Заключение

В предложенном пособии была предоставлена возможность усвоить методику учетно-операционной работы в банках и приобрести практические навыки в области банковского учета. Практикум может быть использован как без компьютера, так и при его наличии, что значительно расширяет возможности обучения. Опираясь на теорию и практику учетных процессов, представленных в практикуме, появляется возможность сформировать навыки и умения для выполнения банковских операций, связанных со значительным объемом информации. Практикум позволяет решать конкретные операционные задачи, опираясь на современную и действующую нормативно-правовую базу, затрагивает вопросы реформирования банковского законодательства, учитывает его особенности.

С расширением границ рынка и увеличением количества, объема банковских услуг быстрота и точность, а также своевременность отражение операций в большей степени зависят от уровня автоматизации финансово-учетной работы банка. Широкое распространение получила программа «1С: Предприятие 8.0» в конфигурации «Бухгалтерский учет». Для инвестиционных компаний и банков предложены внедренческим центром «1С-ПАРУС» программный продукт «1С-ПАРУС:БЭК-ОФИС», программный продукт «Учет операции коммерческого банка на рынке корпоративных ценных бумаг (акций)» и другие.

В реальной автоматизированной банковской системе (АБС) стремятся максимально автоматизировать решение задач учетно-операционной деятельности банка. В учебных же целях, в рамках практикума, расчетные алгоритмы были представлены для самостоятельного выполнения студентом, что позволяет полно изучить и усвоить банковский учет.

Краткий словарь банковских терминов

АВИЗО – извещение, которое посылает один контр агент сделки другому, об изменениях в состоянии их взаимных расчетов, расчетного счета, сумм договора, порядка оплаты, а также о переводе денежных средств, отправке товара и др.

АВТОРИЗАЦИЯ – во-первых, разрешение на доступ к ресурсам или службам. Во-вторых, процесс в результате которого эмитент карты дает разрешение на разрешение трансакции. Этот процесс подтверждает, что указанная сумма не превышает остаток средств на кредитной корте и резервирует указанную сумму кредита.

АККРЕДИТИВ – поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в АККРЕДИТИВЕ. Основными видами АККРЕДИТИВА являются денежный и товарный (документарный).

АКТИВЫ БАНКА – кассовая наличность, банковские депозиты, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку.

АКЦЕПТ – согласие на оплату или гарантирование оплаты денежных, расчетных, товарных документов или товара; согласие заключить договор на предложенных условиях. АКЦЕПТ широко применяется как форма расчета за поставленные товары и оказанные услуги во внутреннем и международном товарно-денежном обороте.

БАНК – по законодательству РФ – кредитное учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с законом и на основании лицензии, выдаваемой Центральным банком РФ, предоставлено исключительное право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и размещать их от своего имени на условиях возвратности, платности, срочности, а также осуществлять иные банковские операции.

БАНК-КОРРЕСПОНДЕНТ – банки в различных городах или странах, между которыми существует специальное соглашение по взаимному обслуживанию клиентов.

БАНКОВСКИЙ ДЕНЬ – рабочий день банка, в течение которого производятся платежные операции, датируемые этим числом.

БАНКОВСКИЙ ПЕРЕВОД – перевод банком определенной суммы денежных средств: со счета перевододатель; в пользу переводополучателя и по поручению перевододателя.

ВЕКСЕЛЬ - письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептанта уплаты обозначенной на ВЕКСЕЛЕ денежной суммы.

ДЕПОЗИТАРИЙ – судебный исполнитель, банк, брокер, принимающий на хранение в качестве залога любые ценности.

ЗАЕМЩИК – получатель кредита, займа, принимающий на себя обязательство, гарантирующее возвращение полученных средств, оплату предоставленного кредита, срочность возврата.

ЗАЛОГ – в гражданском праве – комплекс правомочий кредитора в отношении имущества, выделенного должником или предоставленного для этой цели другим лицом в качестве обеспечения выполнения должником принятого на себя обязательства.

ИНКАССО – банковская операция, посредствам которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от предприятий за отгруженные в их адрес товары и оказанные услуги и зачисляет эти средства на его счет в банке.

ИНТЕРНЕТ-ТРЕЙДИНГ – удаленный доступ к торговым (инвестиционным) счетам посредствам персонального компьютера и Интернета с возможностью совершения операций по покупке (продаже) акций и других фондовых ценностей.

ИНТЕРНЕТ-БАНКИНГ – вид удаленного (дистанционного) банковского обслуживания, использующего возможности сети Интернет.

КРЕДИТНАЯ ЛИНИЯ – юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты (открыть кредитную линию) в пределах согласованного лимита.

НЕТТИНГ – часть клиринга; процесс, при котором денежные требования клиента зачитываются против его денежных обязательств. По результатам неттинга для каждого клиента определяется чистое сальдо – позиция.

ОВЕРДРАФТ – кредитование банком расчетного (текущего) счета клиента (при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств) для оперативной оплаты его платежных документов. Кредитование счета клиента производится в пределах установленного лимита.

ОНЛАЙН-БАНКИНГ – удаленное управление банковскими счетами посредствам телефона (телебанкинг), персонального компьютера (Интернет-банкинг) или портативных устройств (мобильный банкинг).

ПЛАСТИКОВАЯ КАРТА – персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся картой лицу возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получение наличных средств в отделениях банков и банковских автоматах.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ – расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя в том же или другом банке.

ПРИНЦИПАЛ – лицо, поручающее агенту совершать сделку от его имени и за его счет без права подписи документов по сделке.

ПРОЛОНГАЦИЯ – продление срока действия документа.

РАСЧЕТНАЯ КАРТА – банковская карта, выданная гражданину – владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его чете, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом для оплаты товаров (услуг) и (или) получения наличных денежных средств.

РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ – банковский счет для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

РЕПО – двусторонняя сделка, предметом которой является продажа и обратный выкуп актива через определенный срок по определенной цене.

СИСТЕМА КЛИЕНТ-БАНК – программно-техническое средство, разработанное фирмой РФК (www.rfc.ru/ruclibank.htlm), позволяющее организовать взаимодействие клиента из его офиса с банком по безбумажной технологии в защищенном off-line режиме.

ТЕКУЩИЙ СЧЕТ – вид счета в банке; используется для хранения денежных средств и проведение расчетов. В Российской Федерации текущие счета открываются бюджетным учреждениям и организациям для учета и совершения операций по внебюджетным счетам. Текущие счета нехозрасчетных подразделений коммерческих структур открываются по заявлениям головных предприятий.

ТЕЛЕБАНКИНГ – удаленный доступ к банковским счетам посредствам телефона.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ) – является главным банком в РФ и находится в ее собственности. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК подотчетен Государственной думе Федерального Собрания Российской Федерации и независим от распорядительных и исполнительных органов государственной власти. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК является юридическим лицом и действует на основании своего устава. Основными задачами ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА являются: регулирование денежного обращения, обеспечение устойчивости рубля, едино федеральной денежно-кредитной политики, организация расчетов и кассового обслуживания, осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.

Приложение 1