Продажа
Организация реализовала партию излишних материальных ценностей: с/с партии материалов 117000 рублей .Цена с учетом НДС-150000р. Найти результат.
№ |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
1. |
Предъявлен счет покупателю за реализованные материалы |
|
|
|
2. |
Учтен НДС подлежащий уплате в бюджет
|
|
|
|
3. |
Списана фактическая с/с проданных материалов |
|
|
|
4. |
Определить результат от продаж материалов
|
|
|
|
5. |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя |
|
|
|
Безвозмездная передача
При безвозмездной передаче организация обязана заплатить в бюджет НДС с рыночной стоимости объекта. В результате всегда присутствует - убыток. Убыток не применяется для целей налогообложения в налоговом учете.
Пример
Организация передает на безвозмездной основе материалы сторонней организации. Фактическая с/с 25 000; рыночная цена с учетом НДС 35 000.
Решение:
№ |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма |
1. |
Списаны с учета материалы по факт. с/с |
|
|
|
2. |
Начислен НДС с рыночной стоимости материалов, подлежащей уплате в бюджет. |
|
|
|
3. |
Результат от безвозмездной передачи (убыток) |
|
|
|
2) 35 000*18 /
3) сопоставляем Д и К сч.91= 0 минус 30339=30339 От безвозмездной передачи всегда убыток.
Д |
91 |
|
К |
1) 25000 |
|
|
|
2)5339 |
|
3)30339 |
|
№ |
Содержание операций |
Д |
К |
Сумма |
||||||||
1. |
Предъявлен счет покупателю за реализованные материалы по договорным ценам с учетом НДС |
|
|
|
||||||||
2. |
Учтен НДС подлежащий уплате в бюджет(расчет
|
|
|
|
||||||||
3. |
Списана факт. с/с проданных материалов |
|
|
|
||||||||
4. |
Учтены расходы по доставке материалов транспортом самого продавца |
|
|
|
||||||||
5. |
Определить результат от продажи материалов(расчет
|
|
|
|
||||||||
6. |
Поступили денежные средства от покупателя на расчетный счет |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
||||||||
Д |
91 |
|
К |
2)10678 |
|
1)70000 |
|
3)33320 |
|
|
|
4)2100 |
|
|
|
|
|
|
|
5)23902 |
|
|
|
Решение: сопоставляем Д и К счета 91, полученную
разницу списываем на счет 99 «прибыли и убытки».
Счет 91 закрывается, т.к.Обороты становятся равными.