівартості за 2000 рік і розрахуємо вплив економічних елементів на зміну собівартості (Додаток 1).
Таблиця 38 – Аналіз собівартості за 2000 рік
№ |
Елементи витрат |
План |
Факт |
Індивідуальний індекс зміни витрат (i=5:3) |
Зміни собівартості за рахунок даного елементу витрат (∆С=Uо*(i-1)) |
||
грн. |
Uо, % |
грн. |
Uо, % |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Покупні комплектуючі вироби |
2649907,10 |
67,24% |
2708657,60 |
67,35% |
1,02 |
1,49% |
2 |
Матеріали |
266400,08 |
6,76% |
270433,36 |
6,72% |
1,02 |
0,10% |
3 |
Транспортно-заготівельні витрати |
58326,14 |
1,48% |
59581,82 |
1,48% |
1,02 |
0,03% |
4 |
Витрати на оплату праці з відрахування ми на соціальні заходи |
705596,60 |
17,90% |
717746,50 |
17,85% |
1,02 |
0,31% |
5 |
Амортизація на: |
|
|
|
|
|
|
- обладнання |
132294,54 |
3,36% |
134572,88 |
3,35% |
1,02 |
0,06% |
|
- приміщення |
2159,75 |
0,05% |
2177,13 |
0,05% |
1,01 |
0,00% |
|
6 |
Витрати на електроенергію |
126298,49 |
3,20% |
128473,56 |
3,19% |
1,02 |
0,06% |
|
Всього |
3940982,71 |
100,00% |
4021642,86 |
100,00% |
1,02 |
2,05% |
3 Аналіз витрат на 1 грн продукції
Одним із узагальнюючим економічних показників, який характеризує рівень собівартості і рентабельності є показник витрат на 1 грн. продукції, який планується і враховується на всіх підприємствах.
(3.1)
де h – витрати на 1 грн. продукції;
С – виробнича собівартість випущеної продукції;
ОВП – обсяг товарної випущеної продукції.
Таблиця 39 – Аналіз собівартості продукції
Елементи витрат |
Собівартість продукції, грн. |
Відхилення абсолютне факту 2000р. від |
Відхилення відносне факту 2000р. Від |
|||||||
1998 |
1999 |
2000 рік |
плану 2000 року |
1999 |
1998 |
плану 2000р |
1999 |
1998 |
||
План |
Факт |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Покупні комплектуючі вироби |
2561065,90 |
2606379,60 |
2649907,10 |
2708657,60 |
58750,50 |
102278,00 |
147591,70 |
2,22% |
3,92% |
5,76% |
2. Матеріали |
253195,68 |
258300,37 |
266400,08 |
270433,36 |
4033,28 |
12133,00 |
17237,68 |
1,51% |
4,70% |
6,81% |
Всього прямі матеріальні витрати |
2814261,58 |
2864679,97 |
2916307,18 |
2979090,96 |
62783,78 |
114411,00 |
164829,38 |
2,15% |
3,99% |
5,86% |
3. Транспортно-заготівельні витрати |
56285,23 |
57293,60 |
58326,14 |
59581,82 |
1255,68 |
2288,22 |
3296,59 |
2,15% |
3,99% |
5,86% |
4. Витрати на оплату праці |
479769,04 |
476953,38 |
518821,03 |
527754,78 |
8933,75 |
50801,40 |
47985,74 |
1,72% |
10,65% |
10,00% |
5. Відрахування на соціальні заходи |
172716,86 |
171703,22 |
186775,57 |
189991,72 |
3216,15 |
18288,50 |
17274,86 |
1,72% |
10,65% |
10,00% |
6. Амортизація: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- обладнання |
122336,43 |
121618,48 |
132294,54 |
134572,88 |
2278,34 |
12954,40 |
12236,46 |
1,72% |
10,65% |
10,00% |
- приміщення |
2083,77 |
2078,29 |
2159,75 |
2177,13 |
17,38 |
98,84 |
93,36 |
0,80% |
4,76% |
4,48% |
7. Витрати на електроенергію |
116791,71 |
116106,30 |
126298,49 |
128473,56 |
2175,08 |
12367,26 |
11681,86 |
1,72% |
10,65% |
10,00% |
Всього собівартість |
3764244,62 |
3810433,24 |
3940982,71 |
4021642,86 |
80660,15 |
211209,61 |
257398,24 |
2,05% |
5,54% |
6,84% |
Простота розрахунку витрат на 1 грн. продукції і можливість обхвату всієї продукції дозволяє планувати і враховувати зниження собівартості в копійках і долях на кожну гривню оптових цін і суму економії на товарний випуск.
При використанні показника витрат на 1 грн. продукції в процесі планування і обліку необхідно враховувати, що він дуже змінюється при зміні структури асортименту продукції і цін на матеріальні ресурси.
Таблиця 40 – Аналіз витрат на 1грн. товарної продукції
№ п/п |
Показники |
1998 |
1999 |
2000 рік |
Абсолютне відхилення факту 2000 |
|||
План |
Факт |
План |
1999 |
1998 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. |
Виробнича собівартість ОСП, грн. |
3764244,62 |
3810433,24 |
3940982,71 |
4021642,86 |
80660,15 |
211209,61 |
257398,24 |
2. |
Обсяг товарної випущеної продукції ОВП, грн. |
7095239,00 |
7179549,00 |
7633029,00 |
7660529,00 |
27500,00 |
480980,00 |
565290 |
3. |
Витрати на 1 грн продукції, коп. |
53,05 |
53,07 |
51,63 |
52,50 |
0,87 |
-0,58 |
-0,55 |