Тема 3 учет кредитных операций

3.1 Основные понятия

Кредитные операции – это отношения между кредиторами и заемщиками (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, обеспеченности, срочности и возвратности.

Условие платности означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату за временно взятые у него для своих нужд денежные средства. Реализация этого принципа осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента является ценой кредита. Платность кредита оказывает стимулирующее действие на деятельность предприятий, побуждая их к эффективному ведению хозяйства. Банку платность обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования и использования на собственные и другие нужды.

Обеспеченность кредита позволяет снизить риски потерь от невозвратности кредита. Вариантами кредитного обеспечения могут быть материальные ценности, оформленные залоговым обязательством, гарантии и поручительства соответствен юридический и физических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховой компании риска непогашения банковского кредита. Обеспечение обязательств по банковским кредитам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между ними кредитном договоре.

Условие срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срочность есть временная определенность возвратности кредита. От соблюдения этого принципа зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, его объемами, темпы роста. Соблюдение этого принципа также влияет на ликвидность коммерческого банка и открывает возможность получение в банке новых кредитов для каждого отдельного заемщика, позволяет ему соблюсти свои интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Возвратность есть тот принцип, который отличает кредит от других экономических категорий товарно-денежных отношений, условие возврата кредита. В процессе этих отношений ссудный капитал движется от банка к заемщику и обратно. Возвратность – неотъемлемая черта кредита.

Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

1. Активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды.

2. Пассивные, когда банк выступает в лице заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности, обеспеченности и возвратности.

Кредитные операции банк осуществляет в соответствии с разработанной и утвержденной кредитной политикой.

Кредитная политика определяет деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.

Основные элементы кредитной политики

1. Цель и задачи.

2. Выбор направления кредитования.

3. Технология осуществления кредитных операций.

4. Контроль в процессе кредитования.

Цель кредитной политики – получение максимальной прибыли за счет наиболее полного удовлетворения потребности клиентов в получении на возвратной основе дополнительных денежных средств. Эти средства обеспечивают жизнедеятельность предприятий, физических лиц, создают условия для непрерывности производственного процесса.

Задачи кредитной политики конкретизируют цель и могут определять улучшение состава банковских кредитов, необходимость ускорения их оборачиваемости, повышение удельного веса обеспеченных ссуд и т.д.

Технология и контроль обеспечивают успешное решение поставленных задач и достижение намеченной цели.