Тема 6. Анализ в управлении затратами на производство и себестоимостью продукции
Задача 6.1.
На основе данных годовой отчетности ОАО «ЗЖБИ» (приложение 1) оценить структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
||||
т.р. |
в % к итогу |
т.р. |
в % к итогу |
абс., т.р. |
отн., % |
в стр-ре |
|
1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Амортизация 5. Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по элементам затрат |
|
100 |
|
100 |
|
|
- |
Задача 6.2.
На основе данных отчетности ОАО «ЗЖБИ» (приложение 1) и пояснений к ней (приложения 2, 3):
1) заполнить приведенную ниже аналитическую таблицу, рассчитать недостающие показатели;
2) провести сравнительную оценку динамики, выполнения плана показателей, дать общую оценку степени интенсификации по потребленному совокупному ресурсу;
3) сделать обобщающие выводы.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Темп роста, % |
||
по плану |
фактически |
к плану |
к уровню предыдущего года |
||
|
|
|
|
|
|
Задача 6.3.
С использованием аналитической информации задач 6.1, 6.2:
1) провести факторный анализ выполнения плана, динамики каждого потребленного ресурса;
2) оценить влияние интенсивности использования потребленных ресурсов на динамику рентабельности производственных фондов.
Задача 6.4.
По данным приложения 3 проанализировать выполнение плана по себестоимости товарной продукции, оценить влияние факторов.
Показатели |
Отчетный год |
||
по плану |
по плану в расчете на фактический выпуск продукции |
фактически |
|
1. Объем товарной продукции, тыс. руб. 2. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 3. Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. |
|
|
|
Сделать выводы.
Задача 6.5.
По данным пояснительной записки к годовому отчету ОАО «ЗЖБИ» (приложение 2) изучить структуру себестоимости товарной продукции в целом и отдельных видов продукции в разрезе калькуляционных статей. Сделать выводы. Использовать макет аналитической таблицы:
Статьи затрат |
Стеновые панели |
Плиты перекрытия |
Плиты забора |
Перемычки |
Прочая продукция |
Итого |
||||||
т.р. |
в % к итогу |
т.р. |
в % к итогу |
т.р. |
в % к итогу |
т.р. |
в % к итогу |
т.р. |
в % к итогу |
т.р. |
в % к итогу |
|
1.Сырье и материалы Топливо и энергия 2.Фонд заработной платы с отчислениями на соцстрах 3.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 4.Общехозяйственные расходы 5.Потери от брака 6.Прочие расходы 7.Внепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого полная себестоимость товарной продукции |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |