2.Расчеты экономической эффективности вэд

Экономическое обоснование принимаемых решений по управлению внешнеэкономической деятельностью предприятий производится путем расчета различных показателей экономической эффективности.

Всю систему показателей экономической эффективно ста ВЭД можно разделить на две группы.

1) Показатели эффекта, определяемые как абсолютные величины, выражаются в соответствующих денежных единицах как разницу между результатами и затратами.

2) Показатели эффективности, определяемые на основе отношения результатов к затратам, как правило, относительны и выражаются в относительных единицах: %, руб./руб., $/$, долях единицы и др.

Под затратами следует понимать денежную, стоимостную оценку привлекаемых производственных ресурсов:

♦ стоимость сырья, материалов,

♦ энергии,

♦ трудовых ресурсов,

♦ услуг сторонних организаций;

♦ обязательные отчисления в различные государственные фонды и

другие затраты, без которых сделка, операция не была бы осуществлена.

Экономическая эффективность экспорта.

Показатель экономического эффекта от экспорта товаров, продукции, работ или услуг он определяется следующим образом:

Ээкс ⁼ Овф + Вр - 3_Экс

где: Ээкс - показатель экономического эффекта экспорта, руб.

Овф - рублевой эквивалент отчислений в валютный фонд

предприятия, рассчитываемый пересчетом валютной выручки (за вычетом подлежащей обязательной продаже государству) в рубли по курсу на дату поступления валюты, руб.;

В_Р - рублевая выручка от обязательной продажи части валюты государству, руб.;

Зэкс - полные затраты предприятия на экспорт, которые включают: затраты на производство и реализацию продукции (рекла­ма, маркетинг, транспорт, страхование, пошлины, сборы и др.).

По экономическому содержанию показатель эффекта соответст­вует понятию прибыли.

Показатель экономической эффективности экспорта рассчиты­вается следующим образом:

Ээкс=

где: Ээкс — показатель экономической эффективности экспорта, руб./ руб.

Экономический смысл показателя эффективности состоит в том, что он показывает, какое количество выгоды, результата имеется на каждый рубль затрат. Необходимым условием эффективности экс­порта является то, чтобы этот показатель был больше единицы.

Для принятия более обоснованного решения по экспорту про­дукции показатель эффективности экспорта Ээкс сравнивается с по­казателем эффективности производства и реализации продукции на внутреннем рынке Э_Вн:

Эвн= ;

где: Эвн - показатель эффективности производства и реализации продукции на внутреннем рынке, руб./руб.;

Оэкс- объем экспорта во внутренних ценах, руб.;

Опэкс - производственная себестоимость экспортных товаров (затраты на производство);

Зрвн - затраты на реализацию экспортной продукции внутри страны, руб.

Необходимым условием эффективности экспорта является вы­полнение соотношения:

Ээкс > Эвн > 1

Экономическая эффективность научно-технического экспорта

Экономическая эффективность научно-технического экспорта определяется при проведении научно-исследовательских и проектно-конструкторских работ по заказам зарубежных стран и при про­даже российских лицензий (патентов) на научно-технические раз­работки.

Экономический эффект от продажи лицензий и патентов (Э_лиц) составляет:

Э_лиц=В_э.лиц-З_лиц,

где В_э.лиц — валютная выручка от продажи лицензий или патента на науч­но-техническое новшество и от сопутствующего экспорта ма­шин, оборудования и другой продукции;

Злиц — затраты на научно-техническую разработку (в соответствую­щей доле), связанные с экспортом лицензии или патента, а также на производство и транспортировку продукции, экспорт которой обусловлен продажей лицензии или патента.

Экономическая эффективность экспорта лицензий или патента (Кэ _лии) рассчитывается как отношение валютной выручки к затратам:

К_э.лиц=В_э.лиц/З_лиц.

Продажа лицензии может сопровождаться экономическими поте­рями из-за сокращения серийного выпуска продукции в нашей стра­не и уменьшения ее экспорта вследствие расширения производства угой продукции за рубежом на основе закупленной лицензии. Послед­нее может повлечь за собой также снижение внешнеторговых цен.

Полный экономический эффект от продажи лицензии (Э_лиц._полн) можно рассчитать по формуле:

Э_{лиц.полн}=Э_лиц+Э_соп.э+Э_соп.и-Э_{соп.потери},

Где Э_соп.э- сопутствующий продаже лицензии эффект от экспорта оборудо­вания, узлов, деталей и других товаров, закупаемых импортером лицензии;

Э_соп.и -сопутствующий продаже лицензии эффект увеличения импорта новой, более качественной продукции, выпус­каемой за рубежом по проданной российской лицензии или технологии;

Э_{соп.потери} -потери, сопутствующие продаже лицензии (сокращение серий­ности отечественного производства, уменьшение объема поставок на экспорт, возможное снижение внешнеторговых цен).

Все слагаемые формулы в случае необходимости приводятся к году продажи лицензии или к какому-либо другому расчетному году. Подобные расчеты проводятся в основном на макроуровне при разработке достаточно крупных транснациональных либо межгосу­дарственных контрактов.

Определенное распространение в практике внешнеторговых операций получили операции, связанные с обменом товаров, т.е. их бартером. Как правило, в этом случае заключают соглашения, преду­сматривающие поставку одной стороной сырья, а другой — его пере­работку или встречную поставку готовой продукции. Основой оцен­ки эффективности подобных операций является определение затрат на производство экспортных товаров и расчет эффекта от неосущест­вленных альтернативных затрат в связи с отказом от производства аналогичной отечественной продукции. В этом случае расчеты про­изводятся по общепринятой методике и в случае сбалансированности валютных поступлений и платежей особой сложности не представ­ляют. Если же затраты на производство экспортных товаров обеспе­чивают не только экономию неосуществленных отечественных затрат на изготовление импортной продукции, предусмотренной в товаро­обменном соглашении, но и возможность дополнительного импорта товаров, закупаемых за счет положительного сальдо валютной стои­мости товарообменной операции (т.е. валютные поступления от экс­порта больше платежей за импорт), то экономическая эффективность товарообмена определяется следующим образом:

К_эи=З_и+S_эи/З_э,

а абсолютный эффект

Э_эи=З_и+S_эи-З_э,

где К_эи— экономическая эффективность товарообменной экспорта

импортной операции;

Э_эи — абсолютный эффект товарообменной экспортно-импортной

операции;

S_эи — сальдо товарообменной экспортно-импортной операции;

З_э — затраты на производство экспортируемой продукции;

З_и — неосуществленные затраты на производство отечественны аналогов импортных товаров.

Если валютные платежи за импорт превышают поступления от эк< порта, то приобретение импортных товаров, помимо затрат на производство экспортируемых товаров, включенных в товарообменную еден ку, потребует привлечения дополнительных валютных средств.

В случае отрицательного валютного сальдо экономическая эффективность товарообменной (бартерной) сделки (К_эи) определяется по формуле:

К_эи ⁼ З_и/З_э + S_эи,

а абсолютный эффект от товарообмена — по формуле:

Э_эи=З_и-(З_э+ S_эи)_,

где S_эи — сальдо товарообменной экспортно-импортной операции;

З_э — затраты на производство экспортируемой продукции;

З_и — неосуществленные затраты на производство отечественных аналогов импортных товаров.

Одной из основных проблем, возникающих при проведении подоб­ных расчетов, является определение цен на товары (работы, услуги).

Рассмотрим ситуацию на примере экспортных цен. Существуют различные подходы к ценообразованию на экспортную продукцию.

Первый подход ориентирован на мировые цены товаров-аналогов (работ-аналогов и услуг-аналогов). Детальное сопоставление товара, предполагаемого к выходу на рынок, с товарами, существующими на рынке, позволяет сделать экономически обоснованную надбавку к мировой цене или скидку с нее, чтобы получить более выгодное, чем у товаров-аналогов, соотношение «стоимость/эффективность». Одна­ко следует учитывать, что цену конкурентных товаров диктует ры­нок, а не сложные ценовые расчеты, в связи с чем она может пре­терпевать различные колебания (сезонные, конъюнктурные). Цена при самой худшей реализации должна покрывать все производст­венные и сбытовые издержки экспортера и приносить ему прибыль не ниже минимально-ожидаемой.

Второй подход связан с экспортным ценообразованием на уни­кальную высокотехнологичную наукоемкую продукцию, на уникальные работы и услуги высокой сложности. Безусловно, и в этом случае экспортная цена подобной продукции, работ и услуг может зависеть от мировых цен, однако далеко не так жестко, как на кон­курентные товары.

В основе таких цен лежит договоренность экспортера с импортером. Определенное влияние на цену сложной продукции оказывают политические и даже геополитические факторы (например, на цену вооружений и военной техники). Существенно влияют на цену продукции тендерные условия торгов на право заключения поставочного контракта. Безусловное влияние на цену некоторых това­ров оказывают урожайность, квотирование добычи, политические решения международных организаций. На цену влияют базисные условия поставки товаров, условия расчетов, валютные условия контрактов. Так, при условиях расчета «коммерческий кредит» цена товара увеличивается на величину платы за пользование кредитом.

Отсюда ясно, что задачей предприятия-экспортера становится определение предельно допустимых цен, основываясь на которых можно предположить уровень экспортных цен для включения их в контракт. Очевидно, что предельной ценой на экспортируемый то­вар является минимальная цена, которая покроет все производст­венные и сбытовые издержки экспортера и принесет ему прибыль. Предельная цена на импортируемый товар определяется в зависи­мости от назначения товара. Если товар приобретается для пере­продажи, то его импортная цена, увеличенная на торгово-бытовые издержки импортера, при перепродаже импортером этого товара внутри России или за рубеж по минимальной сбытовой цене, опре­деляемой конъюнктурой рынка, должна обеспечить получение им­портером минимально-ожидаемой прибыли.

Если товар приобретается для производственного потребления, то его импортная цена, увеличенная на коммерческие расходы по его приобретению и внутрипроизводственные расходы по доведе­нию товара до состояния пригодности к использованию в произ­водстве, должна обеспечить:

• плановый срок окупаемости затрат на приобретение товара;

• предельно допустимую цену продукции, произведенной рос­сийским импортером с использованием импортного товара.

Предельная цена экспортируемого товара рассчитывается по формуле:

Ц_{э min}=Ц₀₀+З_сб,

где Ц₀₀ — оптовая отпускная цена производителя товара;

Зсб — сбытовые затраты.

Если производитель товара выступает как экспортер, то оптовая отпускная цена

Ц_оо = Сп + З_вп+П_min

Где Сп — себестоимость производства товара, которая рассчитывается на основе, принятой на предприятии структуры затрат;

З_вп -внепроизводственные затраты, которые включают в себя отчисления за техдокументацию, разработанную на экспортируемое изделие; отчисления правообладателям исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, в изделии; резерв на гарантийное обслуживаемых поставленных изделий; другие внепроизводственные относимые по законодательству на издержки и не отраженные в себестоимости производства;

П_min -минимально-допустимая прибыль.

Сбытовые затраты складываются из:

- затрат по базисным условиям поставки;

- таможенных, транспортных и страховых затрат, не предусмотренных базисными условиями поставки;

- затраты на услуги банка по обслуживанию расчетного счета сделки, включая банковские гарантии, плату за банковский кредит на пополнение оборотных средств;

-комиссионного вознаграждения внешнеторгового посредника;

-отчислений государству за использование результатов интел­лектуальной деятельности, полученных за счет бюджетных средств;

-расходов комиссионера в обеспечение выполнения экспорт­ной сделки.

Сбытовые затраты (З_сб) рассчитываются на прак­тике как процент от предельной цены сделки. Поэтому Ц_{э min} мож­но рассчитать по формуле:

Ц_эmin=Ц₀₀/(1-к),

где к -коэффициент отчислений от цены сделки на сбытовые затраты.

С достаточной степенью точности можно принять для экспорта высокотехнологичной наукоемкой продукции коэффициент к = 0,4—0,45.

При расчетах предельной цены экспортируемого товара (Ц_{э m}i_n) инфляционная составляющая учитывается в слагаемом себестоимо­сти производства (Сп), поскольку остальные слагаемые Ц_эmin обра­зуются нормативным путем (в том числе и минимально допустимая прибыль П_min).

В свою очередь, упоминавшаяся ранее эскалация цены, учиты­вающая инфляцию СКВ как платежного средства по контракту, применяется к Ц_{э min} в целом за вычетом фактических платежей по этой цене согластно условиям контракта.

В расчет предельной цены экспортируемого товара не включен НДС, поскольку при товарном экспорте он не взимается, если дви­жение товара за рубеж подтверждено в документах на товар отмет­ками таможенной и пограничной служб страны-экспортера и страны-импортера.

Если экспортируется работа или услуга, подтверждение экспорта которых в установленном порядке проблематично, то предельная пена экспортируемого товара должна быть увеличена на сумму НДС:

Ц_{э min}(НДС) = (1 + N_ндс ) *Цэ min,

Где Nндс — норматив отчислений НДС.

Если сбыт товара осуществляется на условиях консигнации, то в сбытовые затраты также должны быть включены консигнацион­ные издержки.

Особый случай представляет экспорт с условиями расчетов по группе «наличные» в форме клиринга, или встречных поставок. В этом случае предельная цена экспорта рассчитывается с включени­ем в нее плановых потерь, связанных с данными формами расчетов. Так, потери от клиринга могут возникнуть из-за:

• самого факта взаимозачета;

• офсета в связи с необходимостью его фактического выполне­ния в пределах штрафных санкций, определяемых контрак­том за невыполнение офсетных условий;

• встречных поставок в связи с образованием разницы между ценой реализации экспортером товаров встречной поставки и отчислениями от контрактной цены на их приобретение в стране-импортере.