- •Предисловие
- •Основные понятия
- •Введение
- •Тема 1 принципы организации учетной работы в банке
- •Основные понятия
- •Концептуальные основы организации учетной работы в банке
- •Краткая характеристика содержания разделов балансовых счетов коммерческого банка
- •Практическая работа «Операционный день в банке»
- •Коммерческий банк «Прогресс»
- •Журнал регистрации банковских операций за ноябрь 2009 г.
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 2 организация безналичных расчетов и кассовых операций в банке
- •2.1 Основные понятия
- •2.2 Концептуальные основы безналичных расчетов и кассовых операций
- •Счет 202 02 «Касса кредитных организаций»
- •2.3 Практическая работа «Безналичные расчеты кб «Прогресс»
- •Журнал регистрации банковских операций за декабрь 2009 г.
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 3 учет кредитных операций
- •3.1 Основные понятия
- •3.2 Концептуальные основы кредитных операций в коммерческом банке
- •Основные корреспонденции счетов
- •3.3 Практическая работа «Кредитные операции кб»Прогресс»
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 4 учет банковских ресурсов
- •4.1 Основные понятия
- •4.2 Концептуальные основы формирования источников банка
- •Тема 5 учет материальных ценностей и нематериальных активов
- •Основные понятия
- •5.2 Концептуальные основы учета материальных ценностей и нематериальных активов
- •5.3 Практическая работа «Учет материальных ценностей и нематериальных активов в кб «Прогресс»
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
- •Тема 6 учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка
- •6.1 Основные понятия
- •6.2 Концептуальные основы учета доходов, расходов и финансовых результатов
- •Заключение
- •Краткий словарь банковских терминов
- •Список использованных нормативных документов
- •Библиографический список
Тема 2 организация безналичных расчетов и кассовых операций в банке
2.1 Основные понятия
Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечивать непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам, на счетах в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов. Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. В этих случаях замещение денежных знаков безналичными перечислениями оптимизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении. Наибольшая эффективность достигается в тех случаях, когда доходы населения, принявшие безналичную форму, используются также без применения наличных денег, то есть путем перечислений по счетам.
Основным документом, регламентирующим безналичные расчеты, является Гражданский кодекс Российской Федерации (глава 46 «Расчеты»). Со стороны Центрального банка безналичные расчеты регламентированы «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации». Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после предоставления последними соответствующих документов.
Безналичные расчеты могут производиться между клиентами как одного, так и нескольких банков. Для проведения расчетов между банками специально были созданы подразделения Банка России – расчетно-кассовые центры (РКЦ). Расчеты между РКЦ по операциям банков, а также по их собственным операциям осуществляются на основании специальных документов – авизо.
Важное место в системе безналичных расчетов занимает клиринг, который базируется на одновременном или попеременном выступлении банка в качестве плательщика или получателя денежных средств. Клиринг – зачет долгов без участия денежных средств.
Основу безналичных расчетов составляет расчетно-денежная документация, на основе которой можно выделить формы безналичных расчетов:
– платежные поручения;
– платежные требования;
– расчетные чеки;
– аккредитивы;
– вексель;
– пластиковая карточка.
Платеж может производиться полной, частичной суммой или по сальдо взаимных требований.
Банки строят свои отношения на договорной основе, в том числе и при осуществлении кассового обслуживания. Наличные деньги сдаются в кассу банка или инкассаторам. Ежедневно кассир банка распечатывает в программе «Операционный день банка» опись документов кассы, кассовый журнал, расход и приход денег по направлениям.
В 2000 г. НТЦ «Орион» в Москве разработал информационно-справочную систему «Кассовые операции в коммерческих организациях. Она строится на нормативно правовой основе, а также позволяет тестировать специалистов с целью повышения их профессиональной подготовки. Кроме правильности ведения кассовых операций программа содержит информацию об устройстве и укрепленности кассового узла, о проведении экспертизы денежных знаков, о функциях работника при совершении кассовых операций.
Этот новый методологический подход в рамках пособия строится по схеме «законодательство-процесс кассовых операций», которая позволяет видеть все процессы во взаимосвязи с входными, выходными и текущими документами.