Взаємозв’язок пасиву балансу форми № 1-м "Ба­ланс"та рахунків бухгалтерського обліку за спрощеним планом рахунків

Стаття

Код рядка

Що відображають

Сальдо бухгалтерських рахунків спрощеного Плану рахунків

Пасив

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

Зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіталу підприємства. Підприємства, для яких не передбачена фіксована сума статутного капіталу, відображають у цій статті суму фактичного внеску власників до статутного капіталу підприємства

Кт 40 "Власний капітал" (відповідний субрахунок)

Додатковий капітал

320

1 . Сума дооцінки необоротних активів, вартість безоплатно отриманих необоротних активів від інших юридичних або фізичних осіб та інші види додаткового капіталу.

2. Сума пайового капіталу (пайових внесків) членів споживчого товариства, спілок та інших організацій.

3. Внески засновників підприємства понад статутний капітал

Кт 40 "Власний капітал" (відповідний субрахунок)

Резервний капітал

340

Сума резервів, створених відповідно до чинного законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства

Кт 40 "Власний капітал"(відповідний субрахунок)

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

Сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку. Примітка. Суму непокритого збитку наводять у дужках та віднімають при визначенні підсумку власного капіталу

Кт або Дт 44

"Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"

Неоплачений капітал

360

Сума заборгованості власників (учасників) за внесками до статутного капіталу. Господарські товариства у цій статті також відображають вилучений капітал, тобто фактичну собівартість часток, викуплених у своїх учасників. Примітка. Суми за цією статтею віднімають при визначенні підсумку власного капіталу

Дт 40 "Власний капітал" (відповідний субрахунок)

Усього за розділом І

380

Сума рядків 300, 320, 340 плюс або мінус рядок 350, мінус рядок 360

ІІ. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування

430

Суми на виплату майбутніх відпусток працівникам, на виконання гарантійних зобов'язань тощо, а також залишки коштів цільового фінансування і цільових надходжень з бюджету та інших джерел

Кт 47 "Забезпечення наступних витрат і платежів"

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

480

Сума заборгованості підприємства банкам за отримані від них позики, яка не є поточним зобов'язанням, сума довгострокової заборгованості підприємства за зобов'язаннями щодо залучення позикових коштів (крім кредитів банків), на які нараховують відсотки, та за іншими довгостроковими зобов'язаннями (у т. ч. за векселями виданими, за облігаціями, зобов'язаннями з фінансової оренди)

Кт 55 "Інші довгострокові зобов'язання" (відповідні субрахунки)

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

Сума поточних зобов'язань підприємства перед банками щодо отриманих від них короткострокових позик. Зобов'язання за кредитами банків наводять у балансі з урахуванням належної на кінець звітного періоду до сплати суми відсотків за їх користування

Кт 68 "Розрахунки за іншими операціями" (відповідний субрахунок)

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Суми зобов'язань, що утворилися як довгострокові, але з дати балансу підлягають погашенню протягом дванадцяти місяців (наприклад, платежі з зобов'язань з фінансової оренди)

Кт 68 "Розрахунки за іншими операціями" (відповідний субрахунок)

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

1 . Сума заборгованості постачальникам підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги, включаючи заборгованість, забезпечену векселями. 2. Сума заборгованості постачальникам за невідфактуровані поставки і розрахунки з надлишку товарно-матеріальних цінностей, який установлено при їх прийманні

Кт 68 "Розрахунки за іншими операціями" (відповідний субрахунок)

Поточні зобов'язання за розрахунками:

— з бюджетом

550

Заборгованість підприємства за всіма видами платежів до бюджету, включаючи суму податку з працівників підприємства

Кт 64 "Розрахунки за податками й платежами" (відповідні субрахунки, крім сальдо субрахунка 644 "Податковий кредит")

— зі страхування

570

Сума заборгованості за відрахуваннями до Пенсійного фонду України, на обов'язкове соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуальне страхування його працівників

Кт 64 "Розрахунки за податками й платежами" (відповідні субрахунки)

— з оплати праці

580

Заборгованість за нарахованою, але ще не сплаченою сумою оплати праці, а також за депонованою заробітною платою

Кт 66 "Розрахунки з оплати праці"

Інші поточні зобов'язання

610

Суми зобов'язань, не включені до інших статей, наведених у розділі "Поточні зобов'язання", зокрема заборгованість: за одержаними авансами, засновникам у зв'язку з розподілом прибутку, пов'язаним сторонам,

а також сальдо субрахунка "Податковий кредит" рахунка 64 та сума валової

Кт 68 "Розрахунки за іншими операціями" (відповідні субрахунки), а також сальдо субрахунка 644 "Податковий кредит" рахунка 64)

Закінчення таблиці 2

заборгованості замовникам за будівельними контрактами

Усього за розділом IV

620

Сума рядків 500, 510, 530, 550, 570, 580, 610

V. Доходи майбутніх періодів

630

Доходи, отримані протягом поточного або попередніх звітних періодів, що належать до наступних звітних періодів

Кт 69 "Доходи майбутніх періодів"

Баланс

640

Сума рядків 380, 430, 480, 620, 630