Вопрос №3 Анализ и планирование движения ден. Средств

Непрерывный процесс для каждого направления денег должен быть соответствующий источник. Для действующего предприятия реально существуют начальные и конечные продукты. Конечный продукт- совокупность затрат сырья, основных средств и труда, оплачиваемых деньгами. Продукция затем продается за наличные или в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебиторскую задолженность, которая инкассируется и превращается в наличность. Если продажная цена продукции превышает все расходы, включая износ активов за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль. В противном случае убыток. Объем денег колеблется во времени в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации, дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования. С другой стороны, запасы сырья, незавершенного производства, дебит. Задолженность, коммерч-й кредит колеблется в зависимости от реализации производственного графика и политики в отношении дебиторов. Составление отчетов об источниках и использовании денег- это метод, при помощи которого изучается чистое изменение объемов средств между 2-мя моментами. Эти моменты соответствуют начальной и конечным датам финансового отчета.

Общие изменения- все изменения , происходящие между отчетными датами. Чистые изменения- результат общих изменений( отчет о прибылях и убытках).

Для подготовки отчета об источниках использования ден. средств следует классифицировать изменения в статьях баланса как источники денежных средств и использ- е денежных средств. Сокращение запасов и увеличение счетов к оплате.

Вопрос №1 Экономическая сущность денежных потоков

Денежн. поток орган-и – совокупн. поступ-ий и выплат денежн. сре-в за опред. период времени. Движение денежн. сре-в, распределение во времени и пространстве. Денежн. потоки обслуживают хоз-ную деят-ть предпр-я практически во всех аспектах. Качественная хар-ка денежн. потоков может быть оценена циклом хоз-ых процессов, происходящих в орган-и, поэтому денежн. потоки- это процесс прохожд. капиталом организации опред. стадий произв-но-хозя-ой деят-ти. В процессе оборота капитал переходит из денежной формы в производ., товарную и снова в денежную. В каждый момент времени отдельные части капитала находятся только

в одной форме; ни одна форма капитала в процессе кругооборота не существует без других. Это предопр-т непрер-ть процесса его движения. Эффективно организованные потоки являются предпосылкой устойчивого роста предприятия и достижения прибыли.

Вопрос №2 Основные характеристики денежных потоков

1. Денежный поток – как объект финан-го управл. хоз-ой деят-ти предпр. Процесс движения денег отражает денежн. отнош. предпр, связанные с его хоз-ой деят-ю.Денежн. потоки предпр. отражают отношения внешнего и внутреннего характера.Внешние – денежн. отнош. с бюджетами всех уровней и внеб-ми фондами; с учас-ми и учредителями инфраструктуры финансового рынка;поставщики сырья, клиенты, Внутренние – денежные отношения между головным и дочерними предприятиями,.2. Денежный поток предприятия как процесс, связанный с движением денег и денежной системой страны.Деньги являются одним из важнейших элементов любой экономической системы. Денеж. поток связан с движением денег и денежных эквивалентов (чеки, платежи, инкассо, вексель), которые носят универсальный характер для всех предприятий.3. Денежный поток связан с формирование, распределением и накоплением капитала предприятия.Виды капитала предприятия:- Собственный – уставной (из взносов при создании), добавочный (от эмиссионного дохода), резервный (из чистой прибыли), нераспределенная прибыль (то, что осталось от всех доходов). - Основной – нематериальные активы (авторские права, патенты), средства производства (здания, сооружения, машины, оборудование, незавершенное производство),- Оборотный - сырье, производство.4. Денежн. поток предприятия, как процесс, отраж-ий использование предприятием различных форм кредита Движен. денежн. сре-в предприятия неразрывно связано с движен. используемого ссудного капитала, т.к. кредит является важнейшим источником удовлетворения спроса предприятия на денежные ресурсы.5. Денежный поток предприятия, как процесс, характеризующий оборот и транс-ю отдельных видов активов.Используемые денежные активы находятся в постоянном движении. Оборот активов осуществ. в виде опред. циклов оборота актива.Цикл оборота активов – период полного заверш. кругооборота отдельн. групп и видов, в результате чего они возвращаются к исходной форме денежн. активов6. Денежный поток предприятия, как процесс обеспечивающий генерирование экономического эффекта (прибыль).Основная форма эконом-го эффекта, генер-го денежн. потоками предпр., выступ. чистый денежн поток (совокупн. объемы положит. денежн. поток минус совокупн. объемы отрицат. денежн. потока). 7. Денежн.поток, как процесс, отражающий формы и объемы функ-я предпр на тов-м и фин-м рынке.Формиров. денежн. потоков различн. видов связано с функц-ем предпр. на конкретных рынках. Основной источник расход-я сред-в так же находится на товарном рынке.На финан. рынке предпр. привлекает деньги путем эмиссии акций и облигаций.8. Денеж поток предпр, как процесс, осуще-ый с учетом фактора времени (концепция временной стоимости денег) – деньги теряют свою стоимость либо приобретают риск потери всего капитала.Стоим. денег с точки зрения времени изменяется под воздействием факторов инфляции, оборота денег, риска.Эта стоимость в наст-е время всегда выше, чем в любом буд-м периоде, за счет инфляции.9. Денежный поток предприятия, как процесс, осуществляемый с учетом фактора риска.Уровень риска использ. денег находится в прямой зав-ти от уровня ожид. прибыли, от уровня доходн. отдельных хоз-ых операций. 10. Денежный поток, как процесс осуществляемый с учетом фактора ликвидности (платежеспособности).Формир-ые денежн. потоки должны обеспечить не только поступл. и расход. денег, но и опред. уровень их запаса в целях поддержания платеже-ти. Вопрос №3 Анализ и планирование движения ден. средств

Непрерывн. процесс для каждого направления денег должен быть соот-ий источник. Для действующего предпр. реально сущ-т нач-е и конечн. продукты. Конечн. продукт- совокупность затрат сырья, осн-ых средств и труда, оплач-ых деньгами. Прод-я затем продается за наличные или в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебит. задолженность, кот. инкасс-ся и превращ. в наличность. Если продажная цена продукции превышает все расходы, включая износ активов за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль. С другой стороны, запасы сырья, незав-го про-ва, дебит. зад-ть, коммерч-й кредит колеблется в завис. от реализации производственного графика и политики в отношении дебиторов. Общие изменения- все изменения , происходящие между отчетными датами. Чистые изменения- результат общих изменений( отчет о прибылях и убытках).