Техніко-економічний аналіз виконання бізнес-плану загального фінансування розвитку і діяльності фірми.

Цей бізнес-план є початковим етапом і ключовим моментом розробки річного бізнес – плану фірми, як документа, що містить планові розробки і розрахунки за всіма напрямками розвитку й діяльності фірми. Він розробляється у вигляді економічної таблиці, яка складається з двох сторін: правої – планової і лівої – бізнесової.

До правої – планової – відносять усі необхідні нововведення і заходи та суми вартості їх впровадження за трьома групами (за трьома фондами): фонд нагромадження; фонд споживання (без фонду оплати праці); фонд ризику.

До фонду нагромадження відносять нововведення та заходи, впровадження яких потребує капітальних вкладень і які в майбутньому повинні приносити прибутки й доходи. До фонду споживання (без ФОП) відносять заходи, спрямовані на забезпечення поточного функціонування фірми і колективу, виконання вимог діючого законодавства тощо. До фонду ризику відносять резервні витрати, пов'язані зі змінами економічної та ринкової ситуації, цін, з інфляцією тощо. До лівої бізнесової відносять усі можливі джерела та суми фінансових надходжень, необхідних для здійснення правої сторони за трьома групами: основні, додаткові, інші джерела. Обидві сторони бізнес-плану повинні бути збалансованими.

Приклад виконання ТЕА загального фінансування подається за наступною таблицею (див. табл. 12.).

Висновок: причинами відхилень правої сторони є невиконання окремих нововведень і заходів як наслідок неповного фінансування, несвоєчасної поставки матеріалів і устаткування, недостатньої чисельності робітників для виконання робіт; причинами відхилень лівої сторони є невиконання планів прибутків, інших доходів та фінансових надходжень.

Пропозиції: керівникам відповідних дільниць, служб і відділів необхідно вжити термінових заходів щодо ліквідації відставання; упродовж двох тижнів ліквідувати всі відмічені недоліки й забезпечити своєчасне завершення необхідних робіт.

Таблиця 12.

ТЕА бізнес-плану загального фінансування.

№ п/п	Джерела Фінансування	Сума, тис.грн.		Питома Вага	№ п/п	Нововедення заходи	Сума, тис.грн.			Питома вага
		План	Факт	планова			План	Факт		Планова
1	Основні джерела	630	490	70	1.	Фонд нагромадження	630	490		70
1.1	Власний ЧП	468,7	364,6	74,4	1.1	Капітальне будівництво	189	147		30
1.2	Амортизац фонд	123,5	96	19,6	1.2	Капітальний ремонт	126	98		20
1.3	Потенційні інвестори	37,8	29,4	6	1.3	Придбання механізмів	88,2	68,6		14
1.4	Держбюджет	-	-	-	1.4	Наукові розробки	69,3	53,9		11
1.5	Іноземні інвестори	-	-	-	1.5	Лізінг	37,8	29,4		6
2	Додаткові джерела	180	140	20	1.6	Придбання облігацій	56,7	44,1		9
2.1	Відсотки за облігаціями	54	42	30	1.7	Депозитні вклади	63	49		10
2.2	Дивіденди за акціями	36	28	20	2.	Фонд спожив (без ФОП)	180	140		20
2.3	Випуск облігацій	36	28	20	2.1	Виплати Відсотків і дивідендів	54	42		30
продовження табл. 12
2.4	Випуск акцій	18	14	10	2.2	Доплати благодітним сім'ям	36		28	20
2.5	Доходи від лізінгу і оренди	27	21	15	2.3	Придбання путівок	36		28	20
2.6	Акціонерні внески	9	7	5	2.4	Матеріальна допомога	18		14	10
2.7	Кредити	-	-	-	2.5	Дотації соціальної сфери	27		21	15
3.	Інші джерела	90	70	10	2.6	Благодійні цілі	9		7	5
3.1	Продаж матеріалів через власний магазин	27	21	30	3.	Фонд ризику	90		70	10
3.2	Різні види робіт, послуг	45	35	50
3.3	Інші види бізнесу 18	18	14	20
	Разом:	900,0	700,0	100		Разом:	900,0		700,0	100

Завдання 13.