Кореспонденція бухгалтерських рахунків по обліку фінансових інвестицій

№ п/п

Зміст господарської операції

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1.

Проведено передоплату продавцю при придбанні цінних паперів

371 "Розрахунки за виданими авансами"

30 "Каса"

31 "Рахунки в банках"

2.

Сплачено фінансовому посереднику за послуги по купівлі цінних паперів

685 "Розрахунки з іншими кредиторами"

30 "Каса"

31 "Рахунки в банках"

3.

Отримано придбані цінні папери

14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 35 "Поточні фінансові інвестиції"

371 "Розрахунки за виданими авансами"

4.

Спрямовано витрати на оплату послуг посередника на збільшення вартості придбаних цінних паперів

14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 35 "Поточні фінансові інвестиції"

685 "Розрахунки з іншими кредиторами"

Відображено податок на додану вартість по виставленому рахунку посередника

64 "Розрахунки за податками й платежами"

685 "Розрахунки з іншими кредиторами"

5.

Переведено поточну фінансову інвестицію в довгострокову

14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

35 "Поточні фінансові інвестиції"

6.

Переведено довгострокову фінансову інвестицію в поточну

35 "Поточні фінансові інвестиції"

14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

7.

Відображено одержані фінансові інвестиції в обмін на акції підприємства власної емісії

14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 35 "Поточні фінансові інвестиції"

41 "Пайовий капітал"

42 "Додатковий капітал"

46 "Неоплаченийкапітал"

8.

Придбано цінні папери за рахунок отриманої позики

14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 35 "Поточні фінансові інвестиції"

50 "Довгострокові позики"

60 "Короткострокові позики"

9.

Відображено збільшення балансової вартості фінансової інвестиції, яку оцінено на дату балансу за справедливою вартістю

14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 35 "Поточні фінансові інвестиції"

746 "Інші доходи від звичайної діяльності"

10.

Відображено дисконт за фінансовою інвестицією

14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 35 "Поточні фінансові інвестиції"

733 "Інші доходи від фінансових операцій"

1

2

3

4

11.

Відображено збільшення балансової вартості фінансової інвестиції на частку інвестора в чистому прибутку інвестованого підприємства

14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 35 "Поточні фінансові інвестиції"

72 "Дохід від участі в капіталі"

12.

Нараховано дохід від реалізації фінансових інвестицій

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

741 "Дохід від реалізації фінансових інвестицій"

13.

Отримано передоплату при продажу фінансових інвестицій

30 "Каса"

31 "Рахунки в банках"

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

14.

Відображено балансову вартість реалізованих фінансових інвестицій

971 "Собівартість реалізованих фінансових інвестицій"

14 "Довгострокові фінансові інвестиції" 35 "Поточні фінансові інвестиції"

15.

Списано на фінансові результати собівартість реалізованих фінансових інвестицій

793 "Результат від іншої звичайної діяльності"

971 "Собівартість реалізованих фінансових інвестицій"

16.

Списано на фінансові результати дохід від реалізації фінансових інвестицій

741 "Дохід від реалізації фінансових інвестицій"

793 "Результат від іншої звичайної діяльності"

17.

Відображено премію за фінансовою інвестицією

952 "Інші фінансові витрати"

30 "Каса"

31 "Рахунки в банках"

18.

Відображено зменшення балансової вартості фінансової інвестиції, яку оцінено на дату балансу за справедливою вартістю

975 "Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій"

14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

35 "Поточні фінансові інвестиції"