Налоговое право задание для семинарского занятия №2

ДО 2011

Тема 3. Налоговая система Российской Федерации.

1. Понятие и особенности налоговой системы России. Налоги и налоговые платежи в налоговой системе. Порядок установления и ввода в действие, а также отмена налогов и сборов. Порядок распределения налогов по бюджетам.

2. Принципы организации налоговой системы РФ: принцип единства, принцип стабильности, принцип множественности налогов и другие.

3. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Прямые и косвенные налоги. Закрепленные и регулирующие налоговые платежи в России. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы. Классификация налогов по объекту налогообложения и по иным основаниям.

Тема 4.Элементы закона о налоге

1. Субъекты налогообложения.

2. Объект налогообложения и предмет налога,

3. Налогооблагаемая база.

4. Налоговая ставка и метод налогообложения.

5. Лица, осуществляющие исчисление налога.

6. Порядок исчисления налога, отчетный период, сроки исчисления и отчетности по нему.

7. Способы исчисления налога. Кумулятивная и некумулятивная системы исчисления налога.

8. Уплата налога по декларации. Уплата налога у источника дохода. Кадастровый способ уплаты налога.

9. Порядок и способы уплаты налогов.

Задача № 1

В отношении организации в 2010 г. открыто дело о банкротстве. Правомерно ли включение в реестр требований кредиторов требования по уплате сумм Налога на доходы физических лиц, удержанных, но не уплаченных организацией в 2008г. в качестве налогового агента? В каком порядке исполняются указанные требования?

Организация была признана банкротом, в отношении нее открыто конкурсное производство. Единственным кредитором организации является налоговый орган. Могут ли ее учредители погасить задолженность организации по уплате обязательных платежей путем перечисления денежных средств на счет налогового органа?

Задача № 2

Допускается ли муниципалитетом уступка прав (требования) по взиманию задолженности налогоплательщика перед местным бюджетом по уплате налогов и сборов?

Задача № 3

Организация заключила договор с фирмой на оказание услуг по бухгалтерскому обслуживанию. Вправе ли организация поручить указанной фирме быть ее представителем по уплате налогов в бюджет с последующим возмещением фирме сумм фактически уплаченных налогов? Вправе ли организация переуступить право требования возврата или зачета сумм излишне уплаченного налога другой организации?

Задача № 4

Организация (продавец недвижимости) заключила с физлицом договор купли-продажи объекта недвижимости (квартиры). По договору купли-продажи все расходы несет покупатель, в том числе производит оплату госпошлины в полном объеме за обе стороны договора в размере 2000 руб. (1000 руб. за регистрацию права и 1000 руб. за регистрацию сделки). Однако организация получила уведомление о приостановлении государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в отношении данного объекта недвижимости в связи с непредставлением продавцом платежного поручения об оплате госпошлины в размере 7500 руб. Кем и в каком размере в такой ситуации должна уплачиваться госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним?

Задача № 5

Организация имеет переплату по налогу на прибыль, подтвержденную актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на первое число месяца. 20-го числа этого месяца - в срок уплаты НДС - организация обратилась в налоговый орган с письменным заявлением о проведении зачета.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет уплаты НДС было принято налоговым органом 24-го числа, а за период с 21-го по 24-е число были начислены пени.

В соответствии с п. 5 ст. 78 НК РФ налоговый орган принимает решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.

Должны ли начисляться пени, если налоговый орган принимает решение о зачете не в день подачи заявления и при этом имеется переплата, подтвержденная актом сверки?

Задача № 6

Налоговая инспекция применила обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке и наложения ареста на имущество налогоплательщика. Организация возражала против таких действий и обратилась с жалобой в Федеральную налоговую службу Российской Федерации. В жалобе организация сослалась на то, что она относится к малым предприятиям, стоимость основных средств не превышает 100 000 млн.руб., следовательно при наличии задолженности по налогам и сборам, размер которой не превышает 100 000 руб. инспекция не вправе применять обеспечительные меры. Какой ответ должна дать Федеральная налоговая служба Российской Федерации?

Задача № 7

Сын уплатил налог за прошедший год за свою мать со своего счета в банке. После этого на имя матери пришли повторные квитанции с требованием оплатить задолженность. Сын обратилось в налоговый орган, где ему было разъяснено, что он не вправе заплатить налог за другое физлицо со своего счета. Каков порядок уплаты налога физлицом, не являющимся налогоплательщиком земельного налога? Каков порядок уплаты налогов родителями за своих несовершеннолетних детей. В каких случаях могут быть приняты (зачтены) налоги, уплаченные третьими лицами за налогоплательщика?