1. Цели и задачи краткосрочной финансовой политики.

Фин.политика представляет собой целенаправленное использование финансов для достижения долгосрочных и краткосрочных задач, определённых учредительными документами (уставом) организации.

Ключевой целью разработки фин.политики организации является создание рациональной системы управления фин.ресурсами, направленной на обеспечение стратегических и тактических задач её деятельности.

Успешность работы предприятия в краткосрочном периоде в решающей степени зависит от качества разработанной им краткосрочной финансовой политики, под которой понимается система мер, направленных на обеспечение бесперебойного финансирования его текущей деятельности.

Цели краткосрочной финансовой политики (КФП):

1. обеспечение производства в рамках имеющихся производственных мощностей и основных фондов;

2. обеспечение гибкости текущего финансирования;

3. генерирования (накапливание) собственных источников финансирования.

Основная задача КФП – обеспечение бесперебойного финансирования текущей деятельности предприятия. Эта задача предусматривает постановку множества разноплановых частных задач, среди которых могут быть:

1. выбор модели управления оборотным капиталом;

2. определение размера участия заемного капитала в допустимой степени в зависимости от кредиторов;

3. определение форм заимствования с учетом особенностей производственного и финансовых циклов предприятия цены заемных средств и налогового аспекта заимствования;

4. подготовка условий для оперативного размещения временно свободных средств, а также налаживание контактов с финансовыми посредниками;

5. создание внутренних оценочных резервов (резервы предстоящих расходов и платежей, резерв под общественные ценные бумаги)

6. рациональное размещение домовой нагрузки организации в соответствии с особенностями ее производственных и финансовых циклов;

7. увеличение/уменьшение объемов заимствований в соответствии с изменяющимися потребностями предприятия;

8. контроль за своевременным погашением дебиторской и кредиторской задолженности, кредитов и займов и выплаты процентов по ним;

9. выбор конкретных форм краткосрочных финансовых вложений по критерию соотношения дохода и риска, диверсификация (перенаправление) вложений.

2. Сущность краткосрочной финансовой политики предприятия и учетно-балансовые основы ее проведения.

Фин.политика представляет собой целенаправленное использование финансов для достижения долгосрочных и краткосрочных задач, определённых учредительными документами (уставом) организации.

Между долгосрочной (ДФП) и краткосрочной (КФП) финансовой политикой имеются существенные различия, которые представлены в таблице ниже:

Характеристика	КФП	ДФП
Область применения	Текущая деятельность Краткосрочные финансовые вложения		Инвестиционная деятельность: - капитальные вложения (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств); - долгосрочные финансовые вложения
Временные рамки	Один финансовый год или период, равный одному обороту капитала, если он превышает один год		Жизненный цикл предприятия Более одного года, вплоть до полной окупаемости инвестиционного проекта или окончания его жизненного цикла
Связь с рыночной стратегией	Маневрирование предложением товаров (работ, услуг) в рамках года		Изменение положения фирмы на рынке за счет значительного изменения количества, качества и ассортимента товаров (работ, услуг)
Основной объект управления	Оборотный капитал		Основной капитал в совокупности с оборотным капиталом
Цели	- обеспечение производства в пределах имеющихся производственных мощностей и основных фондов; - обеспечение гибкости текущего финансирования; - генерирование собственных источников финансирования капитальных вложений		Обеспечение прироста производственных мощностей и основных фондов соответствии с долгосрочной рыночной стратегией
Критерий эффективности	Максимизация текущей прибыли		Максимизация отдачи от предприятия (инвестиционного проекта)

Проводимая фин.политика находит отражение в балансе организации, основной форме, отражающей её имущественное и фин.состояние.

Учётно – балансовая основа КФП.

Счета производственных запасов:

Счёт 10 «Материалы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей и т.д.

Счёт 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Счёт о заготовлении и приобретении материально – производственных запасов относящихся к средствам в обороте.

Затраты на производство:

Счёт 20 «Основное производство» - обобщает информацию о затратах производства, продукция которая явилась целью создания данной организации.

Счёт 25 «Общепроизводственные расходы» - обобщает информацию о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации.

Готовая продукция и товары:

Счёт 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» - даёт информацию о выпущенной продукции, о сданных заказчиком работах и оказанных услугах за отчётный период, а также выявляет отклонения фактической производственной себестоимости этой продукции от плановой себестоимости.

Счёт 43 «Готовая продукция» - даёт информацию о наличии и движении готовой продукции.

Денежные средства:

Счёт 50 «Касса» - даёт информацию о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

Счёт 58 «Финансовые вложения» - даёт информацию о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные другие организации.