44. Обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Страховые резервы и собственные средства страховщика.

В страховом деле особое значение придается проблеме способности страховщика выполнять обязательства по заключенным договорам страхования или, как еще говорят, финансовой устойчивости страховщика.

Закон об организации страхового дела выделяет следующие гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховщиков:

экономически обоснованные страховые тарифы;

страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

собственные средства;

перестрахование.

Страховые резервы страховщики формируют в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора. Страховые резервы — фонды, образуемые страховыми организациями для обеспечения исполнения своих страховых обязательств.

Главным источником формирования страховых резервов выступают страховые премии, которые получает страховщик от страхователя в качестве платы за страхование. Однако могут быть использованы и другие доходы страховой организации, в частности получаемые в результате размещения средств страховых резервов.

Средства страховых резервов предназначены для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию и используются исключительно для страховых выплат. Таким образом, данные денежные фонды имеют целевой характер.

Закон об организации страхового дела устанавливает, что страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации. Предусмотрено, что страховщики вправе инвестировать и иным

образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.В качестве общих принципов предусмотрено, что размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Диверсификация — наличие широкого круга объектов инвестиций средств с целью уменьшения возможного инвестиционного риска. При этом под инвестициями понимаются вложения средств в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения дохода (прибыли).

Возвратность — обязательная возможность возврата инвестированных средств страховых резервов в полном объеме.

Прибыльность — обязательное получение дохода с инвестированных средств.

Ликвидность — возможность быстрой реализации инвестированных средств страховых резервов при сохранении их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения взятых на себя страховщиком страховых обязательств. В этих целях орган страхового надзора утверждает правила размещения страховых резервов (например, в государственные ценные бумаги РФ, субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги и т.д.).

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Закон об организации страхового дела устанавливает, что страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 млн руб., и следующих коэффициентов:

1 — для личного страхования от несчастных случаев и болезней;

1 — для личного страхования от несчастных случаев и болезней и (или) имущественного страхования;

2 — для страхования жизни; ,

2 — для страхования жизни и личного страхования от несчастных случаев и болезней;

4 — для перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

Так, при страховании страховщиком жизни он должен иметь уставный капитал, равный 60 млн руб. (30 х 2), а при перестраховании — 120 млн руб. (30 х 4).

Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода. Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в

залоге имущества не допускается (п. 3 ст. 25 Закона). Закон об организации страхового дела вводит институт ≪замены страховщика≫. В связи с этим предусмотрено, что страховщик может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, т.е. соответствующими требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Передача страхового портфеля не может осуществляться в случае:

заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства;

несоблюдения страховщиком, принимающим страховой портфель, требований финансовой устойчивости;

отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей,

застрахованных лиц на замену страховщика;

отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;

отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства).

Одновременно с передачей страхового портфеля передаются активы в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

Если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем (п. 5 ст. 25 Закона).

Страховщики ведут бухгалтерский учет, составляют бухгалтерскую и статистическую отчетность в соответствии с планом счетов, правилами бухгалтерского учета, формами учета и отчетности, утверждаемыми органом страхового надзора в соответствии с законодательством. Учет операций по страхованию жизни и по страхованию иных объектов страхования ведутся раздельно.

Страховщики представляют в орган страхового надзора бухгалтерскую и статистическую отчетность, а также иные сведения по формам и в порядке, установленным органом страхового регулирования.

Страховые брокеры представляют в орган страхового надзора сведения о страховой брокерской деятельности в порядке, установленном органом страхового регулирования.

Страховщики опубликовывают годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сроки, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений. Опубликование годовых бухгалтерских отчетов должно осуществляться в средствах массовой информации, в том числе распространяющихся на территории, на которой осуществляется деятельность страховщика. Сведения об опубликовании сообщаются страховщиком в орган страхового надзора.