Журнал хозяйственных операций

№

п/п

Содержание операции

Корреспондирующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Счет-фактура. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:

- сырье и материалы по учетным ценам –

1 250 000 руб., отклонения - + 20 000 руб.

1 270 000

2.

Счет-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе:

- от подотчетных лиц по учетным ценам – 4 500 руб., отклонения – + 400 руб.;

4 900

- отходы от производства продукции А

по учетным ценам – 6 200 руб., отклонения- + 500 руб.

6 700

3.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции:

А........................................................................

Б.........................................................................

Итого.................................................................

1 275 000

360 000

1 635 000

4.

Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материалам на производство продукции:

А........................................................................

Б.........................................................................

Итого.................................................................

Сумму определить

5.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам:

- на хозяйственные нужды основных цехов..

- в ремонтно-механическую мастерскую......

- на общехозяйственные нужды.....................

- на строительство корпуса основного цеха.

Итого.................................................................

115 400

120 300

15 200

130 600

381 500

6.

Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материалам:

- на хозяйственные нужды основных цехов..

- в ремонтно-механическую мастерскую......

- на общехозяйственные нужды.....................

- на строительство корпуса основного цеха.

Итого.................................................................

Сумму определить

7.

Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину июля 200__ г. и на командировки

6 442 000

8.

Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы:

- в погашение задолженности по заработной плате...................................……..

- под отчет на командировочные расходы....

Итого.................................................................

6 424 000

18 000

6 442 000

9.

Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август:

- рабочим за изготовление продукции А.......

- рабочим за изготовление продукции Б.......

- рабочим за строительство корпуса основного цеха ......…………………………

- административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов………………………………………….

- административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов………………………………………

Итого ................................................................

3 500 000

2 400 000

960 000

1 900 000

840 000

9 600 000

10.

Начислен единый социальный налог:

Рабочим за изготовление продукции А

- на социальное страхование

- в пенсионный фонд

- по обязательному медицинскому страхованию

Рабочим за изготовление продукции Б

- на социальное страхование

- в пенсионный фонд

- по обязательному медицинскому страхованию

Рабочим за строительство корпуса основного цеха

- на социальное страхование

- в пенсионный фонд

- по обязательному медицинскому страхованию

Сумму определить

Сумму определить

Сумму определить

Административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов

- на социальное страхование

- в пенсионный фонд

- по обязательному медицинскому страхованию

Административно-управленческому персоналу организации

- на социальное страхование

- в пенсионный фонд

- по обязательному медицинскому страхованию

Итого………………………………………….

Сумму определить

Сумму определить

11.

Платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность:

- поставщикам..................................................

- бюджету.........................................................

- банку в погашение краткосрочного кредита....……………………………………..

Итого…………….……………………………

1 800 000

280 100

130 800

2 210 900

12.

Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность зарубежному поставщику

15 050

13.

Счета поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета “Энергосбыта” и “Водоканалтреста” за потребленные электроэнергию и воду:

- оборудование основных цехов....................

- на хозяйственные нужды основных цехов..

- на общехозяйственные нужды.....................

- в ремонтно-механической мастерской........

Итого...........................................……………..

6 592 000

250 000

135 000

150 000

7 127 000

14.

Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в:

- основных цехах, цеховых кладовых...........

- общехозяйственных службах, отделах, складах………………………………………..

- ремонтно-механической мастерской..........

Итого.................................................................

1 020 000

90 000

170 000

1 280 000

15.

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами

13 400

16.

Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи аванса работникам за первую половину августа

4 520 000

17.

Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам организации за первую половину августа

4 520 000

18.

Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации

20 000

19.

Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал

870 000

20.

Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август:

- налога на доходы физических лиц..........

- алиментов.......................................................

Итого.................................................................

790 000

75 000

865 000

21.

Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)

600 000

22.

Счет ОАО “Минскремстрой”. Принят к оплате счет подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов

45 000

23.

Разработочные таблицы. Распределены и списаны затраты ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту:

- оборудования основных цехов....................

- инвентаря общехозяйственного назначения ……………..……………………

Итого.................................................................

Сумму определить

24.

Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство продукции:

- А......................................................................

- Б......................................................................

Итого.................................................................

Сумму определить

25.

Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство продукции:

- А......................................................................

- Б......................................................................

Итого.................................................................

Сумму определить

26.

Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической себестоимости (Примечание: остаток незавершенного производства на 1 сентября по продукции А – 2 750 400 руб., по продукции Б – 460 300 руб. для всех вариантов):

А – 10900 шт.;

Б – 5415 шт.

Итого.................................................................

Сумму определить

27.

Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по фактической себестоимости:

А – 10400 шт.

Б – 5100 шт.

Итого.................................................................

Сумму определить

28.

Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления

63 000

29.

Выписка банка с расчетного счета. Платежные требования, платежные поручения. Поступили на расчетный счет:

- выручка за отгруженную продукцию..........

- задолженность разных организаций-дебиторов…………………………………….

Итого.................................................................

29 343 000

90 800

29 433 800

30.

Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость проданной продукции:

А – 8 300 шт.

Б – 3 100 шт.

Итого.................................................................

Сумму определить

31.

Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции

Сумму определить

32.

Расчет налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС, акцизы)

4 065 000

33.

Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от продажи готовой продукции

Сумму определить

34.

Расчет налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль

1 464 367

Итого: