Налоги и налогообложение тест

Вопрос/ответ

Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

Законами субъектов Российской Федерации

Представительными органами местного самоуправления

Органами субъектов Российской Федерации

Налоговый контроль включает:

Формы и методы

Учет налогоплательщиков

Камеральные и выездные налоговые проверки

Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:

Федеральные налоги и сборы

Налоги и сборы субъектов Российской Федерации

Местные налоги и сборы

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

В пользу государства

В пользу федерации

В пользу налогоплательщика (плательщика сборов)

К актам законодательства по налогам и сборам относятся:

Налоговый кодекс Российской Федерации и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах

Постановление правительства Российской Федерации

Приказы Федеральной налоговой службы

Акты законодательства о налогах вступают в силу:

Не ранее 1 января, следующего за годом их принятия

Не ранее 1-го числа очередного налогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования

Нормативный акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК при наличии одного из следующих обстоятельств:

Отменяет или ограничивает права налогоплательщика

Не допускает действий, запрещенных Налоговым Кодексом

Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым Кодексом

Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

Календарной датой

Истечением периода времени, но не более года

Календарной датой или истечением периода времени

Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу:

Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования

Признание нормативного акта не соответствующего Налоговому Кодексу осуществляется:

Путем отмены этого акта Правительством Российской федерации

В судебном порядке, если иное не предусмотрено в нормативном акте

В судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом

Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

Календарной датой

Истечением периода времени, но не более года

Календарной датой или истечением периода времени

Налог – это:

Обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц

Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке установленном:

Законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях

Уголовно-процессуальным законодательством и законодательством РФ

Налоговым и Таможенным Кодексом

Недоимка – это:

Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Место нахождения российской организации:

Место осуществления этой организацией деятельности

Место фактического юридического адреса

Место ее государственной регистрации

При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы

Не могут предусматриваться

Могут предусматриваться

Могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:

Соответствующих муниципальных образований

Соответствующих субъектов Российской Федерации

Соответствующих территориальных образований или субъектов Российской Федерации

Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом:

Не могут устанавливаться

Могут устанавливаться только на один налоговый период

Могут устанавливаться только на территории муниципальных образований

К региональным налогам относятся

Налог на имущество организаций

Земельный налог

Водный налог

К федеральным налогам относятся

Налог на имущество физических лиц

Налог на добычу полезных ископаемых

Транспортный налог

К местным налогам относятся

Водный налог

Земельный налог

Транспортный налог

При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения:

Не могут отсутствовать

Могут отсутствовать

Могут отсутствовать, если это определено законодательными актами

К специальным налоговым режимам относятся:

Системы, принимаемые федеральными законами

Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности

Система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции

Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

Только юридические лица

Организации и физические лица

Юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет

За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность:

Организация, учредившая филиал

Организация, учредившая филиал, и сам филиал

Филиал, если он наделен полномочиями, аналогичным полномочиям дочерней организации

Суд может признать лица взаимозависимыми если:

Одна организация косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 15%

Одна организация непосредственно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10%

Отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

Присутствовать при проведении налоговой проверки

Присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки

Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Налогоплательщики (плательщики сборов) налоговые льготы

обязаны использовать при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

имеют право использовать при наличии оснований и в порядке, согласно законодательства о налогах и сборах

Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

Получать от МФ РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

Получать от МФ РФ устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:

их Административная защита прав и законных интересов

Административная и судебная защита их прав и законных интересов

Административная защита их законных прав и интересов

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется:

Налоговым кодексом Российской Федерации

Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами

Налоговым кодексом Российской Федерации, Уголовным кодексом и Уголовно-процессуальным кодексом

Права налогоплательщиков обеспечиваются

Налоговым кодексом российской Федерации и иными федеральными законами

Налоговым кодексом Российской Федерации

Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов

Налогоплательщики- организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов:

В двухнедельный срок

В пятидневный срок

В десятидневный срок

Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления уплаты налогов:

В течение пяти лет

В течение четырех лет

В течение трех календарных лет

Налогоплательщики обязаны письменно сообщить в налоговый орган о несостоятельности или ликвидации в срок:

Не позднее десяти дней со дня принятия такого решения

Не позднее пяти дней со дня принятия такого решения

Не позднее трех дней со дня принятия такого решения

Налоговый резидент - это

Физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году

Организации, зарегистрированные в РФ

Граждане зарегистрированные в РФ

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет налогов

Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

Налоговые агенты обязаны письменно в течение

отчетного периода сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика

одного месяца сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности

одного месяца, но не позднее отчетного периода, сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог

Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством РФ

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по перечислению удержанных налогов

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него прав

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей

Организации одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками являться

Могут

Не могут

Могут в редких случаях

Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются налоговым кодексом,

федеральными законами и законодательными актами субъектов Российской Федерации

таможенным кодексом

федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления о налогах

Объектами налогообложения может являться:

Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога

Объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав

Объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ

Не признается реализацией товаров ( работ, услуг )

Их передача на безвозмездной основе

Изъятие имущества путем конфискации

Их передача на возмездной основе (в т.ч. обмен товарами)

Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях

При их отклонении более чем на 15% уровня цен, применяемых налогоплательщиком по индексации товаров

Использования в расчетах условных единиц

При совершении внешнеторговых сделок

Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:

Нет правильного ответа

Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях

Сложившаяся на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми

При отсутствии на рынке сделок по идентичным товарам для определения рыночной цены используется:

Затратный метод

Метод цен последней реализации

Затратный метод или метод цен последующей реализации

При реализации товаров по государственным регулируемым ценам для целей налогообложения принимаются:

Рыночные цены и тарифы

Указанные цены и тарифы

Рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом

Не признаются дивидендами выплаты

Участникам от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, по принадлежащей участнику доле

Получаемые в виде процентов по привилегированным акциям

Получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в собственность

Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

С подачей заявления о ликвидации организации

С уплатой налога или сбора

Со смертью учредителя организации

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

Списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика

Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика

Предъявления в банк поручения на уплату налога

Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного по уплате налога, но не позднее:

90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога

30 дней после истечения срока требования об уплате налога

60 дней после истечения срока требования об уплате налога

Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика не позднее

Двух недель, после вынесения решения о взыскании

10 дней, после вынесения решения о взыскании

5 дней, после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств

Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется:

Учредителями организации

Ликвидационной комиссией

Исполнительным органом организации

Налоговая ставка представляет собой:

Величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

Величину, установленную в процентах или других измерениях

Стоимостную характеристику налоговой базы

Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

Со дня создания до начала календарного года

С 1 января следующего за годом создания календарного года

Со дня создания до конца календарного года

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот :

Не могут носить индивидуального характера

Могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог или сбор

Могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере

Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

Предоставления льгот

Инвестиционного налогового кредита

Ходатайства органов местного самоуправления

Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

Со дня, установленного в этом решении

Не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении

В трехдневный срок со дня его получения плательщиком

Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:

От 3 месяцев до 2 лет

От 1 месяца до 1 года

От 3 месяцев до 1 года

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

По налогу на прибыль

По налогу на добавленную стоимость

По налогу на доход физических лиц

Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным:

По истечении 10 дней с даты направления заказного письма

По истечении 6 дней с даты отправления заказного письма

По истечении 5 дней с даты направления заказного письма

Требование по уплате налога считается полученным:

По истечении 6 дней с даты направления заказного письма

По истечении 10 дней с даты направления заказного письма

По истечении 14 дней с даты направления заказного письма

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:

Не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога

Не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога

Не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога

Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующим способом

Пеней

Штрафом

Конфискацией имущества налогоплательщика

При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации, банк:

Не может открывать этой организации новые счета

Может открывать этой организации новые счета

Может открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом

Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

Не может быть наложен

Может быть наложен

Может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа

Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика по решению о зачете излишне уплаченного налога:

Не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете

Не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете

Не позднее 1 месяца со дня подачи заявления о зачете

Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:

В течение трех лет

В течение трех лет, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога

В течение двух лет, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

По почте

Лично налогоплательщиком

По почте или лично налогоплательщиком

Участниками налогового контроля являются:

Налоговые органы

Налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов

Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы

Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган:

По месту нахождения

По месту нахождения принадлежащего имущества

По месту нахождения структурных подразделений

ИНН - это

Индивидуальный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика

Индивидуальный налог налогоплательщика

Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет:

В течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов

В течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов

В течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком документов

Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен

В пятидневный срок с момента составления справки о проверке

Не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке

В течение 14 дней

Налоговая проверка может проводиться:

За три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествовавшие году проведения проверки

За три года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика

За три года деятельности, предшествовавшие году проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки

Возможные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

Организаций и индивидуальных предпринимателей

Всех налогоплательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов

Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в:

Срок не позднее двух месяцев

Течение трех месяцев

Течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа

Камеральные налоговые проверки проводятся уполномоченными должностными лицами:

На основании решения руководителя налогового органа

Без специального решения руководителя налогового органа

На основании уведомления налогоплательщика

Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

Более трех месяцев

Более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом

Более срока, указанного в решении руководителя налогового органа

Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу:

В пятидневный срок

В десятидневный срок

В тридцатидневный срок

Выемка документов и предметов осуществляется на основании:

Постановления должностного лица налогового органа, производившего выездную налоговую проверку

Мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводившего выездную налоговую проверку

Мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) налогового органа

Под предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается

Вручение ему акта выездной налоговой проверки

Направление ему решения по акту выездной налоговой проверки

Направление ему требования налогового органа об их уплате

Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов:

Возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом

Возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду

Возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами

К налоговой тайне относятся сведения:

Разглашенные с разрешения налогоплательщика

О нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения

Об уставном капитале (фондах) организации

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

С шестнадцатилетнего возраста

С восемнадцатилетнего возраста

С момента получения дохода

Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:

Совершено умышлено

Совершено по необходимости

Совершено неосознанно

Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

Совершение налогового правонарушения физическим лицом, которое не могло представить в срок декларации

Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других ЧП.

Выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения налогового законодательства

Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскивается с банка:

На основании решения суда

В бесспорном порядке на основании уведомления налогового органа по решению руководителя

В бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направленного по решению руководителя налогового органа

Налогооблагаемой базой для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является:

Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз

Таможенная стоимость

Таможенная стоимость + акциз

Нулевая процентная ставка НДС применяется в отношении:

Экспортируемых товаров за пределами таможенной территории РФ

Импортируемых товаров через таможенную территорию РФ

По операциям, облагаемым по ставке 0%, суммы входящего НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам):

Подлежат вычету

Не подлежат вычету

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица:

Являются плательщиками НДС

Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах

Освобождены от уплаты НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части

добавленной стоимости - разницы между стоимостью реализованных товаров и стоимостью затрат, отнесенных на издержки

прибыли, создаваемой на стадии реализации продукции

выручки предприятия, полученной от реализации товаров, работ, услуг

К каким видам налогов относится НДС?

К федеральным косвенным

К федеральным прямым

К региональным косвенным

К местным прямым

Какая доля общей суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет?

100%, если иное не предусмотрено федеральным законом

70%

Доля НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается ежегодно Федеральным законом о федеральном бюджете на предстоящий год

Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС, если налоговая база по данному налогу не превысила 2 млн. руб. за

три предшествующих последовательных календарных месяца

предыдущий квартал

три последовательных календарных месяца

Освобождение организации от уплаты НДС (в порядке статьи 145 НК РФ) производится на период, равный:

Двенадцати последовательным календарным месяцам

Одному календарному году

Одному налоговому периоду

В какой срок прекращает действие льгота по освобождению от уплаты НДС

с 1 числа месяца, в котором выручка превысила 2 млн.руб.за каждые три последовательных месяца

с 1 числа следующего налогового периода.

льгота продолжает действовать до конца периода, на который она предоставлена

Реализация продукции сельскохозяйственных предприятий не облагается НДС, если ее удельный вес не менее:

70% в общей сумме доходов

50% в общей сумме доходов

15% в общей сумме доходов

Сумма НДС по стоимости товаров, приобретаемых покупателем, не являющимися налогоплательщиками:

Учитывается в стоимости приобретенных товаров

Может быть предъявлена к возмещению на общих основаниях

Учитывается обособленно и списывается на себестоимость продукции по мере использования приобретенных товаров

Не подлежит налогообложению НДС реализация:

Важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники

Всех лекарственных средств

Лекарственных средств, реализуемых льготным категориям покупателей

Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, среди членов которых, инвалиды составляют не менее:

50%

70%

80%

Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, если доля инвалидов в ФОТ составляет не менее

80%

50%

25%,а их средне-списочная численность не менее 50 %

При выполнении налогоплательщиком работ для собственных нужд налоговая база по НДС определяется как

Производственная себестоимость выполненных работ

По рыночным ценам (исходя из цен реализации идентичных или аналогичных работ)

Полная себестоимость выполненных работ, скорректированная на процент рентабельности продукции основного производства

При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:

Фактические расходы на выполнение строительно-монтажных работ

Полная себестоимость выполненных работ, скорректированная на процент рентабельности продукции основного производства

По рыночным ценам

Для целей налогообложения НДС моментом определения налоговой базы является:

Дата отгрузки продукции

Дата отгрузки или дата оплаты в зависимости от того, какое событие произошло ранее

Дата отгрузки продукции (работ, услуг)

Дата оплаты продукции

Нормативные ставки по транспортному налогу устанавливаются:

Федеральным законом

Законом субъектов Российской Федерации

Нормативными правовыми актами органов местного самоуправления

Законами субъектов Российской Федерации, в пределах установленных налоговым кодексом.

Какие из перечисленных операций не признаются объектом обложения НДС?

Передача права собственности на товары на безвозмездной основе

Реализация предметов залога

Реализация рекламных услуг

Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ

Средства, полученные предприятием в виде штрафов и неустоек за нарушение хозяйственных договоров:

Облагаются НДС, если это предусмотрено соответствующим хозяйственным договором

Не облагаются НДС

Облагается НДС, если эти средства получены за нарушение условий договоров на поставку товаров облагаемых НДС

Товары, реализуемые в рамках совместной деятельности, облагаются НДС:

У каждого участника совместной деятельности

У того участника, которому по договору поручено ведение общих дел

Какие из перечисленных ниже операций не подлежат обложению НДС?

Сдача в аренду жилых помещений иностранным гражданам

Реализация некоммерческим образовательным организациям товаров собственного производства

Реализация продуктов питания, производственных студенческими столовыми, не финансируемых из бюджета

Какие из указанных медицинских услуг облагаются НДС?

Ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета

Косметические услуги

Услуги по изготовлению лекарственных средств аптечными учреждениями

Услуги по изготовлению и ремонту очковой оптики

Налоговый период по НДС устанавливается как:

Календарный месяц

Календарный месяц или календарный квартал

Календарный год

Налогообложение НДС продовольственных товаров по ставке 10% производится по перечню:

Указанному в НК РФ

Утвержденному Правительством РФ

Установленному ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ

При реализации товаров (работ, услуг) для собственных нужд моментом определения налоговой базы НДС является

Дата оприходования имущества принимающей стороной

Дата перехода права собственности

Дата совершения указанной передачи товаров(выполнения работ,оказания услуг)

При реализации товаров (работ, услуг) по розничным ценам сумма НДС

Включается в цены

Не включается в цены

В соответствии с нормативами к подакцизным товарам относятся:

Спиртосодержащие лекарственные средства

Бензин автомобильный, прямогонный

Коньячный спирт

Определите плательщиков акцизов:

Предприятие производит и реализует водку и вино, при этом часть водки экспортируется в страны СНГ

Предприятие производит и реализует ювелирные изделия

Филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья

По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:

Как стоимость реализованных подакцизных товаров

Как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

К каким видам налогов относятся акцизы?

Федеральным косвенным

Региональным прямым

Региональным косвенным

Местным косвенным

Кто устанавливает перечень подакцизных товаров и ставки акцизов?

Органы государственной власти субъектов РФ

Министерство финансов

Налоговый кодекс

Президент РФ

Мотоциклы признаются подакцизными товарами, если мощность двигателя:

Свыше 100л.с.

Свыше 150л.с.

Свыше 200л.с.

Передача подакцизных товаров для собственных нужд организации:

Признается объектом налогообложения акцизами

Не признается объектом налогообложения акцизами

Не признается объектом налогообложения акцизами, если передача осуществляется в производственных целях

Какая операция, с денатурированным спиртом, не подлежит налогообложению акцизами:

При ввозе на таможенную территорию РФ

При получении спирта организацией, имеющей свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции

Реализация денатурированного спирта, помещенного под таможенный режим экспорта

Налогоплательщиками акцизов являются:

Организации, реализующие подакцизные товары на территории РФ

Организации, в т.ч. перемещающие товары через таможенную границу РФ

Организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

Подакцизными товарами не признаются

Препараты ветеринарного назначения разлитые в емкости не более 100мл.

Спиртосодержащая продукция объемной долей этилового спирта более 9%

Дизельное топливо и моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей

Подакцизными товарами признаются:

Товары бытовой химии в аэрозольной упаковке

Ювелирные изделия.

Дизельное топливо

Налоговый период для налогоплательщиков акцизов устанавливается как

Календарный месяц

Квартал

Календарный год

Дата реализации автомобильного бензина определяется:

Как день оплаты

Как день отгрузки (передача)

Согласно принятой учетной политике

Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком относятся:

На себестоимость реализованных подакцизных товаров

На финансовые результаты, полученные от реализации подакцизных товаров

На расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации

К каким видам налогов относится налог на прибыль?

К федеральным прямым

К региональным прямым

К местным прямым

К федеральным косвенным

По какой ставке налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет?

7,5%

6%

6,5%

Налоговый учет - это?

Система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

Сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов

Сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации.

Плательщиками налога на прибыль являются организации

российские и иностранные, действующие в РФ через постоянные представительства и получающие доходы в РФ

(в т.ч. бюджетные, банки, страховщики), филиалы и другие аналогичные подразделения

коммерческие и индивидуальные предприниматели

Внесение авансовых взносов по налогу на прибыль производится плательщиками:

Не позднее 28 числа каждого месяца в размерах 1/3 плановой квартальной суммы платежа,

В течение квартала в размерах, определяемых плательщиком

Не позднее 15 числа каждого месяца в размерах 1/3 квартальной суммы платежа

Не являются плательщиками налога на прибыль:

Некоммерческие образовательные учреждения

Государственные унитарные предприятия

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения

Государственные образовательные учреждения

К амортизируемому имуществу в целях налогообложения относится:

Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.

Имущество с первоначальной стоимостью более 10000 руб. независимо от срока полезного использования

Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости

Имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью 10000 руб.

Стоимость безвозмездно полученных от других предприятий основных средств, товаров и иного имущества:

Подлежат налогообложению налогом на прибыль во всех случаях

Не подлежат налогообложению налогом на прибыль

Подлежат налогообложению налогом на прибыль, кроме случаев, предусмотренных налоговым законодательством

Может ли убыток, полученный по одному виду деятельности, уменьшить прибыль, по другому виду деятельности?

Может, если оба вида деятельности предприятия облагаются по одной ставке налога на прибыль

Нет, не может

Это зависит от причин возникновения убытка

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется:

Индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица

Физическими лицами, имеющими несколько мест работы

Физическими лицами, сменившими в течение года место работы

Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении следующих случаев:

Доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

Процентных доходов по вкладам в банках

Выигрышей, и других основанных на риске игр ( в т.ч. с использованием игровых автоматов)

Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:

Процентных доходов по вкладам банков…

Дивидендов

Доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ

Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

Только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 рублей

Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок

Только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%

Пособие по беременности и родам выплачиваемое работнику организации:

Не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц

Включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц

Включается в доход, подлежащий обложению налогом , если доход превысил 20 000 рублей за налоговый период

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:

Денежного вознаграждения, а также материальной выгоды

Денежного вознаграждения

Денежной, натуральной формы, а также материальной выгода денежного вознаграждения

При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется исходя:

Рыночной стоимости, ст. 40 НК РФ

Фактической себестоимости

Цены, согласованной между организацией и получателем дохода

В отношении дивидендов от долевого участия в деятельности организации ставка НДФЛ установлена в размере:

13%

9%

35%

Налоговый период для налога на доходы физических лиц составляет:

Календарный год

Календарный месяц

Квартал

Пособия по временной нетрудоспособности:

Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

Включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

Не включаются в налоговую базу по НДФЛ, если это пособия по уходу за больным ребенком

Объектом налогообложения граждан, имеющих постоянное место жительства в РФ, является:

Совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ и за ее пределами

Совокупный доход, полученный в календарном году только на территории РФ

Совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ и стран СНГ

В чем разница между валовым доходом и совокупным годовым доходом:

Совокупный годовой доход – это валовой доход за вычетом налоговых льгот

Разницы между понятиями нет

Совокупный годовой доход – это валовой доход за вычетом документально подтвержденных расходов на его извлечение

Предприятие за счет средств фонда потребления оплатило путевку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путевки:

Включается в совокупный годовой доход работника, но обложению подоходным налогом не подлежит

Не включается в состав совокупного дохода работника

Включается в состав совокупного дохода работника и облагается подоходным налогом

Суточные, выплачиваемые командированному работнику:

Не включаются в налоговую базу по НДФЛ, если размер выплат не превышает установленных норм

Включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

Не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

Алименты, получаемые налогоплательщиком:

Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

Включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет за обучение в сумме, не превышающей:

5 000 рублей

10 000 рублей

38 000 рублей ( с 2007 г. 50000т.р.)

Социальные налоговые вычеты предоставляются:

По окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации

В любой момент налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы

По окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета от продажи жилых домов, не более

1 млн. рублей при условии, что жилой дом находится в собственности налогоплательщика более 5 лет

5000 МРОТ независимо от срока нахождения в собственности

1 млн. рублей при условии, что жилой дом находился в собственности налогоплательщика не менее 3 лет

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета на новое строительство в сумме, не более

600 тыс. рублей

1 млн. рублей

1000 МРОТ

При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется:

Как стоимость товаров, определяемых по рыночным ценам с учетом акциза и НДС

Как себестоимость товара с учетом НДС

Исходя из цены по которой, в сравнимых обстоятельствах , организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции

Налоговая ставка на доходы, получаемые физическими лицами, не резидентами РФ, устанавливается в размере:

30%

35%

13%

Организации освобождаются от уплаты единого социального налога с сумм выплат, не превышающих

в течение года 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы

в течение трех месяцев 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы

в течение месяца 10 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы

Единый социальный налог зачисляется в государственные внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости

Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости

Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования

Суммы материальной помощи работникам бюджетных организаций:

Облагаются, в части, превышающей 3 тыс. рублей на одного человека в год

Облагаются ЕСН на общих основаниях

Не облагаются ЕСН

Налоговые ставки по транспортному налогу, установленные НК, могут быть

Уменьшены не более чем в 5 раз

Увеличены не более чем в 3 раза

Увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз

Увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раз

Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

Допускается

Не допускается

Допускается для некоторых видов транспортных средств

Допускается для определенных категорий налогоплательщиков

Какие из перечисленных ниже организаций не являются плательщиком единого социального налога?

Учреждения, созданные для достижения образовательных, лечебно-оздоровительных, научных и иных социальных целей

Общественные организации инвалидов, реализующие подакцизные товары.

Все вышеперечисленные организации

Налоговым периодом по ЕСН признается:

Календарный месяц

Календарный квартал

Календарный год

Налогоплательщики определяют налоговую базу для ЕСН:

Отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом

Отдельно по каждому работнику за каждый месяц

По фонду оплаты труда предприятия в целом

Кто из указанных субъектов является плательщиком налога на имущество организации?

Российские организации, а также иностранные организации, имеющие недвижимое имущество на территории РФ

Предприятия, учреждения, организации, физические лица

Предприятия, учреждения, организации, в т.ч. бюджетные

Для целей налогообложения стоимость имущества организации определяется как

Среднемесячная

Среднеквартальная

Среднегодовая

Кто из перечисленных субъектов не является плательщиком налога на имущество организации?

Сбербанк РФ и его учреждения

Центральный банк РФ и его учреждения

Религиозные объединения и организации

Налог на имущество организации относится к видам налогов

федеральным

региональным

местным

В какие бюджеты зачисляют налог на имущество организаций?

В федеральный и региональный

В федеральный

В региональный и местный, где зарегистрировано предприятие

Налогом на имущество организаций не облагается имущество

Жилищно-строительных кооперативов

Общероссийские общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 80% от общего числа работников

Иностранных юридических лиц, имеющих имущество на территории РФ

Каков размер ставки налога на имущество предприятия?

не более 2,2% от налогооблагаемой базы

3% от налогооблагаемой базы

5% от налогооблагаемой базы

Кто устанавливает порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций:

Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ

Уплата налога производится по расчетам за месяц по данным бухгалтерского отчета

Уплата налога производится по годовым расчетам в пятидневный срок установленный Федеральным законодательством

Плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются предприниматели:

Осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли

Осуществляющие деятельность в сфере аудиторской деятельности

Все предприниматели, независимо от вида деятельности

Вмененный доход - это

валовой доход за вычетом произведенных затрат, рассчитанный по фактическим данным за отчетный период

потенциально возможный доход, используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке

валовая выручка плательщика единого налога, рассчитываемая по фактическим данным за отчетный период

Не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход лица, занятые в розничной торговле и

осуществляющие торговлю через магазины с площадью торгового зала 250 кв.м.

осуществляющие торговлю развозную или разносную

осуществляющие торговлю через палатки и ларьки, не имеющие стационарной торговой площади

Что является объектом обложения единым налогом на вмененный доход?

Вмененный доход на очередной квартал

Вмененный доход на очередной календарный месяц

Вмененный доход на очередной год

Налог на землю относится к категории:

Федеральных налогов

Региональных налогов

Местных налогов

В состав основных целей, которые преследуются при взимании налога на землю входит:

верно все перечисленное

выравнивание экономических условий хозяйствования

охрана и освоение земель

стимулирование рационального использования земли

Объектом обложения земельным налогом считается:

Земельный участок, включая площадь, занятую строениями и сооружениями

Земельный участок, исключая площадь, занятую строениями и сооружениями

Доходы, полученные от сдачи земли в аренду

Земельный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется:

Самими гражданами

Налоговой инспекцией

Предприятием. На котором работает гражданин

Земельный налог, уплачиваемый юридическим лицом, исчисляется:

Налоговой инспекцией

Непосредственно юридическим лицом

Съездом землевладельцев данного района

Ставки земельного налога утверждаются:

Федеральными органами власти

Органами власти субъектов РФ

Нормативно-правовыми актами органов местной власти, не противоречащими НК

Земельный налог исчисляется исходя из:

Площади земли

Кадастровой стоимости земельных участков

Стоимости земельного участка

К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:

Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске

Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр и пари

Связанная с извлечением доходов, для которой не требуется лицензия

Связанная с извлечением доходов, средства от которой целевым назначением поступают на развитие культуры и спорта

Объектами налогообложения признаются:

Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы

Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора

Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром

Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром, картодром

Налоговая база налога на добычу полезных ископаемых определяется:

Как стоимость добытых и направленных на переработку полезных ископаемых

Как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного

Как стоимость направленных на переработку, реализованных полезных ископаемых, являющихся первым товарным продуктом

При использовании предприятием водного объекта с забором воды, налоговые ставки устанавливаются:

В рублях на одну тысячу кубических метров забранной воды

В рублях за одну тысячу киловатт-часов выработанной электроэнергии

В рублях за один квадратный километр площади (в год) используемой акватории для добычи полезных ископаемых

Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?

Пользователи недр, осуществляющие свою деятельность на условиях соглашений о разделе продукции

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр

В игорном бизнесе налогоплательщик обязан поставить на учет:

Общее количество объектов разного вида, не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки

Каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня после даты установки

Каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки

Каждый объект не позднее, чем дата установки.

Какой налоговый период по уплате налога на добычу полезных ископаемых?

Месяц

Квартал

Полугодие

Налоговая база для исчисления налога по игорному бизнесу определяется

По каждому из объектов налогообложения отдельно

По объектам, действующим в первой половине налогового периода, отдельно по каждому объекту

По объектам, действующим до 25-го числа налогового периода, отдельно по каждому объекту

По каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов.

Налоговые ставки по игорному налогу устанавливаются:

Как единые по всей территории Российской Федерации

Законодательными актами субъектов Российской Федерации

Законодательными актами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных налоговым кодексом

Нормативными актами муниципальных образований в пределах, определенных федеральным законодательством

Размер ставки игорного налога дифференцирован в зависимости:

От количества объектов налогообложения

От вида объектов налогообложения

От места их расположения

От налоговой политики организации

Если объект налогообложения по игорному бизнесу выбыл в течение налогового периода:

Ставка налога применяется в полном размере

Налог не исчисляется

Ставка налога применяется в половинном размере

Ставка налога применяется в полном или половинном размере в зависимости от даты выбытия

За нарушение требований о регистрации объектов игорного бизнеса штрафные санкции применяются

В трехкратном размере установленной ставки налога по неучтенному объекту

В размере 2 тыс. руб. за каждый объект налогообложения

В размере 100 минимальных оплат труда за каждый объект налогообложения

В трехкратном размере максимальной ставки налога, установленного федеральным законом.

Налоговым периодом по игорному бизнесу является:

месяц

квартал

15 дней

месяц или квартал в зависимости от размера ежемесячной суммы налога за квартал.

Не являются плательщиками налога на прибыль:

Государственные образовательные учреждения

Организации и индивидуальные предприниматели, принимающие упрощенную систему налогообложения

Некоммерческие образовательные учреждения

Какие налоги организации перестают платить с переходом на упрощенную систему налогообложения?

Налог на имущество организации

Государственные пошлины

Таможенные платежи

Что является объектом для налогообложения единым налогом в упрощенной системе налогообложения?

Доходы или доходы уменьшенные на величину расходов

Только совокупный доход, полученный за отчетный период

Только валовая выручка, полученная за отчетный период

Каковы ставки единого налога при УСН?

13% или 15%

6% или 15%

13% или 6%

Кто не имеет права перейти на упрощенную систему налогообложения в добровольном порядке?

Организации, занятые производством подакцизной продукции

Индивидуальные предприниматели

Организации с предельной численностью работающих до 15 человек