Приклад заповнення сторінки касової книги (за 20.06.2002)
КАСА ЗА 20 ЧЕРВНЯ 2002 Р. Аркуш 7
Номер документа |
Від кого одержано |
Номер кореспондуючого рахунка |
Прибуток |
Видаток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Залишок на початок дня |
30,00 |
Х |
|
45 |
Циплі О. І. |
361 |
600,00 |
|
46 |
Одержано за чеком кошти в банку |
321 |
217 |
|
34 |
Іванов П. М. |
362 |
|
17 |
35 |
Петров І. І. |
362 |
|
200 |
36 |
Здано до банку |
321 |
|
600 |
|
|
|
|
|
Разом за день |
817 |
817 |
||
Залишок на кінець дня |
30 |
|
||
У тому числі на зарплату |
— |
|
||
Касова книга може також вестися в електронній формі за допомогою комп’ютерних засобів. Відповідне програмне забезпечення має уможливлювати візуальне відображення і роздрукування документів «Вкладний аркуш касової книги» та «Звіт касира», які за формою і змістом відтворюють зміст касової книги в паперовій формі. Водночас складається машинограма «Звіт касира». Машинограма «Зведена відомість оборотів за субрахунками» призначена для синтетичного обліку касових операцій.
Наприкінці робочого дня касові операції за день підсумовуються, виводиться залишок готівки в касі на початок наступного дня і передається з прибутковими й видатковими ордерами та під- тверджувальними документами до бухгалтерії як звіт касира.
Правильність оформлення касових документів, їх обґрунтованість перевіряє бухгалтер. При цьому проти кожного прибуткового чи видаткового документа має бути проставлено шифр кореспондуючих рахунків.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера або вповноважену керівником особу.
Документальне оформлення надходження і видачі грошових коштів бюджетних установ та організацій здійснюється на підставі належним чином оформлених прибуткових і видаткових касових ордерів.
Касові ордери — це документи, що засвідчують законність надходження грошових коштів до каси та їх витрачання за цільовим призначенням, типові форми й порядок яких затверджено Наказом Міністерства статистики України від 15.02.96 № 51 «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій».
Оприбуткування готівки до каси здійснюється на підставі прибуткового касового ордера № КО-1 (табл. 3.6), підписаного головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником установи. Про приймання готівки видається відривна квитанція за підписом головного бухгалтера або відповідальної особи та касира, засвідчена печаткою (штампом) установи.
Готівка з каси установи видається за видатковими касовими ордерами № КО-2 (табл. 3.7) або належно оформленими платіжними (розрахункове-платіжними) відомостями. Документи на видачу готівки підписують керівник і головний бухгалтер або особи, які на це вповноважені. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах (заявах, рахунках) є дозвільний напис керівника, то його підпис на видаткових касових ордерах не обов’язковий.
Прибуткові та видаткові ордери і квитанції до них бухгалтер заповнює лише чорнильною чи кульковою ручкою або за допомогою друкарських машинок, комп’ютерних засобів, які забезпечують належне збереження цих записів протягом установленого для зберігання документів терміну.
У прибуткових і видаткових касових ордерах зазначається підстава для їх складання та перелічуються додані до них документи.
Видавати прибуткові та видаткові касові ордери й документи на руки особам, що вносять або одержують готівку, забороняється. Приймати та видавати готівку можна лише в день складання зазначених документів. Прибуткові ордери або видаткові касові документи одразу після одержання або видачі за ними готівки підписує касир, а на доданих до них документах ставиться штамп або напис «Оплачено» із зазначенням дати (число, місяць, рік).
Таблиця 3.6
Таблиця 3.7
Таблиця 3.8
|
Типова форма № 380 (бюджет) |
Клінічна лікарня № 22 м. Києва |
Затверджено |
(назва установи) |
Наказом державного казначейства |
|
України від 27.07.2000 № 68 |
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ |
0201335 |
Код за ДКУД |
|