12. Источники затрат на проведение внутреннего аудита

Источники затрат на проведение внутреннего аудита

Величина затрат на внутренний аудит зависит от конкретного подразделения, в котором он проводится, от целей и задач его проведения, от результатов конкретной проверки.

Цель процесса — обеспечение уверенности в том, что СМК соответствует установленным требованиям, эффективно внедрена и поддерживается в рабочем состоянии.

Виды деятельности, образующие процесс: планирование аудитов (составление программы и планов аудиторских проверок), проведение аудиторских проверок, регистрация результатов аудиторской проверки, контролирование аудитов (соблюдение сроков проверок, выполнения корректирующих и предупреждающих действий), анализ и оценивание результатов аудита.

Таким образом, результатами процесса будут:

- во-первых, выполнение всех видов деятельности, составляющих процесс;

- во-вторых, достижение цели аудита — выполнение программ и планов аудитов (это подтверждение выполнения деятельности по проведению аудитов) и отсутствие несоответствий при проведении внешних аудитов и повторных внутренних аудитов (подтверждает достижение цели процесса).

Ресурсы: персонал, информация, инфраструктура.

Стоимость процесса проведения внутреннего аудита будет складываться из следующих затрат:

а. Затраты на соответствие:

• заработная плата аудиторов на время проведения внутреннего аудита;

• бонусы и другие вознаграждения аудиторам;

• заработная плата руководителям службы, проводящей внутренний аудит на время его проведения;

• затраты на приобретение стандартов и других документов, необходимых для работы аудиторов;

• затраты на обучение и переподготовку аудиторов;

• затраты на тиражирование документов аудиторской проверки;

• затраты на информирование персонала о результатах аудиторской проверки.

б. Возможные затраты вследствие несоответствия:

• упущенная выгода в связи с отвлечением персонала от выполнения основных обязанностей;

• затраты на контроль исполнения процедур аудита;

• затраты на повторные аудиты, проводимые из-за нарушений процедур аудита или низкой компетентности внутренних аудиторов при проведении проверки.

13. Итоговый отчет о проведении внутреннего аудита

Внутренний аудит есть деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование хозяйственной деятельности организации

Требования к отчёту:

1. Должен содержать только факты, выявленные в ходе проверки

2. Должен быть понятен тем лицам, для которых он предназначен

3. Все утверждения должны быть точными и обоснованными и подтверждены конкретными ссылками

4. .не должен содержать несоответствия, которые корректировались в ходе аудита.

Структура отчёта:

1. Цель и масштаб аудита

2. Сведения о документах, на соответствие которым проводился аудит

3. Сведения о составе группы и сотрудниках проверяемого подразделения

4. Наблюдения и замечания по несоответствиям

5. Заключения по результатам аудита

6. Приложения к отчёту (отчёт о несоответствиях, заполненные контрольные листки).