1.Поставим корреспондирующие счета в журнале операций 3

п/п

операции за месяц

Сумма

Д-т

К-т

1

2

3

4

5

11.

Акцептованы расчетные документы

А) покупная стоимость

Б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя

В) НДС

Итого

123000

4420

25480

152900

15

15

19

60

60

60

22

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

б) из подотчетных сумм

Итого

1000

660

1660

15

15

51

71

3.

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

123000

10

15

4.

Отклонения от учетной стоимости приобретенных материалов

6080

16

15

55

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

139600

08

60

66

Принято от акционеров в оплату акций:

А) оборудование по договорной цене

Б) нематериальные активы

Итого

95100

53100

148200

07

04

75

75

77

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

143000

08

07

88

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

41760

08

60

99

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

324360

01

08

110

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

153000

51

62

111

Оплачены с расчетного счета счета подрядной и монтажной организации

181360

60

51

112

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

18100

01

08

113

Начислена амортизация:

А) основных средств:

Оборудования, зданий и сооружений основного производства

Оборудования, зданий и сооружений, инвентаря вспомогательных производств

Зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения

Итого

Б) нематериальных активов

ВСЕГО

22845

5537

6254

34636

6259

40895

25-1

25-2

26

26

02

02

02

05

114

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

износ

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

133000

132900

850

500

450…

91-2

02

91-2

10

99

01

91-1

60

91-1

91-9

115

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетным ценам

А) сырье и материалы

В основное производство для изготовления продукции

Во вспомогательные производства для производства услуг

Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

В) прочие материалы:

На обслуживание подразделений основного производства

На обслуживание подразделений вспомогательных производств

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

На упаковку продукции

Всего материалов по ведомости

69000

34000

85600

21400

11850

21550

18400

261800

20

23

20

20

23

26

44

10

10

10

10

10

10

10

116

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам:

А) сырье и материалы:

В основное производство для изготовления продукции

Во вспомогательные производства для производства услуг

Б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

В) прочие материалы:

На обслуживание подразделений основного производства

На обслуживание подразделений вспомогательных производств

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

На упаковку продукции

ИТОГО:

3519

1734

4366

1091

604

1099

938

13351

20

23

20

25-1

25-2

26

44

16

16

16

16

16

16

16

117.

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

8758

10

20

8

18.

Переданы со склада в эксплуатацию материалы

Всего:

В том числе:

В цехи основного производства

В цехи вспомогательного производства

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

4000

1200

2000

800

20

23

26

10

10

10

119.

Переданы в эксплуатацию со склада инструменты общего назначения

Всего:

В том числе:

В цехи основного производства

В цехи вспомогательного производства

На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

49050

25000

15050

9000

25-1

25-2

26

10

10

10

120.

Оприходованы возвратные материалы, полученные при ликвидации инструментов

550

10

20(91-1)

221.

Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь:

Рабочим за изготовление продукции в основном производстве

Рабочим за производство услуг во вспомогательном производстве

Работникам за обслуживание и управление основным производством

Работникам за обслуживание и управление вспомогательными производствами

Работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

Рабочим за упаковку продукции на складе

Рабочим за время очередных отпусков

Пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

90050

21800

18000

8000

10000

6000

1850

11000

166700

20

23

25-1

25-2

26

44

97

69

70

70

70

70

70

70

70

70

222.

Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

Изготовляющим продукцию в основном производстве

Производящим услуги во вспомогательных производствах

ИТОГО

9005

2180

11185

20

25-2

97

97

223.

Произведены обязательные отчисления ЕСН от начисленной заработной платы персонала предприятия:

Рабочих за изготовление продукции в основном производстве

Рабочих за производство услуг вспомогательных производств

Работников по обслуживанию и управлению основным производством

Работников по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами

Работников по управлению предприятием и обслуживанию общехозяйственных подразделений

Рабочих по упаковке продукции на складе

Рабочих за время очередных отпусков

ИТОГО

34669

8393

6930

3080

3850

2310

712

59944

20

23

25-1

25-2

26

44

97

69

69

69

69

69

69

69

224.

Произведены удержания из заработной платы:

НДФЛ

По исполнительным листам (алименты)

В возмещение потерь от брака

ИТОГО

22665

7000

800

30465

70

70

70

68

76

73-2

225.

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

А) организации связи

НДС

Итого

Б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

НДС

Итого

В) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

Основных цехов

Вспомогательных цехов

Заводоуправления

НДС

Итого

Г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

Основным цехом на обслуживание оборудования и отопления

Вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

Заводоуправлением

НДС

Итого

Д) горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

НДС

Итого

ВСЕГО

4700

940

5640

4000

800

4800

3100

1500

2600

1440

8640

8000

3000

2000

2600

15600

3000

600

3600

38280

26

19

44

19

25-1

25-2

26

19

25-1

25-2

26

19

26

19

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

226.

Выдано в подотчет из кассы на командировочные расходы.

Списываются командировочные расходы на основании представленного авансового отчета.

4600

4600

…………..

71

26

50

71

327.

Получен доход от участия в деятельности других организаций

35000

76

91

228.

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

б) произведено списание арендной платы в декабре

30000

10000

60

26

51

60

229.

Получен кредит на один месяц из расчета 30 процентов годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

120000

51

66

330.

Открыт аккредитив за счет собственных средств организации для расчетов с поставщиком.

10000

55

51

31.

Согласно выписке банка за счет открытого аккредитива оплачено поставщику

9500

60

55

32.

Неиспользованная часть аккредитива возвращена на расчетный счет (сумму определить)

Оплачены с расчетного счета услуги банка по открытию аккредитива

500

200

51

91-2

55

51

33

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

48621

23

25-2

34

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

По обслуживанию цехов основного производства

На упаковку продукции

На управление предприятием

ИТОГО

82700

4003

32025

118728

20

44

26

23

23

23

35

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

106366.

20

25-1

36.

Начислены налоги:

На пользователей автомобильных дорог

С владельцев транспортных средств

ИТОГО

13550

6000

19550

26

26

68

68

37

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

10000

91-2

66

38.

Перечислены проценты за кредит

10000

66

51

39.

Списан окончательный брак по нормативной себестоимости, выявленный в цехах основного производства

1685

28

20

40.

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

790

10

28

41.

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции (сумму определить)

…895……..

20

28

42.

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

499000

43

40

43.

Списаны фактические затраты на выпуск продукции (сумму определить по данным сч. 20). Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

…501468

40

20

44.

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости (сумму определить по данным сч. 40).

2468

90

40

45.

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

Продажная стоимость (с НДС)

Нормативная производственная себестоимость

600370

300100

62

90

90

43

46.

Начислен НДС по проданной продукции

100082

90

68

47.

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить по данным сч. 26).

…137287

90

26

48.

Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (сумму определить по данным сч. 44)

35651

90

44

49

Определена и списана сумма прибыли от реализованной продукции, работ, услуг (сумму определить по данным сч. 90)

24782

90-9

99

50

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

500250

51

62

51

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

50100

51

62

52

Начислен НДС с сумм полученных авансов за предстоящую поставку продукции

8352

62

68

53

Оплачены с расчетного счета счета поставщиков и транспортных организаций за материальные ценности и услуги

154560

60

51

54

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

3700

51

76

55

Начислен налог на имущество

5834

91

68

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

38280

60

51

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы и основные средства

31860

68

19

58

Перечислено с расчетного счета:

А) в бюджет НДФЛ из з/ платы

Б) ЕСН за ноябрь

В) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

Г) сумма краткосрочного кредита банка

ИТОГО

21000

31600

5100

200000

257700

68

69

60 (76)

66

51

51

51

51

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

А) на выплату заработной платы

Б) на командировочные расходы

ИТОГО

80000

1500

81500

50

50

51

51

60

Выдано из кассы:

А) заработная плата

Б) в подотчет на командировочные расходы

ИТОГО

78000

1500

79500

70

71

50

50

61

Депонирована не выданная зарплата

2000

70

76

62

Внесена на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата

2000

51

50

63

Перечислены с расчетного счета:

А) авансовые платежи налога на прибыль

Б) авансовые платежи НДС

ИТОГО

14000

51000

65000

68

68

51

51

64

Начислен налог на прибыль

15508

99

68

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

11500

99

68

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет:

в резервный фонд

27100

84

82

67

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

135816

99

91-9

68

Списана со счета прибылей и убытков чистая прибыль отчетного года (сумму определить)

310775

99

84