Часть I Исходные данные Вариант 16

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), в отчетном (предшествующем планируемому) году - =140 млн руб.;

1. Процент роста выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году - ,%=12,9 %;

1. Численность (среднесписочная) работников основного производства в отчетном году - =736 чел.;

1. Процент изменения (“+” - увеличение; “-” - снижение) численности работников основного производства в планируемом году - ,%=+1,9%;

1. Среднесписочная численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (фактическая) - =480 чел.;

1. Численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (плановая) - =471 чел.;

1. Численность работников основного производства в отчетном году (плановая) - =733 чел.;

1. Число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году (плановое/фактическое)-Я_пл=280 дн., Я_ф=273 дн.;

1. “Чистое” время работы в течение смены в отчетном году (план/ факт) – =7,2 ч, =6,5 ч;

1. Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году - =37,6 млн руб.;

1. Стоимость ОПФ на начало планируемого года - =37,67 млн руб;

1. Из них в консервации - =0,613 млн руб.;

1. Поступление ОПФ в планируемом году - =3,46 млн руб.;

1. Выбытие ОПФ в планируемом году - =1,30 млн руб.;

1. Процент изменения (“+” - увеличение; “-” – снижение) численности рабочих в планируемом году - =+1,2%;

1. Средний размер оборотных средств в отчетном году - =32,30 млн руб.;

1. Средний размер оборотных средств в планируемом году - =34,35 млн руб.;

1. Удельный вес (доля) материальных затрат в выручке от реализации отчетного года - =43 %;

1. Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году - =29,31 млн руб.;

1. Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году - =9,5%;

1. Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года - =10,8%.

Часть II Исчисление роста производительности труда

В соответствии с исходными данными определим:

а) выручку от реализации продукции (работ, услуг) в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста выручки в планируемом году:

Исходя из полученных данных, выручка от реализации продукции (работ, услуг) в соответствующих ценах в планируемом году составит 158,06 млн. руб.

б) среднесписочную численность работников основного производства в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников основного производства в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.

Среднесписочная численность работников основного производства составит 750 человек, так как в планируемом году предполагается повышение численности работников предприятия на 1,9%.

Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определится по формуле:

, (1)

где: - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году, млн. руб.;

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году, чел.

Производительность труда составляет 0,24006 млн.руб./чел.

Далее определяется изменение выручки за счет двух факторов:

• изменения ПТ ( )

• изменения численности работников, занятых в основной деятельности, ( ).

Влияние факторов на изменение объёма выручки от реализации продукции (товаров, услуг) можно определить, используя методы факторного анализа:

1. интегральный;

2. индексный

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам

(2)

(3)

где: ΔВ – изменение среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;

– среднегодовая выработка продукции одного работника основной деятельности в отчетном году, млн.руб.;

Δ - изменение среднесписочной численности работников основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году.

Величина рассчитывается по формуле:

(4)

где: - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году, млн. руб.

Проверка:

Рост среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным годом на 0,0205293 млн.руб./чел. приведёт к увеличению выручки на 15,396975 млн.руб. Повышение среднесписочной численности работников в планируемом году по сравнению с отчётным годом на 14 человека приведёт к повышению выручки на 2,6630436 млн.руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

(5)

(6)

Исходя из полученных показателей, которые были рассчитаны по формулам (2), (3) и (5), (6) и которые имеют положительное значение, определяются доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по формулам:

( 7)

( 8)

где и – доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности;

Индексный метод.

При интенсивности использования выработки одного рабочего на 85,25% от общего роста и повышении среднесписочной численности работников на 14,75% будет обеспечен рост выручки от реализации продукции на 18,06 млн. руб.

Интегральный метод

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчётным годом произойдёт увеличение выручки от реализации продукции на 18,06 млн. руб. в результате влияния следующих факторов: во-первых, в результате увеличения среднегодовой выработки одним работником на 0,0205293 млн. руб./чел. будет обеспечено увеличение выручки от реализации продукции на 15,2532699 млн. руб., а доля изменения выручки составит 84,45886%; а во-вторых, в результате повышения среднесписочной численности работников предприятия на 14 человек произойдёт увеличение объёма выручки на 2,8067487 млн. руб., а доля изменения составит 15,54124%.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году.

Рекомендуемая схема анализа

1. Оценивается влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя производительности труда ( ) в абсолютном выражении по формуле:

(9)

где , - среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

, - среднегодовая численность работников основного производства в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

– плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

- планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

- средняя часовая выработка рабочего, занятого в основном производстве, в отчетном году по плану.

Величина рассчитывается по формуле:

(10)

где – среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

(11)

По причине роста доли рабочих в общей численности работников, отчётный показатель производительности труда возрастёт на 0,0028554 млн. руб./чел.

2. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника основного производства ( ) по формуле:

(12)

где – фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

Производительность труда упала на 0,004845 млн. руб./чел, из-за снижения среднего числа дней на 7 дней, отработанных одним рабочим.

3. Оценивается влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда ( ) по формуле

(13)

где – фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

В связи с сокращением рабочего времени на 0,7 часов, произошло снижение производительности труда на 0,0183705 млн. руб./чел.

4. Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т. п., определяющих трудоемкость выполнения работ ( ) по формуле:

(14)

где -фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле

(15)

где: – фактическая среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году. Величина рассчитывалась ранее по формуле (4).

Произошёл рост производительности труда на 0,01967 млн. руб./чел. по причине роста среднечасовой выработки рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчётном году на 0,0001644 млн. руб./чел.

Сумма изменений показателя среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов должна быть равна величине отклонения фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения, то есть

где i – номера факторов.

Сделаем вывод, что уменьшение среднегодовой выработки рабочих на 0,0024 млн. руб./чел. произошёл за счёт влияния следующих факторов:

Во-первых, за счёт увеличения роста доли рабочих среднегодовая выработка выросла на 0,0028554 млн. руб./чел.;

Во-вторых, за счёт снижения рабочих дней на 7, среднегодовая производительность труда уменьшилась на 0,00484497 млн. руб./чел.;

В-третьих, за счёт снижения «чистого» времени рабочих в течении смены на 0,7 часа, среднегодовая производительность рабочих сократилась на 0,0183705 млн. руб./чел.;

В-четвертых, за счёт роста среднечасовой выработки рабочих на 0,0001644 млн.руб./чел. среднегодовая выработка увеличилась на 0,0196738 млн. руб./чел.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие (в скобках указан возможный рост ПТ за счет осуществления данного мероприятия):

• повышение уровня механизации и автоматизации работ (0,3 – 0,9 %);

• внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации производства (0,3 – 0,9%);

• совершенствование организации труда (0,2 – 0,8 %);

• улучшение использования годового фонда рабочего времени (0,1 – 0,2 %);

• другие (0,9 – 2,1 %).

Процент роста ПТ ( ) при этом исчисляется по формуле:

(16)

Производительность труда в планируемом году по сравнению с отчётным годом увеличится на 10,7925%.