4.Особенности учета операций по корпоративным банковским картам

Общество может осуществлять операции с денежными средствами в рублях и иностранной валюте с применением банковских карт. Банковские карты используются в качестве инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения работниками подразделений ОАО «РЖД» от имени Общества операций с денежными средствами.

Операции с использованием банковских карт осуществляются по банковским счетам, открытым на основании договоров банковского счета, и предусматривающих в качестве особого условия возможность проведения операций с использованием банковских карт. В соответствии с договорами банковского счета Обществу может быть предоставлена возможность осуществления операции с использованием расчетных (дебетовых) карт и кредитных карт.

Расчетные (дебетовые) карты предназначены для совершения операций работниками подразделений ОАО «РЖД» в пределах установленной обслуживающим банком суммы денежных средств (расходного лимита). Расчеты по указанным картам осуществляются за счет денежных средств, находящихся на банковском счете или кредита, предоставляемого обслуживающим банком в соответствии с договором банковского счета, при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитные карты предназначены для совершения работниками подразделений ОАО «РЖД» операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных обслуживающим банком в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

5.Отражение в бухгалтерской отчетности операций, связанных с движением денежных средств

5.1.Бухгалтерский баланс

В разделе II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса информация о наличии денежных средств и их эквивалентов по состоянию на отчетную дату отражается по группе статей «Денежные средства».

В состав этой группы статей включены статьи:

наличные в кассе;

средства на расчетных счетах;

средства на валютных счетах;

прочие денежные средства и их эквиваленты;

переводы в пути.

5.2.Отчет о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках отражается информация о величине прочих доходов и расходов, признанных расходами отчетного периода, в виде курсовых разниц и разниц между курсом ЦБ РФ на дату покупки иностранной валюты и курсом покупки иностранной валюты.

5.3.Отчет об изменениях капитала

В отчете об изменениях капитала информация о наличии и движении денежных средств не раскрывается.

5.4.Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств отражает данные о движении денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в течение отчетного периода, общую величину остатка денежных средств на отчетную дату.

5.5.Приложение (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

В приложении (пояснениях) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках информация о наличии и движении денежных средств не раскрывается.