- •Содержание:
- •2.1. Общие положения 13
- •3.1. Общие положения 23
- •1.Общие положения
- •1.1.Введение
- •1.2.Перечень нормативных актов
- •1.3.Основные понятия и определения
- •1.4.Применяемые счета бухгалтерского учета для учета денежных средств и их эквивалентов
- •2.Учет наличных денежных средств, денежных документов
- •2.1.Общие положения
- •2.2.Учет наличных денежных средств в рублях
- •2.3.Учет наличных денежных средств в иностранной валюте
- •2.4.Учет денежных документов
- •3.Учет денежных средств в безналичной форме
- •3.1.Общие положения
- •3.2.Учет денежных средств на счете 51 «Расчетные счета»
- •3.3.Учет денежных средств на счете 52 «Валютные счета»
- •3.4.Учет денежных средств на счете 55 «Специальные счета в банках»
- •3.5.Учет денежных средств на счете 57 «Переводы в пути»
- •4.Особенности учета операций по корпоративным банковским картам
2.4.Учет денежных документов
Денежными документами признаются документы, предоставляющие их владельцу право на получение определенных материальных и нематериальных благ путем их оплаты. В составе денежных документов включаются:
марки государственной пошлины;
знаки почтовой оплаты;
путевки;
абонементы (билеты) на посещение социальных мероприятий;
проездные билеты (в т.ч. талоны на проезд в городском общественном транспорте);
талоны на бензин;
прочие документы.
Денежные документы хранятся в кассах подразделений ОАО «РЖД». Для учета движения денежных документов (получения и выбытия) открывается книга учета движения денежных документов.
Учет операций, связанных с движением денежных документов, ведется на субсчете 03 «Денежные документы» счета 50 «Касса» обособленно от операций, связанных с движением денежных средств.
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с движением денежных документов приведен в таблице:
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Основание |
|
дебет |
кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
На дату поступления денежных средств в кассу |
|||
Отражается принятие денежных документов в оценке соответствующей величине фактических затрат на приобретение. |
50-03 |
76-27, 71 |
Товарная накладная/Акт приемки-передачи Книга учета движения денежных документов |
Отражается принятие денежных документов, полученных от другого подразделения ОАО «РЖД» в порядке внутрихозяйственного перемещения. |
50-03 |
79-09 |
Извещение Книга учета движения денежных документов |
На дату проведения инвентаризации |
|||
Отражаются выявленные при инвентаризации излишки денежных документов. |
50-03 |
91-01 |
Акт инвентаризации наличных денежных средств Книга учета движения денежных документов |
На дату выдачи денежных документов |
|||
Отражается списание денежных документов в состав расходов. |
20, 23, 25, 26, 29, 44, 91-02 |
50-03 |
Книга учета движения денежных документов |
Отражается выдача денежных документов подотчетному лицу. |
71 |
50-03 |
|
Отражается выдача денежных документов работникам по иным основаниям. |
73 |
50-03 |
|
Отражается выдача денежных документов, другому подразделению ОАО «РЖД» в порядке внутрихозяйственного перемещения. |
79 |
50-03 |
Извещение Книга учета движения денежных документов |
На дату проведения инвентаризации |
|||
Отражается сумма выявленной недостачи денежных документов. |
94-08 |
50-03 |
Акт инвентаризации наличных денежных средств Книга учета движения денежных документов |