Задача №1.

По приведенным данным определите степень влияния факторов на изменение выручки

в отчетном году по сравнению с предыдущим годом:

Вид продукции	Количество проданной продукции, шт.		Цена единицы продукции, руб.
	предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год
А	600	480	60	48
Б	960	1080	96	108

Построим аналитическую таблицу для проведения факторного анализа след.вида:

Вид прод.	Кол-во проданной прод., шт.		Цена ед. прод., руб.		Выручка за пред.год	Расчетный показ. выручки за отч.год.		Выручка за отч. год, руб.
	Пред.год	Отч.год	Пред.год	Отч.год.		При структуре и ценах пред.года	В ценах предыдущ.г.
А	600	480	60	48	36000	36000	28800	23040
Б	960	1080	96	108	92160	92160	103680	1166640
Итого	1560	1560	156	156	128160	128160	132480	139680

Индекс изменения кол-ва продукции = 1560/1560 = 1, т.е. он не изменился. Поэтому графа 5 = графа 6 (если получится не = 1, то нужно графу 5*индекс).

В связи с тем, что индекс изменения равен 1 фактор изменения кол-ва прод.не оказал влияния на изменение выручки.

128 160-128 160=0

Определяем влияние изменения структуры прод. (сравнить итог 7 графы с итогом 6).

132 480 – 128 160 = 4320

Структура прод. – это соотношение отдельных изделий в общем их выпуске, кот.оказывает сущ.влияние на сумму выручки, а через этот показатель на массу прибыли и уровень рентабельности предпр. Если увелич.удельный вес продажи более дорогой прод., то выручка увеличится, и наоборот.

Влияние изменения цен на продукцию (сравниваем 8 гр с 7): 139680-132480 = 7200

При анализе объема пр-ва и продаж для эффективно управляемой организ.характерно благопр.соотн.между динамикой цен на выпуск прод.и динамикой с/с продукции. Отриц изм-е приб за сч с/с в усл-х инфляц эк-ки д/б перекрыто положит приростом прибыли за счет цен. В против сл п/п попадает в сит «ножницы цен», когда цены на пр-цию растут медленнее, чем цены на исмпользуемые ресурсы, что приводит к увел-ю с/с и снижению прибыли.

Совокупное влияние факторов, т.е. баланс отклон. 0 +4320+7200=11520 руб.

Изменение выручки в отчетном году по сравнению с предыд.сост. 139680-128160=11520.

Это подтверждает правильность расчетов.

Задача 2

Определите степень влияния факторов на изменение прибыли от продаж. Дайте оценку качества прибыли от продаж.

(тыс. руб.)

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год по ценам, тарифам, ставкам предыдущего года	Отчетный год
А	1	2	3
Выручка	151 100	156 100	180 950
Себестоимость продаж	106 995	113 335	128 400
Валовая прибыль	44 105	42 765	52 550
Коммерческие расходы	11 065	92 25	9 040
Управленческие расходы	10 885	10 885	11 085
Прибыль от продаж	22 155	22 655	32 425

Решение:

Изменение прибыли от продаж составляет: 32 425 – 22 155 = 10 270 т.р.

Определим степень влияния факторов на прибыль:

1) увелич объема продаж в связи с ростом кол-ва прод продукции. Темп прироста объема продаж отч года по ценам пред года и сравниваем с пред годом:

156 100 / 151 100 х 100 – 100 = 3,31

Прибыль от продаж пред года корректируется на полученный темп прироста:

22 155 х 3,31 / 100 = 733 т.р.

2) находим влияние изменения с/с продаж: 128 400 – 113 335 = 15 065 влияние «-»

3) влияние изменения коммерч расходов: 9 040 – 9 225 = -185 влияние «+»

4) влияние изменения управл расходов: 11 085 – 10 885 = 200 влияние «-»

5) влияние изменения отпускных цен на продукцию: 180 950 – 156 100 = 24 850 т.р.

6) влияние структурных сдвигов: 22 655 – 22 155 х 1,03= -165; (156 100 / 151 100 = 1,03)

Баланс отклонений: 32 425 – 22 155 = 733 – 15 065+185 – 200 + 24 850 – 165

10 270 = 10 338 – расхождения связаны с округлением результатов расчетов

с/с увелич, значит нерауц исп-е ресурсов. Осн целями орг-ции д/б снижение с/с. Изм-е коммерч расх можно неоднознач трактовать, их не всегда можно уменьшить. Оценить кач-во приб от продаж можно еще по устойчивости пок-ля соотнош-я приб от продаж и вал приб: приб от продаж/вал. Приб. Эти темпы д/б устойчивы. Снижение этого пок-ля будет означ ухудшение стр-ры эл-тов, формирующих приб от продаж. Темп роста приб от продаж д/б больше темпа роста приб до н-ния.

Задача 3: На основании приведенных данных рассчитайте показатели ФУ, оцените их динамику.

Показатели	Сумма, тыс. руб.
	На конец отчетного года	На конец предыдущего года	На конец года, предшествующего предыдущему
А	1	2	3
ВНА	38172	34233	35573
ОА	46182	38420	34345
К и Р	46302	43990	43154
ДО	15933	7647	8244
КО	22119	21016	18520
Валюта баланса (ВБ)	84354	72653	69918

Анализ коэф ФУ

Пок-ли	Норматив зн	На конец отч года	На конец предыдущ года	На конец года, предшеств предыдущему
К автономии	≥0,5	0,549	0,605	0,617
К Фин Уст	≥0,7	0,738	0,711	0,735
К фин зав-ти	<0,5	0,451	0,395	0,382
К фин активности (фин рычаг)	<1	0,821	0,652	0,620
К обесп-ти ОА СОС	≥0,1	0,521	0,453	0,461
К соотнош ДЗ и КЗ	-	-	-	-
К фин маневренности	≥0,2 – 0,5	0,387	0,337	0,308
К финансирования	>1	1,217	1,533	1,613
К инвестирования	>1	1,63	1,508	1,445

1. К автономии = СК/ВБ

К авт отч = 46302/84354=0,549; Кавт пред=43990/72653=0,605; Кавтпредш=43154/69918=0,617

2. К фу=(СК+ДО)/ВБ

Кфу отч = (46302+15933)/84354=0,738; Кфу пред = (43990+7674)/72653=0,711; Кфу предш=(43154+8244)/69918=0,735.

3. К фз = ЗК/ВБ=(ДО+КО)/ВБ

Кфз отч = (15933+22119)/84354=0,451; Кфз пред = (7674+21016)/72653=0,395; Кфз предш = (8244+18520)/69918 = 0,382.

4. К фин актив = ЗК/СК

Кфа отч=(15933+22119)/46302=0,821; Кфа пред = (7674+21016)/43990=0,652; Кфапредш = (8244+18520)/43154=0,620.

5. К сос = (ОА-КО)/ОА

Ксос отч = (46182-22119)/46182 = 0,521; Ксос пред = (38420 – 21016)/38420 = 0,453; Ксос предш = (34345-18520)/34345=0,461.

7. К фин ман = СОС/(СК+ДО)

Кфм отч = (46182-22119)/(46302+15933)=0,387; Кфм пред = (38420-21016)/(43990+7674)=0,337; Кфм предш = (34345-18520)/(43154+8244) = 0,308.

8. К фин-я = СК/ЗК=1/Кфа

Кфин-я отч=1/0,821 = 1,217; Кфин-я пред = 1/0,652=1,533; Кфин-я предш = 1/0,620 = 1,613.

9. Кинв = (СК+ДО)/ВНА

Кинв отч= (46302+15933)/38172=1,63; Кинв пред = (434990+7674)/34253=1,508; Кинв предш = (43154+8244)/35573=1,445

При анализе данных пок-лей рассчит-ся значения по данным баланса на конец каждого года. Опред-ся отклонения, прослеж-ся динамика этих измерений. Рассчит пок-ли сравн-ся с их оптимал знач и делаются выводы. Все рассчит коэф-ты выше норматив зн и имеют тенденцию к улучшению.

Задача 4. Рассч-те динамику прибыли от продаж и опр-те влияние отд-ных фак-ов на ее изм-ние, если дано кол-во прод-ной прод-ции по видам в натур-ных изм-лях, цены на них, пер-ные и пост-ные расходы на ед. прод-ции. Оцените пол-ный рез-т.

Вид пр-ции	Кол-во, шт.		Цена ед-цы, руб.		Пер-ные расходы на ед-цу, руб.		Пост-ные расходы на ед-цу, руб.
	пред. Год	отч. Год	пред. Год	отч. Год	пред. Год	отч. Год	пред. Год	отч. Год
А	600	480	60	48	36	30	12	6
В	960	1080	96	108	60	78	24	12