![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Тема 1. Принципы финансовой деятельности государства
- •Финансовая система Российской Федерации. Основные институты и их правовое регулирование.
- •Понятие «Финансовое право» и его источники
- •Методы осуществления финансовой деятельности
- •Органы государственной власти, осуществляющие финансовую деятельность
- •Принципы финансового права
- •Структура и виды финансово – правовых норм
- •Тема 2. Финансовый государственный контроль. Финансовый мониторинг. Аудит
- •Система финансового контроля в рф. Понятие и виды финансового контроля
- •Организация, компетенция и деятельность Счетной палаты Российской Федерации
- •Организация финансового контроля со стороны Президента рф
- •Организация, компетенция и деятельность Министерства Финансов Российской Федерации
- •Организация, компетенция и деятельность Росфиннадзора
- •Организация, компетенция и деятельность Федерального казначейства
- •Организация, компетенция и деятельность Федеральной службы по финансовому мониторингу
- •Организация, компетенция и деятельность Федеральной налоговой службы
- •Понятие легализации доходов, полученных преступным путем в российском законодательстве
- •Содержание понятия «независимость аудиторов и аудиторских организаций» соответственно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности»
- •Структура, содержание, значение действующего Федерального закона «Об аудиторской деятельности»
- •Понятие аудируемые лица
- •Понятие «обязательный аудит» и его трактовка в российском законодательстве
- •Тема 3. Основы бюджетного устройства и бюджетный процесс
- •Определение понятия бюджет в соответствии с российским законодательством
- •Структура, содержание, значение Бюджетного кодекса Российской Федерации
- •Принципы бюджетного устройства и бюджетной системы в соответствии с российским законодательством
- •Структура бюджетной системы рф. Доходы и расходы бюджетной системы рф, правовые основы
- •Классификация доходов бюджета в соответствии с бюджетным правом Российской Федерации
- •Классификация расходов бюджета в соответствии с бюджетным правом Российской Федерации
- •Структура бюджетного процесса в рф
- •Глава 21 бк рф содержит основы рассмотрения и утверждения бюджетов. В законе о бюджете должны содержаться нормативы распределения доходов между бюджетами (пункт 2 статья 184.1 бк рф).
- •Понятия «дотация», «субвенция», «субсидия» и «бюджетная ссуда» в соответствии с бюджетным правом Российской Федерации
- •Тема 4. Правовое регулирование государственных доходов и расходов
- •Понятие государственных и муниципальных доходов
- •Налоговый кодекс
- •Способы аккумуляции денежных средств необходимых для финансирования функций государства
- •Классификация расходов бюджета в соответствии с бюджетным правом Российской Федерации
- •Понятия субъект, объект и предмет налогообложения в российском налоговом праве и в науке финансового права
- •Определение понятия «налог» в современном налоговом праве России и в науке финансового права
- •Группы государственных доходов, в соответствии с бюджетным правом и налоговым правом Российской Федерации
- •Структура, содержание и значение первой части Налогового кодекса Российской Федерации
- •Нарушения налогового законодательства и ответственность за данные противоправные деяния, в соответствии с современным российским законодательством
- •Преобразования системы контроля за сбором налогов в рф в период 1991-2007 гг. (Органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности налоговых органов и их должностных лиц)
- •Понятие «государственная пошлина»
- •Способы классификации налогов и сборов в российском налоговом праве
- •Правовой механизм налога и его элементы
- •Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Правовой статус налоговых агентов
- •Правовой статус и структура налоговых органов
- •Органы внутренних дел в системе органов налогового контроля
- •Правовые основы налогового контроля в российском налоговом праве
- •Налог как правовая категория: понятия, признаки и сущность
- •Структура налоговой системы рф
- •Тема 5. Правовое регулирование обязательного государственного страхования за счет средств бюджета
- •Правовое регулирование страхового дела в рф
- •Специфические особенности страхования за счет средств бюджета
- •Тема 6. Правовой режим государственных внебюджетных целевых фондов социального назначения
- •Понятие и классификация целевых государственных и местных внебюджетных фондов
- •Организация, компетенция и деятельность пенсионного фонда рф
- •Организация, компетенция и деятельность фонда социального страхования
- •Организация, компетенция и деятельность фондов обязательного медицинского страхования
- •Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов
- •Глава 3. Фз о страховых взносах в пенсионный фонд
- •Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов
- •Глава 4. Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов
- •Меры контроля за уплатой страховых взносов
- •Глава 5. Контроль за уплатой страховых взносов
- •Виды нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение
- •Глава 6. Нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение
- •Тема 7. Государственный кредит и государственный долг
- •Понятие реструктуризация государственного долга в соответствии с бюджетным правом рф
- •Понятия государственный кредит и государственный долг в российском законодательстве
- •Необходимые условия и методы управления государственным долгом в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации
- •Также используются следующие инструменты управления государственным долгом:
- •Государственный и муниципальный кредит как финансово – правовой инструмент
- •Правовое регулирование государственного и муниципального долга: понятие, виды и структура
- •Правовое управление государственным и муниципальным долгом
- •Тема 8. Правовое регулирование и государственный контроль банковской деятельности
- •Компетенция, полномочия и деятельность Центрального Банка Российской Федерации
- •Понятие «банковская тайна» и его трактовка в соответствии с российским законодательством
- •Организация, функции и компетенция Национального банковского Совета в соответствии с российским законодательством
- •Правовое положение кредитных организаций
- •Тема 9. Правовые аспекты денежного обращения
- •Денежная система Российской Федерации и ее правовое регулирование российскими законами
- •Договор банковского счета
- •Понятие деноминации, правовой аспект
- •Понятие денежной реформы, правовой аспект
- •Тема 10. Регулирование правоотношений по поводу функционирования иностранной валюты
- •Понятие «иностранная валюта» и «валютные ценности» в соответствии с Федеральным Законом «о валютном регулировании и валютном контроле»
- •Валютный контроль и валютное регулирование в соответствии с действующим российским законодательством
- •Организация валютного контроля в соответствии с российским законодательством Глава 4. Валютный контроль
Понятие «государственная пошлина»
Государственная пошлина - специальные сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение.
Способы классификации налогов и сборов в российском налоговом праве
федеральные, региональные, местные; прямые и косвенные; налоги, уплачиваемые предприятиями и налоги, уплачиваемые физическими лицами
В налоговых доходах, прежде всего федерального бюджета России, наибольший удельный вес составляют косвенные налоги, взимаемые в процессе движения доходов или оборота товаров и предназначенные для переложения на конечных носителей налогового бремени: налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, акцизы. К прямым налогам, взимаемым непосредственно с организаций и физических лиц, относятся: налог на прибыль (доход) предприятий и организаций, земельный налог, налог на доходы физических лиц и др. В России прямое налогообложение в общем объеме налоговых поступлений составляет в настоящее время порядка 20%. В зависимости от степени учета имущественного и финансового положения налогоплательщика налоги подразделяются на реальные и личные. Реальные налоги не учитывают финансовое положение плательщика и уровень доходности объекта обложения, подвергая налогообложению деятельность или товары (как вещи). Сам факт наличия имущества является основанием для обложения налогами. К ним относятся: земельный налог, налог на имущество, налог на операции с ценными бумагами. Личные налоги, учитывающие финансовое положение налогоплательщика и его платежеспособность, представлены следующими налогами: налог на прибыль (доход) предприятий и организаций, налог на доходы физических лиц и др. Различия между прямыми и косвенными налогами не всегда совпадают с различиями между реальными и личными. Например, налог на имущество физических лиц является прямым по форме, но реальным по существу, так как взимается без учета финансового состояния налогоплательщика.
В зависимости от полноты прав использования налоговых сумм налоги подразделяются на закрепленные и регулирующие. Закрепленные — это те налоги, которые полностью или в твердо фиксированной доле постоянно или на долговременной основе поступают в соответствующий бюджет, за которым они закреплены. Остальные налоги являются регулирующими, так как с их помощью происходит перераспределение доходов между бюджетами различного уровня. К регулирующим, в частности, относятся: в 2003 г., согласно Бюджетному кодексу РФ и Закону 176-ФЗ «О федеральном бюджете на 2003 год», налог на добычу полезных ископаемых, единый налог на вмененный доход и единый налог при упрощенной системе налогообложения. В зависимости от субъекта налогообложения можно выделять налоги, уплачиваемые организациями и налоги, уплачиваемые физическими лицами. Исходя из источника уплаты налоги можно классифицировать на включаемые в продажную цену продукции (работ, услуг); налоги, относимые на издержки производства и обращения; налоги на прибыль и за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении организаций.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ Федеральные налоги и сборы:
обязательные налоги
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
Региональные налоги:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Местные налоги:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Обязательный налог Пунктом 1 статьи 17 НК РФ определены обязательные условия установления налога:
- налогоплательщики;
- элементы налогообложения.
Таким образом, налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;налоговая ставка;
порядок исчисления налога;порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.