- •Учебно-методический комплекс «Итоговая аттестация»
- •Программа Государственного экзамена по дисциплине «Налогообложение»
- •Тема 1. Основы налоговой системы
- •Тема 2. Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену товаров (работ, услуг)
- •Тема 3. Налоги, обязательные страховые взносы и отчисления, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг)
- •Тема 4. Налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия
- •Тема 5. Налоги с физических лиц
- •Тема 6. Особые режимы налогообложения
- •Перечень примерных типовых задач для гэ по дисциплине «Налогообложение»
- •Вопросы к государственному экзамену
- •Тема 1. Основы налоговой системы.
- •Тема 2. Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену товаров (работ, услуг)
- •Тема 3. Налоги, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг (издержки обращения)
- •Тема 4. Налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия
- •Тема 5. Налоги с физических лиц
- •Тема 6. Особые режимы налогообложения
Вопросы к государственному экзамену
По специальности «Бухгалтерский учет, анализ и контроль»,
дисциплина «Налогообложение»
Тема 1. Основы налоговой системы.
Раскройте экономическую сущность налогов и их функции. Терминология налогообложения
Тема 2. Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену товаров (работ, услуг)
Объясните значение налога на добавленную стоимость. Охарактеризуйте элементы налога на добавленную стоимость: плательщики, объекты, льготы, налоговая база, ставки, порядок отчетности и уплаты.
Раскройте сущность акциза. Охарактеризуйте элементы акциза: плательщики, объекты обложения, ставки, льготы, сроки и порядок уплаты, представления отчетности
Тема 3. Налоги, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг (издержки обращения)
Объясните значение и назначение экологического налога. Дайте характеристику элементов экологического налога: виды налога, плательщики, ставки, льготы, порядок предоставления декларации и уплаты налога
Объясните значение и назначение земельного налога. Охарактеризуйте элементы налога на землю: плательщики, объекты обложения, ставки, льготы, порядок отчетности и уплаты
Объясните значение и назначение отчислений в Фонд социальной защиты населения. Дайте характеристику отчислениям в Фонд социальной защиты населения: плательщики, объект, ставки, льготы, порядок представления налоговой декларации и уплаты.
Раскройте сущность налога на недвижимость. Охарактеризуйте его элементы: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок расчета, представления декларации и уплаты
Тема 4. Налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия
8. Дайте характеристику налогу на прибыль и его элементам: плательщики, объект, налоговая база, ставки, льготы, порядок и сроки отчетности и уплаты
Тема 5. Налоги с физических лиц
9. Охарактеризуйте подоходный налог и его элементы: плательщики, ставки, стандартные, социальные и имущественные вычеты, льготы, порядок удержания и уплаты
Тема 6. Особые режимы налогообложения
10. Раскройте значение и назначение особых режимов налогообложения. Дайте характеристику упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства (порядок перехода на УСН, ставки, льготы, порядок отчетности и уплаты)
IV Перечень оборудования, наглядных пособий, справочной литературы и других материалов, предназначенных для использования на государственных экзаменах
Не предусмотрено
V Перечень литературы для подготовки к государственному экзамену по дисциплине (специальности)
Налоговый кодекс Республики Беларусь. Общая часть. Особенная часть. – Минск: Амалфея, 2010. – 640 с.
Налоги и налогообложение: учебник/ Н.Е. Заяц (и др.); под общей редакцией Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. – 5-е изд., испр. И доп. – Минск: Выш.шк., 2008.- 320 с.
Налогообложение. Практикум/ под общей редакцией И.С.Шунько. Минск «ИВЦ Минфина», 2008. – 280 с.
VI Примерные критерии оценки результатов учебной деятельности выпускников при сдаче государственного экзамена по специальности, дисциплина «Налогообложение»
Отметка в баллах |
Показатели оценки |
1 (один) |
Узнавание отдельных объектов изучения программного учебного материала, предъявленных в готовом виде (налоговой терминологии, налогового законодательства и т. д.); наличие многочисленных существенных ошибок, исправляемых с непосредственной помощью преподавателя
|
2 (два) |
Различение объектов изучения программного учебного материала, предъявленных в готовом виде (видов налогов и сборов, плательщиков, методических указаний и т. д.); осуществление соответствующих практических действий (определение объекта налогообложения, расчет налоговой базы, и т. д.); наличие существенных ошибок, исправляемых с непосредственной помощью преподавателя
|
3 (три) |
Воспроизведение части программного материала по памяти (фрагментарный пересказ соответствующей темы и перечисление основных понятий, налогов, соответствующих теме); осуществление умственных и практических действий по образцу (расчетов по определению налоговой базы, налоговой ставки, налоговой льготы); наличие отдельных существенных ошибок при составлении алгоритма расчета налога
|
4 (четыре) |
Воспроизведение большей части программного учебного материала (описание с элементами объяснения методики исчисления налога, порядка уплаты налога и т. д.); применение знаний в знакомой ситуации по образцу (составление расчетов по определению налоговой базы, применению ставок и льгот учета и т. д.); наличие единичных, существенных ошибок при определении налоговой базы и суммы налога к уплате в бюджет
|
5 (пять) |
Осознанное воспроизведение большей части программного учебного материала (описание с элементами объяснения методики исчисления налога, порядка уплаты налога, порядка применения налоговых льгот и т. д.); применение знаний в знакомой ситуации по образцу (составление расчетов по определению суммы налога к уплате в бюджет) наличие несущественных ошибок в расчетах суммы налога
|
6 (шесть) |
Полное знание и осознанное воспроизведение всего программного учебного материала; владение программным учебным материалом в знакомой ситуации (описание и объяснение расчетов по определению объекта налогообложения, налогооблагаемой базы, обоснование применения ставки и т. д.,) выполнение заданий по образцу, на основе предписаний, методических указаний); наличие несущественных ошибок
|
7 (семь) |
Полное, прочное знание и воспроизведение программного учебного материала; владение программным учебным материалом в знакомой ситуации (развернутое описание и объяснение расчетов по определению налоговой базы, раскрытие сущности определения налогов, обоснование и доказательство правильности составленных записей и расчетов, формулирование выводов и т. д., недостаточно самостоятельное выполнение практических заданий); наличие единичных несущественных ошибок
|
8 (восемь) |
Полное, прочное, глубокое знание и воспроизведение программного учебного материала; оперирование программным учебным материалом в знакомой ситуации (развернутое описание и объяснение расчетов по определению суммы налога, раскрытие сущности налога, обоснование и доказательство правильности составленных записей и расчетов, формулирование выводов, самостоятельное выполнение практических заданий); наличие единичных несущественных ошибок
|
9 (девять) |
Полное, прочное, глубокое, системное знание программного учебного материала; оперирование программным учебным материалом в частично измененной ситуации (свободно владеть навыками практической работы с документами и налоговыми декларациями, грамотное применение налогового законодательства, рассчитывать суммы налогов к уплате, анализировать различные хозяйственные ситуации)
|
10 (десять) |
Свободное оперирование программным учебным материалом; применение знаний и умений в незнакомой ситуации (самостоятельные действия по описанию, объяснению правильности применения льгот, определения налоговой базы, ставки налога и расчетов по определению сумм налогов, способность анализировать и прогнозировать хозяйственные ситуации и их развитие)
|
Отметка «0»(ноль) ставится при отказе учащегося от ответа и отсутствии выполненного задания
Несущественные ошибки:
- арифметические
Существенные:
- неверное определение объекта налогообложения;
- неверное определение налоговой базы и других элементов налога