- •Содержание:
- •2.1. Общие положения 13
- •3.1. Общие положения 23
- •1.Общие положения
- •1.1.Введение
- •1.2.Перечень нормативных актов
- •1.3.Основные понятия и определения
- •1.4.Применяемые счета бухгалтерского учета для учета денежных средств и их эквивалентов
- •2.Учет наличных денежных средств, денежных документов
- •2.1.Общие положения
- •2.2.Учет наличных денежных средств в рублях
- •2.3.Учет наличных денежных средств в иностранной валюте
- •2.4.Учет денежных документов
- •3.Учет денежных средств в безналичной форме
- •3.1.Общие положения
- •3.2.Учет денежных средств на счете 51 «Расчетные счета»
- •3.3.Учет денежных средств на счете 52 «Валютные счета»
- •3.4.Учет денежных средств на счете 55 «Специальные счета в банках»
- •3.5.Учет денежных средств на счете 57 «Переводы в пути»
- •4.Особенности учета операций по корпоративным банковским картам
3.2.Учет денежных средств на счете 51 «Расчетные счета»
Учет операций по движению денежных средств в безналичной форме в рублях ведется на счете 51 «Расчетные счета» обособленно по каждому расчетному счету, открытому подразделениям ОАО «РЖД» в обслуживающих банках.
Информация о хозяйственных операциях, осуществляемых с денежными средствами, находящимися на банковских счетах, отражается в регистрах бухгалтерского учета на дату формирования выписки по банковскому счету.
Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств по банковским расчетным счетам, приведен в таблице:
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Основание |
|
дебет |
кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
На дату выписки по банковскому счету |
|||
Отражаются: - внутрихозяйственное перемещение денежных средств между банковскими счетами подразделений ОАО «РЖД»; - зачисления на банковские счета наличных денежных средств, поступивших из касс; - перемещения денежных средств между банковскими счетами одного подразделения ОАО «РЖД»; - зачисления денежных средств в рублях при осуществлении операции по купле-продаже (конвертации) иностранной валюты; - внесения покупателями, заказчиками (прочими дебиторами) денежных сумм посредством проведения расчетов кредитными картами через терминалы, Интернет. |
51 |
57 |
Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
|
Отражается поступление денежных средств от поставщиков и подрядчиков. |
51 |
60 |
|
Отражается поступление денежных средств от покупателей и заказчиков. |
51 |
62 |
|
Отражается получение кредита, займа в денежной форме. |
51 |
66, 67 |
|
Отражается поступление излишне перечисленных денежных средств по расчетам по налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению. |
51 |
68, 69 |
|
Отражается поступление денежных средств от работников. |
51 |
70-02, 71, 73 |
|
Отражается поступление денежных средств от акционеров. |
51 |
75 |
|
Отражается поступление денежных средств от разных дебиторов и кредиторов. |
51 |
76 |
|
Отражается списание денежных средств на получение наличных в кассу. |
50
|
51 |
Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами |
Отражаются: - внутрихозяйственное перемещение денежных средств между банковскими счетами подразделений ОАО «РЖД»; - перемещения денежных средств между банковскими счетами одного структурного подразделения Общества; - направление уполномоченному банку денежных средств в валюте РФ в целях осуществлении операции по купле-продаже (конвертации) иностранной валюты |
57 |
51 |
|
Отражается перечисление денежных средств поставщикам и подрядчикам. |
60 |
51 |
|
Отражается перечисление денежных средств покупателям и заказчикам. |
62 |
51 |
|
Отражается перечисление денежных средств в счет погашения обязательств по кредитам и займам. |
66, 67 |
51 |
|
Отражается перечисление денежных средств на оплату налогов и сборам, страховых взносов. |
68, 69 |
51 |
|
Отражается перечисление денежных средств работникам по расчетам по оплате труда. |
70 |
51 |
|
Отражается перечисление денежных средств работникам по расчетам по подотчетным суммам. |
71 |
51 |
|
Отражается перечисление денежных средств работникам по прочим основаниям. |
73 |
51 |
|
Отражается перечисление денежных средств акционерам. |
75 |
51 |
|
Отражается перечисление денежных средств разным дебиторам и кредиторам. |
76 |
51 |
|