5. Розрахунок матеріальних та інших витрат
Витрати на ремонтні матеріали та запасні частини визначаються з врахуванням норм витрат встановлених по базових моделях автомобілів в доларах США на 1000 км загального пробігу автомобілів по видам технічних дій для першої категорії умов експлуатації.
5.1 Витрати на ремонтні матеріали : ( визначаються тільки для тих технічних дій, що виконують в підрозділі):
Вр.мпр
=
грн.
Вр.мпр=
грн..
де Lзаг - загальний річний пробіг автомобілів , км
Нр.м пр. - норма витрат на ремонтні матеріали для ПР, ум.од./ 1000 км ;
Ке - коефіцієнт,шо враховує категорію умов експлуатації (І -1,0;І1-1,13;ІІІ -1,33)
Кспец - коефіцієнт, що враховує роботу автомобіля не базової моделі
або роботу автомобіля , що працює на газу;
КL коефіцієнт, що враховує фактичний пробіг автомобіля з початку експлуатації;
Кнбу - коефіцієнт, що враховує курс долара на дату розрахунку ;
Спр - частка трудомісткості, що приходиться від ПР на підрозділ ;
КL=
грн.
KL=
грн.
де Ам.п.н - кількість нових автомобілів, які мають фактичний пробіг менше половини норми пробігу до капітального ремонту ;
Аб.п.н - кількість нових автомобілів , які мають фактичний пробіг більше половини норми пробігу до капітального ремонту;
Аб.п - кількість автомобілів, які мають фактичний пробіг більше встановленої норми до капітального ремонту.
5.3 Витрати на запасні частини :
Вр.мпр
=
грн.
Вр.мпр=
грн.
де Нзч. - норма витрат на запасні частини , ум.од./1000 км ;
5.4 Матеріальні витрати:
МВ = Вр.м.заг + Вз.ч , грн.
МВ=11901,71+10815,04=22716,75грн.
5.5 Економія матеріальних витрат:
де Пе.мв - процент економії матеріальних витрат ( приймаємо 5 + 10 % )
5.6 Ремонтний фонд:
РФ = Фосн х Кр.ф . грн.
РФ =337850 х0,08=27028грн.
де Кр.ф - коефіцієнт, який враховує ремонтний фонд (0,07 + 0,09)
5.7Матеріальні витрати загальні:
МВзаг = МВ + РФ - Емв , грн.
МВзаг=22716,75+27028-22,72=49722,03грн.
5.8Інші операційні витрати:
Вінш.оп = (ВОП + Вс.з) х кінш.оп , грн.
Вінш.оп =(33633,96+8363,30) х0,3=12599,18грн.
Де кінш - коефіцієнт, який враховує інші операційні витрати ( приймаємо
0.25 : 0,40 )
6. Кошторис витрат та калькуляція собівартості робіт
Під калькуляцією собівартості розуміють визначення витрат на одиницю продукції.
У проекті за одиницю робіт приймаємо 1000 км пробігу, або одне ЩО, ТО-1, ТО-2,Д-1,Д-2.
Калькуляція собівартості складається на основі попередніх розрахунків окремих витрат . Результати розрахунків заносимо у таблицю 4.
Таблиця 4
"ЕЛЕМЕНТИ ВИТРАТ |
Умовні позначення |
Сума витрат, гри. |
Витрати на 1000км пробігу, грн.. |
Питома вага. %
|
1. Витрати на оплату праці |
ВОП |
34830,93 |
5,90 |
39,66 |
2. Відрахування на соціальні заходи |
Ваз |
12873,51 |
2,18 |
14,66 |
3. Матеріальні витрати загальні |
МВзаг |
11901,71 |
2,02 |
13,55 |
4. Амортизація основних фондів |
Ав |
15627,47 |
2,65 |
17,79 |
5. Інші операційні витрати |
Вінш.оп |
12599,18 |
2,14 |
14,34 |
ВСЬОГО витрат операційної діяльності |
Взаг.оп.д |
87832,8 |
14,89 |
100 |
Взаг.оп.д = ВОП + Вс.з + МВзаг + Ав + Віншюп.д ,грн.
Взаг.оп.д=34830,93+12873,51+11901,71+15627,47+12599,18=87832,8грн.
6.1 Витрати на 1000 км пробігу для зон ПР , виробничих дільниць та відділень:
Sпр.пр=
Sпр.пр=
6.3Питома вага окремих елементів витрат у загальній собівартості:
Пв1=
%
Пв1=
%
Пв2=
%
Пв1=
%
Пв3=
%
Пв1=
%
Пв4=
%
Пв1=
%
Пв5=
%
Пв1=
%
6.4 Собівартість окремих елементів витрат :
S1=
S1=
S2=
S2=
S3=
S3=
S4=
S4=
S5=
S5=
6.6 Формування виробничої собівартості робіт підрозділу.
Виробнича собівартість робіт підрозділу включає прямі матеріальні витрат (ПМВ), прямі витрати на оплату праці ( ПВОП ) .амортизацію основних виробничих фондів (Ав), (вартість придбаних послуг), інші прямі витрати (ІПВ) прямі загально виробничі витрати (Пзвв ).
Sвир. = ПМВ + ПВОП +Ав + ІПВ + Пзвв , грн.
Sвир. = 48911.03+32120.4+1192.51+31582.42=140167.83грн.
6.6.1Прямі матеріальні витрати :
ПМВ = В р.м.заг + В з,ч + РФ - Емв, грн.
ПМВ=11901,71+10815,04+27028-22,72=48911,03грн.
В р.м.заг - пункт 5.2 Загальні витрати на матеріали
Вз.ч. - пункт 5.3 Витрати на запасні частини
РФ - пункт 5.6 Ремонтний фонд
Емв - пункт 5.5 Економія матеріальних витрат
6.6.2Прямі витрати на оплату праці:
ПВОП = ФЗПзаг.р.р + ФЗПдоп.р.р ,грн.
ПВОП=27490,02+4630,38=32120,4грн.
ФЗПзаг.р.р - пункт 4.4. Загальний фонд заробітної плати ремонтних робітників
ФЗПдоп.р.р - пункт 4.6 Фонд заробітної плати допоміжних ремонтних робітників
6.6.3 Амортизація основних виробничих фондів :
Ав = Аобл , грн.
15627,47=15627,47грн.
де Аобл-амортизаційні відрахування на обладнання , грн. пункт 2.5.3
6.6.4 Вартість придбаних послуг : Вартість поточних ремонтів (послуг),техогляду(для усіх перевізників ) та технічного обслуговування автотранспорту , що виконана сторонніми підприємствами (організаціями ). При цьому витрати на ремонт включаються у межах 10 % сукупної балансової вартості основних виробничих фондів на початок звітного періоду (норма НК п.146.12)
Вп.п = Вобл х 0,1грн.
Вп.п=33925 х0,1=3392,5грн.
де ВобЛ- вартість обладнання", грн. пункт 2.3.1
6.6.5 Інші прямі витрати :
ІПВ = Вс.з.р.р + Всз.д.р.р + Вінш.пр , грн.
ІПВ=9717,91+1711,39+497,22=11926,51грн.
Вс.з.р.р - пункт 4.8.1 Відрахування на соціальні заходи для ремонтних робітників
Вс.з.д.р.р —і пункт 4.8.2 Відрахування на соціальні заходи для допоміжних ремонтних робітників
Вінш.пр - витрати інші прямі , що безпосередньо відносять на конкретну продукцію (вартість електроенергії, стиснутого повітря, технологічного палива , опалення виробничих приміщень, води для технологічних та побутових потреб ...). Приймаємо до 1 % від МВзаг, 6.6.5.1 Витрати інші прямі:
Вінш. = МВзаг х 0,01 грн
Вінш=49722,03 х0,01=497,22грн.
6.6.6 Прямі загальновиробничі витрати :
Звв = ЗПк.сп + Вс.з.к.сп + Аб +Аінш + Вінш.з.в , грн.
Звв=2710,53+1001,81+15627,47+2701,72+9540,89=31582,42грн.
ЗПк.сп - пункт 4.5 Заробітна плата керівників та спеціалістів
Вс.з.к.сп - пункт 4.8.3 Відрахування на соціальні заходи для керівників та спеціалістів
Аб - пункт 2.5.1 Амортизаційні відрахування на будівлі
Ас - пункт 2.5.2 Амортизаційні відрахування на споруди
Аінш - пункт 2.5.4 Амортизаційні відрахування на інші основні фонди Вінш.з.в - комплексні витрати , до складу яких включають витрати :
на управління, виробниче та господарське обслуговування в межах підрозділу;
на охорону праці, техніку безпеки, протипожежну безпеку;
здійснення випробування та дослідження нової техніки , винахідництво та раціоналізацію;
на підготовку кадрів , адміністративні та канцелярські витрати;
на відрядження;
на обов'язкові платежі ( страхування майна , платежі за забруднення навколишнього середовища);
придбання патентів, ліцензій , ...
Вінш.з.в = ( ВОП + Вс.з ) х Кінш.з.в ,грн.
Вінш.з.в=(34830,93+12873,51) х0,2=9540,89грн.
Кінш.з.в - прийняти в межах 0,15 -0,20