Инструменты дкп:

1. изменение норматива обязательных резервов (резервных требований). Обязательные резервы представляют собой процентную долю от обязательств коммерческого банка. Эти резервы коммерческие банки обязаны хранить в ЦБ. Обеспечивает коммерческим банкам достаточную ликвидность в случае массового изъятия депозитов, позволяющий предотвратить неплатежеспособность коммерческих банков и защитить интересы его клиентов, вкладчиков и корреспондентов. Является достаточно грубым, изменение норматива обяз. резервов влияет на денежное предложение посредством мультипликатора. Все остальные инструменты воздействуют на размер денежной базы. Механизм действия данного инструмента заключается в следующем:

- если ЦБ увеличивает норму обязательных резервов, то это приводит к сокращению избыточных резервов коммерческих банков, которые они могут использовать для проведения ссудных операций.

- при уменьшении нормы обязательных резервов происходит мультипликационное расширение объема предложения денег.

2. процентная политика ЦБ. Проводится по 2 направлениям: регулирование займов коммерческих банков у ЦБ и депозитная политика ЦБ (политика учетной ставки или ставки рефинансирования).

Ставка рефинансирования – это %, под который ЦБ предоставляет кредиты финансово устойчивым коммерческим банкам, выступая как кредитор последней инстанции ( с 26 декабря 2011 г. составляет 8%).

Учетная ставка – % (дисконт), по которому ЦБ учитывает векселя коммерческих банков, что является разновидностью их кредитования под залог ценных бумаг. Снижение этих ставок делает займы для ком. банков дешевыми. При получении кредита коммерческими банками увеличиваются их резервы, вызывая мультипликационное увеличение количества денег в обращении. Определение размера учетной ставки - один из наиболее важных аспектов ДКП страны. Ее размер обычно зависит от уровня инфляции и также оказывает на инфляцию большое влияние. Уровень официальной учетной ставки является для коммерческих банков ориентиром при проведении кредитных операций.

- операции на открытом рынке. В настоящее время являются основным инструментом ДКП и оказывают прямое влияние на объем свободных ресурсов, имеющихся у ком. банков, что стимулирует либо сокращение, либо расширение объема кредитных вложений в экономику.

- валютное регулирование. Эффективной системой валютного регулирования является валютная интервенция. Она заключается в том, что ЦБ вмешивается в операции на валютном рынке с целью воздействия на курс национальной валюты путем купли или продажи иностранной валюты. Для повышения курса нац. валюты ЦБ продает иностранную валюту, для снижения этого курса скупает иностранную валюту.

12. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ, ФУНКЦИИ, ИХ МЕСТО И РОЛЬ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ КАК МАТЕРИАЛЬНОЕ ВОПЛОЩЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.

Финансы - совокупность экономических отношений в процессе создания и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Сущность финансов проявляется в их функциях:

1. распределительная функция позволяет:

а) создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйствующих субъектов, населения, государства, органов местного самоуправления;

б) создавать внутрихозяйственное, межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между производственной и непроизводственной сферами и социальными группами;

в) создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта, государства, а также осуществлять накопления гражданами. Распределение финансов составляет движение доходов. Именно они сначала распределяются, а впоследствии — перераспределяются. Поэтому выделяют первичное и вторичное распределение.

Первичные доходы формируются в результате распределения выручки от реализации продукции(работ, услуг). Сумма выручки распадается на фонд возмещения понесенных в процессе производства материальных затрат (стоимость сырья и материалов,амортизацияоборудования, арендная плата),заработную платуработника иприбыльсобственника средств производства. Таким образом, при первичном распределении формируются доходы собственниковфакторов производства.Далее из первичных доходов выплачиваются прямые налоги, страховые платежи на социальное страхование, оказывается помощь нетрудоспособным. Из вновь создаваемых фондов денежных средств, в частности, избюджетовразличных уровней власти ивнебюджетных фондоввыплачиваются средства, представляющие собой расходы работников нематериальной сферы, врачей, учителей, нотариусов, служащих, военных и т.д.В результате этого процесса формируется новая структура доходов. Ее составляют вторичные доходы, образованные в ходе перераспределения первичных доходов;

2. контрольная функция проявляется в контроле за формированием (налоговые органы), целесообразном распределении (счётная палата), целевым использованием (казначейская система) финансовых ресурсов. Эта функция проявляется при любой финансовой операции. Выражается в формировании фондов денежных средств (бюджетов и внебюджетных фондов) в соответствии с целями и по установленным законом нормативам. Предполагает мониторинг процессов, протекающих в финансовой сфере и их своевременную корректировку;

3. регулирующая функция. Тесно связана с вмешательством государства с помощью финансов в процесс воспроизводства;

4. Стимулирующая функция финансов связана с воздействием финансовой системына процессы, протекающие в реальной экономике.

Финансовые ресурсы - это фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения стоимости общественного продукта в денежной форме и предназначенные для обеспечения воспроизводственного процесса и удовлетворения общегосударственных потребностей.

Основными направлениями использования финансовых ресурсов государства являются:

• расходы на развитие народного хозяйства, его структурное преобразование;

• финансирование учреждений социальной сферы;

• социальная защита населения;

• внешнеэкономическая деятельность;

• охрана окружающей среды;

• управление;

• оборона страны;

• формирование материальных и финансовых резервов;

• другие направления.

Предприятия используют финансовые ресурсы на:

• расширенное воспроизводство и развитие предприятия;

• решение социальных проблем коллектива;

• материальное стимулирование;

• формирование финансовых резервов;

• другие направления.

Финансовые ресурсы подразделяются на:

- централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды);

- децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятий).

Главным источником формирования централизованных фондов на макроуровне является национальный доход. На базисе распределения и перераспределения национального дохода образуются централизованные фонды денежных средств. Часть национального дохода формируется и остается в распоряжении предприятий.Основным источником финансовых ресурсов предприятия является его прибыль от производственной деятельности.

13. СОВРЕМЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РФ, ХАРАКТЕРИСТИКА ЕЕ СФЕР И ЗВЕНЬЕВ. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РФ.

Финансовая система России - совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов, и государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность. Наличие различных институтов внутри финансовой системы обусловлено тем, что финансы охватывают своим воздействием всю экономику страны и социальную сферу. Финансовая система по формам формирования финансовых ресурсов, методам их использования, способам управления и контроля подразделяется на 2 сферы. В РФ это централизованные (публичные) финансы и децентрализованные финансы.

Сфера централизованных финансов – это совокупность звеньев ФС, участвующих в процессе формирования, распределения и использования бюджетных и внебюд. фондов денежных средств, а также фондов денежных средств муниципальных органов власти. Это бюджетная система; государственный и муниципальный кредит.

Сфера децентрализованных финансов – это совокупность звеньев ФС, участвующих в процессе формирования, распределения и использования обособленных фондов денежных средств отдельных хозяйствующих субъектов и частных лиц. Это финансы государственных и муниципальных предприятий, организаций, корпораций и агентств, находящихся на самофинансировании; финансы коммерческих предприятий; финансы некоммерческих предприятий; финансы индивидуальных предпринимателей; финансы домашних хозяйств.

Звенья финансовой системы РФ:

- бюджетная система (ц). Действующая бюджетная система РФ, как и любого федеративного государства, — трехуровневая. В соответствии с Конституцией РФ это бюджеты: федеральный, субъектов РФ, местные. В составе бюджетов могут создаваться целевые бюджетные фонды за счет целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или иных поступлений. Для целей планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет — статистический сводный бюджет, объединяющий финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы. Бюджетной системе принадлежит решающая роль в межотраслевом и межтерриториальном перераспределении средств для выравнивания уровней экономического и социального развития регионов. Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ образуют консолидированный бюджет РФ, а бюджет субъекта РФ и бюджеты муниципальных образований на его территории формируют консолидированный бюджет субъектов РФ. В качестве самостоятельного звена в системе централизованных финансов выделяются специальные внебюджетные фонды, к ним относятся: пенсионный фонд; фонд социального страхования; фонд обязательного медицинского страхования. Федеральный бюджет и бюджеты социальных внебюджетных фондов разрабатываются и утверждаются как федеральные законы;

- государственный и муниципальный кредит (ц). К основным задачам государственного кредита можно отнести: финансирование бюджетного дефицита; проведение международной и региональной финансово-кредитной политики; поддержка социально-приоритетных секторов и видов деятельности;

- финансы государственных и муниципальных предприятий (д);

- финансы коммерческих предприятий (д). Это система экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных ресурсов отдельных хозяйствующих субъектов в процессе осуществления хозяйственной деятельности направленной на получение прибыли, как основной цели деятельности.

- финансы некоммерческих предприятий (д). Это отношения, связанные с формированием, распределением и использованием финансо­вых ресурсов в процессе реализации социальных, общественных, образовательных, религиозных и иных задач, не связанных с извлечением прибыли. Их финансовые средства формируются за счет добровольных взносов и пожертвований, поступлений от учредителей, бюджетных средств и другие;

- финансы ИП (д) совмещают в себе особенности финансов коммерческих организаций и личные финансы, при этом акцент смещается в сторону коммерческих финансов, поскольку деятельность индивидуальных предпринимателей связана, в первую очередь, с коммерческой деятельностью, направленной на получение прибыли на свой страх и риск;

- финансы домашних хозяйств (д). Система формирования и использования денежных доходов отдельных групп лиц, проживающих в од­ном помещении и ведущих общее хозяйство в целях совместно­го потребления и накопления. Специфика финансов домашних хозяйств состоит в том, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством.

14. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА: ЕЕ СОДЕРЖАНИЕ, СТРУКТУРНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ, ЗНАЧЕНИЕ И ЗАДАЧИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ, ЕГО РОЛЬ В РЕАЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ.

Финансовая политика — совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций. Содержание финансовой политики:

1. разработка общей концепции ФП, определение ее основных направлений, целей, главных задач;

2. создание адекватного финансового механизма;

3. управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Основа финансовой политики — стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. Одновременно с этим государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач использования финансовых отношений.

Любая финансовая политика в первую очередь предполагает решение фискальных задач государства, которые связаны с балансированием доходов и расходов государства. Оптимальной в этом случае является ситуация, при которой все расходы государства покрываются за счет его текущих обязательных доходов. Государству постоянно приходится искать пути сокращения расходов или увеличения доходов.

Кроме фискальных целей финансовая политика предполагает проведение регулирования экономических процессов. Государство располагает определенными инструментами, которые оказывают влияние на интересы экономических субъектов (налоги, государственный кредит, бюджетные ассигнования, различные нормы и нормативы) и при помощи которых регулируются финансовые отношения.

Задачами финансовой политики является:

1. обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

2. установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

3. организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

4. выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

5. создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Основными структурными элементами финансовой политики являются:

1) налоговая политика – предполагает использование возможностей государства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач;

2) бюджетная политика - выраженной в структуре расходной части бюджета, в распределении расходов между бюджетами разных уровней, в источниках и способах покрытия бюджетного дефицита;

3) ДКП – часть социально-экономической политики, направленной на борьбу с инфляцией, безработицей и обеспечением стабильных темпов экономического развития;

4) ценовая политика - сводится к регулированию цен и тарифов на монопольные товары и услуги;

5) таможенная политика - симбиоз налоговой и ценовой политики, ограничивая или расширяя доступ на внутренний рынок и услуг из страны;

6) социальная политика, связанная с решением задач финансового обеспечения прав граждан РФ, охватывает следующие сферы: пенсионную, миграционную финансовую помощь отдельным социальным группам населения;

7) инвестиционная политика, связанную с созданием условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций прежде всего в реальный сектор экономики;

8) политика в области международных финансов.

Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. Это формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг.

Финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий.

- Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. В его сферу включаются налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование.

- Регулирующий финансовый механизм определяет основные правила игры в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства.

Элементами финансового механизма высту­пают финансовое планирование, регулирование, анализ и контроль. Каждому из названных элементов механизма управления финан­совыми отношениями присущи свои финансовые формы, методы и ин­струменты. Финансовые методы и инструменты зачастую называют финан­совым инструментарием, имея в виду их единство и целостность в структуре финансового механизма.

15. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ: ОБЪЕКТЫ И СУБЪЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ; ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ, ИХ ФУНКЦИИ.

Управление финансами — это система форм, методов и приемов, с помощью которых осуществляется управления денежным оборотом и финансовыми ресурсами. В процессе управления финансами органами управления осуществляются: финансовое планирование и контроль; оперативное управление финансами.

1. Финансовое планирование предусматривает составление среднесрочных и текущих планов образования и использования финансовых ресурсов. В управлении общественными финансами осуществляется составление сводных финансовых балансов, перспективных финансовых планов, проектов бюджетов, смет доходов и расходов бюджетных организаций.

2. Оперативное управление финансами - комплекс действий по исполнению плановых заданий, связанных с формированием фин. ресурсов и фин. обеспечением мероприятий, предусмотренных плановыми документами.

3. Финансовый контроль предусматривает проверку законности, правильности образования денежных средств, их эффективного и целевого использования.

В процессах управления финансами объектами управления являются виды финансовых отношений, связанные с формированием денежных доходов, накоплением и их использованием. Субъектами управления соответственно выступают организационные структуры, осуществляющие управление: в государственных финансах — государственные и муниципальные органы; в финансах хозяйствующих субъектов — специальные службы, финансовый аппарат; в финансах домохозяйств — сами домохозяйства.

На федеральном уровне непосредственное управление финансами осуществляется МинФином РФ и учреждениями, входящими в его систему: Федеральной службой по финансовому мониторингу, Федеральной налоговой службой, Федеральной службой финансово-бюджетного надзора РФ, Федеральной службой страхового надзора, функционально-отраслевыми подразделениями исполнительных органов.

Функции Минфина:

• подготовка предложений и реализация мер по совершенствованию бюджетной системы РФ, развитию бюджетного федерализма и механизма межбюджетных отношений с субъектами РФ;

• разработка проектов федерального бюджета и прогноза консолидированного бюджета РФ;

• исполнение в пределах своей компетенции федерального бюджета, составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;

• осуществление контроля за целевым использованием средств федерального бюджета;

• подготовка предложений и реализация мер, направленных на совершенствование структуры государственных расходов;

• совершенствование методов бюджетного планирования и порядка бюджетного финансирования, осуществление методического руководства в этой сфере, а также в области составления и исполнения федерального бюджета;

• разработка и реализация единой политики формирования структуры государственных заимствований; осуществление в установленном порядке эмиссии государственных ценных бумаг;

• лицензирование деятельности страховых организаций и осуществление надзора за их деятельностью; ведение едино государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

• реализация необходимых мер по выполнению обязательств РФ по кредитным соглашениям с иностранными государствами и международными финансовыми организациями;

• установление порядка ведений бухгалтерского учета и составления отчетности об исполнении федерального бюджета, смет расходов бюджетных организаций, форм учета и отчетности по кассовому исполнению.

Структура МинФин РФ: Центральный аппарат МинФин РФ; Федеральная служба по финансовому мониторингу; Федеральная налоговая служба; Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; Федеральная служба страхового надзора; Федеральное казначейство.

Территориальные финансовые органы, являясь функциональными подразделениями территориальных администраций, входят в систему Министерства финансов РФ. Этим обеспечивается единство бюджетной базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса, единство порядка формирования доходов, финансирования расходов бюджетов всех уровней, ведения бухгалтерского учета средств всех звеньев бюджетной системы.

Основные функции территориальные финансовых органов: разработку и реализацию единой финансовой политики территориальной администрации, составление и исполнение территориального бюджета, исполнительно-распорядительные функции в сфере управления финансами территории.

Территориальными органами Федеральной налоговой службы являются налоговые инспекции по соответствующей территории (республике, краю, области, городу, району).

Налоговые инспекции выполняют следующие функции:

(1) ведут учет налогоплательщиков;

(2) представляют финансовым органам и органам казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и платежей;

(3) осуществляют возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет;

(4) анализируют отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах;

(5) производят на предприятиях, у граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет, деклараций;

(6) координируют проведение мероприятий по усилению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

(7) контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов;

(8) передают правоохранительным органам материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность;

(9) приостанавливают операции предприятий, и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления государственным налоговым инспекциям бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет и т.д.

В РФ общее управление государственными финансами осуществляется органами государственной власти, а именно, в управлении участвуют высшие органы власти: Президент РФ, Администрация Президента РФ, Правительство РФ, Федеральное Собрание РФ; территориальные органы представительной и исполнительной власти, органы местного самоуправления.

Принятые Государственной думой ФЗ, касающиеся федерального бюджета, федеральных налогов и сборов, финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии, подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации и подписанию Президентом РФ. Только после этого они вступают в силу.

В соответствии со ст. 114 Конституции Правительство РФ:

а) разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение, представляет Государственной Думе отчет об его исполнении;

б) обеспечивает проведение единой финансовой, кредитно-денежной политики.

В основном эта работа выполняется специальной структурой правительства — Министерством финансов РФ.

За поступление таможенных пошлин ответственность несет Федеральная таможенная служба, ее таможенные посты и терминалы (границы, аэропорты). Основным назначением таможенной службы является:

1. контроль за перемещением товаров через государственную границу;

2. контроль за своевременной уплатой таможенных пошлин;

3.валютный контроль.

Отдельных органов управления требуют и государственные внебюджетные фонды: государственный пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования. На уровне хозяйствующих субъектов существуют две группы органов:

1. финансовые компании (фондовые биржи, брокерские и дилерские компании, инвестиционные фонды и т.п.), которые управляют финансовыми отношениями других предприятий через операции с ценными бумагами;

2. органы управления финансами в отраслях коммерческого и некоммерческого типа.

На предприятиях управление финансами осуществляют планово-финансовые управления и отделы. На самом предприятии управлением финансами занимается финансовый отдел, который выполняет следующие функции:

1. финансовое планирование на предприятии (текущие и перспективные планы, анализ их выполнения);

2. анализ финансового состояния предприятия: состояние оборотных средств, платежеспособность предприятия, определение рентабельности, выявление резервов роста прибыли, снижение издержек производства, укрепление финансового положения предприятия;

3. организация работы по привлечению дополнительны внешних финансовых ресурсов. Финансовый отдел рассчитывает окупаемость средств на предприятии;

4. организация выпуска ценных бумаг (подготовка проспектов эмиссии, определение круга потенциальных покупателей ценных бумаг);

5. организация работы по размещению временно свободных финансовых ресурсов предприятия (вложения в различные ценные бумаги, объекты недвижимости, другие предприятия);

6. организация работы, связанной с получением и погашением банковского кредита, подтверждение целевого использования кредита;

7. финансовый контроль на самом предприятии за законностью использования финансовых ресурсов.

Деятельность по управлению в этом случае включает в себя следующую цепочку действий: планирование — оперативное управление — контроль. На небольших и средних предприятиях функции финансового отдела выполняет бухгалтерия.

16. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ, СОДЕРЖАНИЕ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ, МЕТОДЫ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА.

Финансовое планирование — это осуществляемое государством планомерное управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования денежных ресурсов. Главным объектом гос. финансового планирования выступают финансовые ресурсы, перераспределяемые между отдельными субъектами финансовой системы. Центральное место в системе финансовых планов принадлежит бюджетам (федеральному, субъектов федерации, муниципальному). Наряду с бюджетами формируются внебюджетные фонды.

Финансовое планирование представляет собой процесс определения объема финансовых ресурсов, которые за данный период могут быть мобилизованы в какой-либо фонд и использованы на соответствующие цели. Необходимость финансового планирования связана с существованием незыблемого правила: любая экономическая задача требует своего финансового обеспечения. Итогом планирования является составление бюджета, баланса или сметы в зависимости от субъекта.

Основными целями финансового планирования являются:

1. определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей;

2. обеспечение эффективного использования ресурсов в будущем.

Финансовое планирование предназначено для решения следующих главных задач:

1. обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

2. определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

3. выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет рационального использования денежных средств;

4. установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

5. соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

6. контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Существуют следующие основные методы финансового планирования:

1. метод экономического анализа - используется для определения основных закономерностей, тенденций движения натуральных и стоимостных показателей, внутренних резервов хозяйствующего субъекта;

2. нормативный метод - на основе заранее установленных технико-экономических норм и нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Нормативы могут устанавливаться государством (ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и т.д.) либо самим юр. лицом или предпринимателем;

3. метод балансовых расчетов - основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе для определения будущей потребности в финансовых средствах;

4. метод многовариантных расчетов - сущность состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них наиболее оптимальный;

5. метод денежных потоков - особенность метода — его обусловленность ожиданием поступления средств на счета хозяйствующего субъекта на определенную дату и бюджетированием всех издержек и расходов.

Выделяют следующие виды финансового планирования:

1. перспективное - (1 - 3 лет) используется для определения важнейших показателей, пропорций и темпов расширенного воспроизводства, является основной формой реализации целей хозяйствующего субъекта;

2. текущее – (на один, т.е. текущий, год) по сути, конкретизирует его показатели;

3. оперативное - необходим для контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта.

Финансовое прогнозирование — это научно обоснованная гипотеза о вероятном будущем состоянии экономической системы и экономических объектов и характеризующих это состояние показателях. Информационную базу составляют результаты научных исследований, содержащие данные количественного и качественного характера о тенденциях и факторах развития финансовой сферы.

Финансовый прогноз является ориентиром для составления финансовых планов. Прогнозируемые показатели дают лишь приближенную оценку будущего, их точность проверяется временем.

Важным методологическим принципом экономического, в том числе финансового прогнозирования является вариантность сценариев макроэкономических условий прогноза. При этом основными факторами, влияющими на траекторию развития в перспективе, являются: масштабы инфляции, уровень безработицы, инвестиционный климат, уровень доходов населения и др.

Различают следующие основные виды финансового прогнозирования

1. краткосрочное (в пределах одного года);

2. среднесрочное (на один — три года);

3. долгосрочное (на срок более трех лет).

Финансовое прогнозирование является многоуровневым, прогнозы разрабатываются на уровнях РФ, субъектов РФ и муниципальных образований. Региональные прогнозы содержат информацию об ожидаемых масштабах территориальной дифференциации основных макроэкономических показателей. Эти прогнозы позволяют определить, какие регионы могут оказаться в перспективе «донорами», а какие — дотационными.

Финансовые прогнозы являются необходимым элементом и одновременно этапом в выработке финансовой политики.

Методология финансового прогнозирования предусматривает автономную разработку федерального прогноза в центре и региональных прогнозов в субъектах РФ. Региональные прогнозы направляются в Минэкономразвития. Отрицательной стороной существующей практики является недостаточная сбалансированность федерального и региональных прогнозов.

При составлении финансовых прогнозов руководствуются положениями принятого в 1995 г. ФЗ «О гос. прогнозировании и программах социально - экономического развития РФ», которым определены цели и содержание системы государственных прогнозов социально-экономического развития РФ и программ социально-экономического развития РФ, а также общий порядок разработки указанных прогнозов и программ. В данный период времени идет работа над проектом ФЗ «О государственном прогнозировании, индикативном планировании и программах социально-экономического развития РФ».

17. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, ЕГО ВИДЫ, ФОРМЫ И МЕТОДЫ. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ДЕЙСТВЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В РФ.

Формой реализации контрольной функции финансов служит финансовый контроль.

Его содержание и назначение сводится к проверке финансовой деятельности хозяйствующих субъектов и субъектов отраслевого и территориального управления. Объектами финансового контроля в финансовой системе являются поступления всех видов доходов бюджета и взносов во внебюджетные фонды, кредитных и заемных средств, а также использование этих средств.

Практическая цель финансового контроля — гарантировать бесперебойное, эффективное финансовое обеспечение деятельности государства и органов местного самоуправления.

Финансовый контроль — это совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации.

Финансовый контроль нацелен на выявление всех случаев нарушений финансовой дисциплины, под которой понимается установленный финансовым законодательством порядок образования, распределения и использования денежных фондов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и местного самоуправления.

Основные виды финансового контроля:

1. по субъекту контроля: гос., негос. (аудиторский, внутрихозяйственный, общественный);

2. по объекту контроля: бюджетный, налоговый, таможенный, валютный, страховой, денежно-кредитный и др.

Внутрифирменный финансовый контроль проводится финансовыми службами предприятий, учреждений (бухгалтериями, финансовыми отделами). Независимый финансовый контроль — сфера деятельности аудиторских фирм и служб. Объектом данного вида контроля является деятельность всех экономических субъектов.

Государственный финансовый контроль осуществляется представительными органами власти, Счетной палатой РФ и контрольно-счетными палатами на местах, финансовыми и налоговыми органами. В Российской Федерации контроль за исполнением бюджета имеет две формы — парламентскую и административную.

Парламентский контроль предполагает право соответствующих представительных органов власти получать от органов исполнительной власти необходимые материалы при утверждении бюджета, оперативную информацию об исполнении бюджета, выносить оценку деятельности исполнительных органов по исполнению бюджета.

В компетенцию Счетной палаты входит контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета, законностью и своевременностью движения средств бюджета в Центральном банке и других финансово-кредитных учреждениях РФ.

Административный контроль осуществляется МинФином РФ, Казначейством Российской Федерации, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и местного самоуправления и др.

Департамент государственного финансового контроля и аудита Министерства финансов осуществляет внутренний аудит главных распорядителей бюджетов, распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей, а также осуществляет аудит бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в части средств, получаемых ими из федерального бюджета.

Для осуществления государственного финансового контроля за соблюдением налогового законодательства созданы органы государственного налогового контроля. Министерство РФ по налогам и сборам занимается систематизацией учета и отчетности, контролем за налогоплательщиками и объектами, подлежащими налогообложению и налоговой проверке. Таможенные органы имеют полномочия в области государственного контроля, связанные с перемещением товаров через границу России.

Казначейство РФ осуществляет контроль за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей бюджетных средств, распорядителей бюджетных средств, бюджетополучателей, уполномоченных банков и других участников бюджетного процесса.

На региональном уровне финансовый контроль проводится региональными органами государственной власти и финансовыми органами субъектов Российской Федерации.

Внутрифирменный финансовый контроль осуществляется финансовой службой предприятия, в акционерном обществе — ревизионной комиссией.

Основные формы финансового контроля:

1. по срокам проведения: предварительный, текущий, последующий;

2. направление воздействия субъекта на объект контроля: внешний, внутренний;

3. вид проводимого контроля: камеральный, выездной;

4. полнота охвата проверяемого материала (информация): сплошной, выборочный;

5. характер источников контроля: документальный, фактический;

6. периодичность проведения контроля: систематический, периодический, единовременный;

7. полнота охвата проверяемых вопросов: комплексный, тематический, встречный;

8. повторяемость контрольных мероприятий: первичный, повторный, дополнительный.

Предварительный контроль проводится на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятий, смет бюджетных организаций, проектов бюджетов.

Текущий, он же оперативный, контроль осуществляется непосредственно в ходе хозяйственных операций. Его задача — выявление целесообразности расходов, законности доходов, своевременности расчетов с бюджетом.

Последующий финансовый контроль носит форму проверок и ревизий, он выявляет законность финансовых операций, а также возможности возмещения ущерба, привлечения к ответственности виновных лиц, принятия мер по предотвращению в дальнейшем случаев нарушения финансовой дисциплины.

Развитие рыночных отношений привело к необходимости создания независимого финансового контроля — аудита — это независимая экспертиза отчетности субъекта для определения ее достоверности, полноты, соответствия законодательству и требованиям к составлению отчетности.

В зависимости от целей и задач существуют два вида аудита: внешний и внутренний.

Внешние аудиторские проверки направлены на то, чтобы проанализировать достоверность отчетности, провести экспертизу финансового состояния, дать оценку платежеспособности, разработать рекомендации по хозяйственной деятельности, финансовой стратегии, налоговому планированию.

Внутренний аудит осуществляют соответствующие структуры внутреннего контроля фирм, филиалов, дочерних компаний. Он нацелен на проведение проверок по поручению руководства.

Методы финансового контроля:

1. проверки - проводятся по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период с целью выявления нарушений финансовой дисциплины и организации мероприятий по их устранению.

2. ревизия — это комплексная проверка всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Ревизия проводится для установления целесообразности, обоснованности, экономической эффективности совершенных хозяйственных операций, проверки соблюдения финансовой дисциплины, достоверности данных отчетности. По окончании ревизии составляется акт документальной проверки обследуемого объекта.

3. мониторинг (наблюдение) предусматривает постоянный контроль со стороны проверяющего органа за выполнением отдельны показателей деятельности организации;

4. надзор предусматривает проверку организации, получившей лицензию на определенный вид деятельности.

18. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК КАК МЕХАНИЗМ ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ. СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА.

Финансовый рынок — это рынок, на котором в качестве товара выступают финансовые ресурсы. Целью финансового рынка является обеспечение эффективной аккумуляции денежных средств и их реализации структурам, нуждающимся в финансовых ресурсах. Эффективность в данном случае подразумевает:

(1) минимально короткий срок, который проходят ресурсы от момента их выставления на продажу до момента покупки и использования в хозяйственном обороте;

(2) минимальный разрыв в цене.

Функции финансового рынка включают в себя:

1. поддержку воспроизводственного процесса;

2. «перелив» капитала между отраслями;

3. мобилизацию денежных средств;

4. повышение эффективности экономики.

Финансовые рынки можно классифицировать по ряду признаков:

1. по срокам размещения средства финансовые рынки делятся на две группы: рынок денег и рынок капиталов. На рынке денег средства размещаются на срок в пределах одного года, на рынке капиталов — на срок свыше одного года;

2. по форме организации движения денежных потоков финансовый рынок делится на рынок кредитов, рынок ценных бумаг, рынок лизинговых услуг, рынок факторинговых услуг, страховой и валютный рынки;

3. по месту нахождения финансовые рынки делятся на: внутренние или национальные, основная ресурсная база этих рынков основывается на национальных источниках, и мировые рынки, ресурсы которых складываются за счет средств резидентов различных государств;

4. по участию в проведении сделки посредников финансовый рынок делится на рынок без посредников и рынок с участием профессиональных посредников. Как первичные продавцы, так и конечные потребители финансовых ресурсов делятся на три группы: хозяйствующие субъекты — предприятия и организации, физические лица и государство;

5. в зависимости от уровня развития финансовые рынки делятся на развитые и развивающиеся.

Для развитых финансовых рынков характерны следующие особенности: стабильность, т.е. колебания курсов ценных бумаг, валютных курсов, процентных ставок на этих рынках в основном незначительны; развитая законодательная база, регулирующая операции на рынке; функционирование отлаженной информационной системы; развитая система защиты интересов как продавцов, так и покупателей средств; высокая ликвидность и надежность большинства инструментов, функционирующих на рынке; значительный объем финансовых ресурсов предлагаемых к продаже и соответственно большие объемы операций, осуществляемых в рамках рынка; развитая инфраструктура, которая в обязательном порядке включает систему гарантирования, страхования и защиты прав инвесторов; систему рейтинговых агентств и кредитных.

Основу финансового рынка составляют национальные банки, которые устанавливают процентную ставку, непосредственно влияют на стоимость национальной валюты, проводят операции на межбанковском валютном рынке. Следующими важными институтами являются коммерческие банки, фондовые и валютные биржи – именно эти игроки в большей степени определяют развитие рынка финансовых активов, но также непосредственно влияют на развитие и эффективность финансовых рынков.

19. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ, ИХ ИСТОЧНИКИ, ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СУБЪЕКТОВ В РАЗНЫХ СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений из вне, предназначенных для финансирования текущих затрат и выполнения обязательств. Финансовые ресурсы используются для развития производства, непроизводственной сферы, потребления, а также могут оставаться в резерве. Финансовые ресурсы, которые используются для развития производственно-торгового процесса, — это капитал в денежной форме.

Финансовые ресурсы государства являются частью финансовых ресурсов народного хозяйства, в состав которых входят финансовые ресурсы производственной и непроизводственной сфер, а также населения. Основными источниками формирования финансовых ресурсов государства являются национальный доход, заемные и привлеченные средства, доходы от внешнеэкономической деятельности государства, частично – национальное богатство.

В состав финансовых ресурсов предприятий входят собственные, заемные и привлеченные средства. К собственным финансовым ресурсам предприятий относятся прибыль, амортизационные отчисления, уставный и добавочный капитал, а также так называемые устойчивые пассивы предприятия, включающие источники финансирования, постоянно находящиеся в обороте предприятия, например резервы, образованные в соответствии с учредительными документами предприятия или законодательством. К заемным средствам относят кредиты коммерческих банков и других кредитных организаций, другие займы. Привлеченные финансовые ресурсы – это средства, привлеченные путем выпуска акций, бюджетные ассигнования и средства внебюджетных фондов, а также средства др. предприятий и организаций, привлеченные для долевого участия и на другие цели.

Основные принципы организации финансов экономических субъектов:

1. самоуправление (хозяйственная самостоятельность) - предполагает, что хозяйствующий субъект вне зависимости от организационно-правовой формы самостоятельно определяет перспективы своего развития, то есть самостоятельно планирует свою финансово-хозяйственную деятельность (например, объем производства, его структуру, ценовую политику), направления вложения денежных средств в целях извлечения прибыли, а также распоряжение полученной чистой прибылью;

2. Самофинансирование - означает полную окупаемость затрат на текущую хозяйственную деятельность (производство, реализация продукции и т.д.), инвестирование средств в развитие производства за счет собственных средств и при необходимости -   за счет банковских и коммерческих кредитов.

 Обеспечение самофинансирования в условиях рынка одно из важнейших условий, обеспечения жизнеспособности хозяйствующего субъекта.

3. материальная ответственность - объективная необходимость этого принципа определяется основной целью предпринимательской деятельности - систематическим получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща самому предприятию, его работникам, государству.

4. формирование финансовых резервов - предполагает формирование финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском финансовых потерь. Финансовые резервы создаются за счет отчислений из чистой прибыли предприятия (организации, учреждения).

Функции финансов хозяйствующих субъектов:

1. обеспечивающая - Заключается в систематическом формировании в необходимом объеме денежных средств из различных альтернативных  источников для обеспечения текущей хозяйственной деятельности предприятия и реализации стратегических целей его развития. Потребность в денежных средствах покрывается за счет собственных доходов, кредитов, других заемных источников. Важной проблемой управления финансами хозяйствующего субъекта является оптимизация источников денежных средств.

2. распределительная - проявляется через распределение и перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов. Распределительная функция  основана на том, что финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств  пред бюджетом, кредиторами, контрагентами.

3. контрольная - Предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, а также за процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Осуществляется с помощью нормативов, смет, финансовых показателей, характеризующих хозяйственную деятельность.

Классификация финансов:

1. По отраслевой принадлежности финансы хозяйствующих субъектов подразделяются на финансы промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, строительства, снабжения, торговли, жилищно-коммунального хозяйства и так далее.

2. Исходя из организационно-правовых форм собственности, финансы предприятий (организаций, учреждений) подразделяются на финансы:  государственных предприятий; муниципальных предприятий; индивидуальных (семейных) частных предприятий; полных товариществ; смешанных товариществ; товариществ с ограниченной ответственностью; акционерных обществ.

3. С точки зрения осуществления деятельности на началах коммерческого расчета различают предприятия, осуществляющие коммерческую и некоммерческую деятельность.

20. БЮДЖЕТ КАК ФИНАНСОВАЯ БАЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ И ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ. ОСНОВНЫЕ БЮДЖЕТООБРАЗУЮЩИЕ НАЛОГИ, ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА.

Одним из механизмов, позволяющих государству проводить экономическую и социальную политику, является финансовая система общества и входящий в ее состав — государственный бюджет. Именно через государственный бюджет производится направленное воздействие на образование и использование централизованных и децентрализованных фон­дов денежных средств.

Бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

С помощью государственного бюджета государственные вла­сти получают финансовые ресурсы для содержания государст­венного аппарата, армии, осуществления социальных мероприя­тий, реализации экономических задач, т. е. для выполнения го­сударством возложенных на него функций.

Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономиче­скую возможность осуществления властных полномочий. Бюд­жет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и внутрен­него валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.

Государство исполь­зует бюджет в качестве одного из основных инструментов обес­печения как непосредственно своей деятельности, так и важ­нейшего элемента проведения экономической и социальной по­литики.

Бюджет выполняет следующие задачи:

1. перераспределение ВВП;

2. государственное регулирование и стимулирование эконо­мики;

3. финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществ­ления социальной политики государства;

4. контроль за образованием и использованием централизо­ванных фондов денежных средств.

Функции бюджета:

1. распределительная - проявляется через фор­мирование и использование централизованных фондов денеж­ных средств по уровням государственной и территориальной власти и управления. В развитых странах через бюджеты разных уровней перераспределяется до 50% ВВП. С помощью бюджета государство регулирует хозяйственную жизнь страны, экономи­ческие отношения, направляя бюджетные средства на поддержку или развитие отраслей, регионов.

2. перераспределение ВВП - через бюджет имеет две взаимосвя­занные, проистекающие одновременно и непрерывно стадии:

- образование доходов бюджета;

- использование бюджетных средств (расходы бюджета).

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмезд­ном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной вла­сти Российской Федерации, органов государственной власти субъек­тов РФ и органов местного самоуправления.

В процессе образования доходов бюджета происходит принуди­тельное изъятие в пользу государства части ВВП, созданного в про­цессе общественного воспроизводства. На этой основе возникают финансовые взаимоотношения государства с налогоплательщиками. Доходы бюджета могут носить налоговый и неналоговый ха­рактер. Основным источником налоговых доходов являются вновь созданная стоимость и доходы, полученные в результате ее пер­вичного распределения (прибыль, заработная плата, добавленная стоимость, ссудный процент, рента, дивиденды и т. д.), а также накопления. Неналоговые доходы бюджетов образуются в результате либо экономической деятельности самого государства, либо перераспреде­ления уже полученных доходов по уровням бюджетной системы.

Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансо­вое обеспечение задач и функции государства и местного самоуправ­ления. Через бюджетные расходы финансируются бюджетополучатели — организации производственной и непроизводственной сферы, являющиеся получателями или распорядителями бюджетных средств. В бюджете только определяются размеры бюд­жетных расходов по статьям затрат, а непосредственные расходы осуществляют бюджетополучатели. На возвратной основе могут предостав­ляться только бюджетные кредиты и бюджетные ссуды.

3. контрольная функция - действует одновременно с распределительной и предполагает возможность и обязатель­ность государственного контроля за поступлением и использо­ванием бюджетных средств.

Бюджетообразующие налоги:

1. В федеральный бюджет:

1.1. налог на прибыль организаций = 20%, из них 18% - бюджет субъекта, 2% - фед. бюджет;

1.2. НДС – 100% в фед. бюджет;

1.3. налог на добычу полезных ископаемых – расщеплен между всеми бюджетам;

1.4. водный налог;

1.5. акцизы – разделяются между фед. бюджетом и бюджетом субъекта;

1.6. гос. пошлина;

1.7. страховые взносы (вместо ЕСН);