44. Бюджет движения ден. Ср-в предприятия (бддс).

Бюджет денежных средств – это плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег

Цель – обеспечить достаточность денег на любой момент для совершения операций по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Основное назначение БДДС:

1. обеспечение стабильной платежеспособности предприятия

2. анализ взаимосвязи полученного финансового результата

3. изменение величины ден.средств

4. проведение эффективной политики в сфере привлечения денежных средств

5. рациональное размещение свободных ден.средств

6. осуществление учета, анализа и планирования ден.потоков

7. выявление величины и контроль за динамикой отрицательного и положительного сальдо ден.средств

БДДС дает ответы на вопросы:

1. Каковы источники ден.средств, направленные на финансирование инвестиционной деятельности?

2. Как сформированы и использованы ден.средства в процессе текущей деятельности?

3. На какие цели использованы средства, полученные на финансовом рынке?

Процедура прогнозирования БДДС выполняется в след.последовательности:

1. прогноз ден.поступлений в расчетном периоде

2. прогноз ден.выплат в расчетном периоде

3. вычисление чистого ден.потока (излишка / недостатка) ден.средств в предстоящем периоде

4. определение возможных источников финансирования в прогнозном периоде

БДДС разрабатывают на предстоящий квартал с разбивкой показателей по месяцам или на месяц с разбивкой на декады. Наименование статьи группируется по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности и в итоге показывается остаток ден.средств на конец расчетного периода.

45. Вспомогательные бюджеты и их значение в подготовке неосновных бюджетов предприятия

Вспомогательные бюджеты необходимы предприятию для того, чтобы полностью охватить всю базу финансовых расчетов предприятия. Состав этих бюджетов формируется предприятием самостоятельно. Наиболее значимые бюджеты: амортизации, распределения прибыли, налоговый, кредитный, инвестиционный бюджеты и т.д.

46. Организация контроля за исполнением бюджета

Контроль – это процесс отслеживания фактического выполнения плана или определение того на сколько действие соответ. плану, т.е. сопоставление факт. данных объектов фин. планирования с плановыми на предмет выявления отклонений.

Основные эл-ты фин. контроля:

• объекты контроля – это бюджеты центров фин. ответственности

• предметы контроля – отдельные характеристики состояния бюджетов

• субъекты контроля – центры финансовой ответственности, осуществляющие контроль за исполнением бюджета

• технология контроля – осуществление процедур, необходимых для выявления отклонений бюджета

Осн. этапы:

• определение круга лиц, контролирующих исполнение различных статей бюджета

• определение перечня контрольных показателей для анализа исполнения бюджета

• сбор информации о деят-ти предприятия и составление отчетов

• сравнение плановых и фактич. показателей и опред. отклонений

• анализ отклонений и выявление их причины

• принятие решения о корректировке бюджета или ужесточение контроля