2.4 Расчет сметы затрат:
№ |
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
в том числе, руб. |
|||
зарплата |
амортизация |
материальные затраты |
Отчисления от зарплаты |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Основная зарплата ремонтных рабочих, Зосн |
21162427,62 |
21162427,62 |
Х |
Х |
Х |
2 |
Дополнительная зарплата ремонтных рабочих, Здоп |
2962599,86 |
2962599,86 |
Х |
Х |
Х |
3 |
Стоимость материалов и запчастей, Зм/зч |
50191 421,64 |
Х |
Х |
50191421,64 |
Х |
4 |
Отчисления от зарплаты, Озп |
8298665,45 |
Х |
Х |
Х |
8298665,45 |
5 |
Итого прямых затрат, Зпр |
82614114,57 |
24124027,48 |
Х |
50191421,64 |
8298665,45 |
6 |
Накладные расходы по эксплуатации и содержанию оборудования, Зэк |
10381445,16 |
525962,5 |
4207700 |
2996407,03 |
180931,1 |
7 |
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, Зоп |
155938168,8 |
27165475,45 |
38294758 |
79066175,16 |
9344923,55 |
8 |
Итого накладных расходов (НР) |
166319614 |
27691437,95 |
42502458 |
82062582,19 |
9525854,65 |
9 |
Всего затрат |
248933728,6 |
51815465,43 |
42502458 |
132254003,8 |
17824520,1 |
10 |
Отчисления в инновационный фонд (ставка 0,25 % от себестоимости) |
622334,32 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Полная себестоимость (Сп) |
249 556 062,9 |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Таблица 3 Сводная таблица затрат на производство
Таблица 4 Смета затрат на производство по ремонтной мастерской
№ |
Статьи затрат |
Методика расчета |
Сумма, руб. |
1. |
Материальные затраты |
Змзч+Зо+Зэ+Звд+Зос |
118 277 390,7 |
2. |
Расходы на оплату труда |
Зосн+Здоп+Зв+Зр |
37 972 031,1 |
3. |
Расходы на социальные нужды |
Озп+О’зп+Озп’’ |
17 824 520,1 |
4. |
Амортизационные отчисления |
Замзд+Замоб+Зами+Замип |
42 502 458 |
5. |
Прочие затраты |
Зстр+Зср+Зохр+Оиф+Нн |
32 979 662,98 |
Итого затрат |
Зпр+Зэк+Зоп+Оиф |
249 556 062,9 |
|
Уровень накладных расходов:
Унр = (НР / Зосн + Здоп) ∙ 100, %
Унр = (166 319 614 / 21 161 427,62 + 2 962 599,86 ) ∙ 100 = 689,43%
2.5 Расчет стоимости одного нормо-часа на услуги по тр.
Производится на основании Инструкции о порядке формирования тарифов на услуги по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, утвержденной Министерством экономики РБ 28.01.2008 № 23.
Таблица 5. Расчет стоимости нормо-часа на услуги по ТР
№ |
Статьи калькуляции |
ед. изм. |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего |
руб. |
1 817,12 |
2 |
Премиальные выплаты (не более 30% к часовой тарифной ставке) и другие выплаты компенсирующего и стимулирующего характера в соответствии с законодательством (до 54%). |
руб. |
1 526,38 |
3 |
Зарплата производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг (сумма строк 1-2) |
руб. |
3 343,5 |
4 |
Отчисления в Фонд социальной защиты населения и социальной защиты РБ. |
руб. |
1 136,79 |
5 |
Страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
руб. |
13,37 |
6 |
Накладные расходы в процентах к заработной плате производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг |
% |
689,43 |
7 |
Накладные расходы (строка 3 ∙ строка 6 / 100) |
руб. |
23 051,09 |
8 |
ИТОГО себестоимость (сумма строк 3-5,7) |
руб. |
26 407,96 |
9 |
Рентабельность |
% |
27 |
10 |
Прибыль (строка 8 ∙ строка 9 / 100) |
руб. |
7 130,14 |
11 |
Стоимость нормо-часа без НДС (сумма строк 8, 10) |
руб. |
33 538,1 |
12 |
НДС (строка11∙ ставку налога / 100) |
руб. |
6 707,62 |
13 |
Итого стоимость нормо-часа с НДС (стр.11 + 12) |
руб. |
40 245,72 |
2.6 Расчет технико-экономических показателей работы ремонтной мастерской (участка, зоны, отделения).
2.6.1. Расчет валового дохода:
ВД = Сн-ч с ндс ∙ Тобщ + З'м/зч, руб.,
где Сн-ч с НДС - стоимость одного нормо-часа на ТР с НДС, руб.
Тобщ - общая трудоемкость работ, выполняемых по участку
(отделению, зоне), чел-час.
З'м/зч - стоимость материалов, запасных частей с добавлением фактических затрат по их приобретению и НДС, руб.
ВД = 40 245,72 ∙ 7 228,74 + 76 491 726,58 = 367 417 572,6 руб.,
З'м/зч = Зм/зч ∙ (1 + R / 100) ∙ (1 + ст/ 100), руб.
где Зм/зч - стоимость материалов, запасных частей, руб.
R - рентабельность, %
ст - ставка НДС, %
З'м/зч = 50 191 421,64 ∙ (1 + 27 / 100) ∙ (1 + 20/ 100) = 76 491 726,58 руб.
2.6.2. Расчет прибыли от реализации продукции:
НДС = (ВД ∙ ст.) / (100 + ст), руб.
Пр = ВД - НДС - Затраты, руб.
где Затраты - полная себестоимость работ, руб.
НДС = (367 417 572,6 ∙ 20) / (100 + 20) = 61 236 262,1 руб.
Пр = 367 417 572,6 – 61 236 262,1 – 249 556 062,9 = 56 625 247,6 руб.
2.6.3. Расчет балансовой прибыли:
ПБ = Пр + (Двнереал - Рвнереал), руб.
где Двнереал - доходы по внереализационным операциям, руб.
Рвнереал - расходы по внереализационным операциям, руб.
ПБ = 56 625 247,6 + (5 000 000 – 2 000 000) = 53 625 247,6 руб.
2.6.4. Расчет чистой прибыли:
ЧП = ПБ - Нн - Нп, руб.
ЧП = 53 625 247,6 – 4 670 460 – 11 325 049,58 = 37 629 738,29 руб.
Расчет налога на прибыль:
Нп = ПБ ∙ ст / 100, руб.
где ст.- ставка налога на прибыль,%.
Нп = 53 625 247,6 ∙ 20 / 100 = 10 725 049,52 руб.
2.6.5. Распределение прибыли, остающейся в распоряжении ремонтной мастерской на материальное стимулирование работников:
Мп = ЧП ∙ %мп / 100, руб.
где %мп - размер отчислений на материальное стимулирование работников
Мп = 37 629 738,32 ∙ 9 / 100 = 3 386 676,44 руб.
2.6.6. Расчет среднемесячной зарплаты.
а) на одного работника по мастерской:
ЗПср. = ФОТ / (Чобщ ∙ 12), руб.
где Чобщ - численность всех категорий работников, чел.;
ФОТ- фонд оплаты труда всех категорий работников, руб.
ФОТ = Зосн + Здоп + Зв + Зр + Мп, руб.
ФОТ = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 9 852 157,7 + 3 995 845,92 + +3 386 676,44 = 41 358 707,54 руб.
ЗПср. = 41 358 707,54 / (6 ∙ 12) = 574 426,49 руб.
б) на одного рабочего:
ЗПср(р) = ФОТ(р) / (Чосн,в. ∙ 12), руб.
где ФОТ(р)- фонд оплаты труда всех рабочих, руб.
ЗПср(р) = 37 362 861,62 / (5 ∙ 12) = 622 714,36 руб.
ФОТ(р) = Зосн + Здоп + Зв + Мп, руб.
ФОТ(р) = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 9 852 157,7 + 3 386 676,44 =
= 37 362 861,62 руб.