22. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.

Налогооблагаемые доходы организации надо определять на основании первичных документов и документов налогового учета. При этом из суммы доходов вычитают взимаемые с покупателей косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж.Налоговый кодекс делит все доходы организации на два вида:- доходы от реализации; - внереализационные доходы. К первой группе относится выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от продажи имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав. Все доходы, которые не относятся к доходам от реализации, считаются внереализационными. Это, например, доходы: - от долевого участия в других организациях; - от сдачи имущества в аренду (субаренду); - проценты, полученные по договорам займа; - безвозмездно полученное имущество; - излишки товарно-материальных ценностей, выявленные в результате инвентаризации; - доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде; - положительные курсовые разницы по валютным счетам.

23. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.

В качестве объекта обложения налогом выступает прибыль, полученная налогоплательщиком, равная полученному доходу и уменьшенная на величину произведенных расходов. Расходная часть объединяет две группы: Расходы, связанные с производством и реализацией: 1.материальные расходы (затраты налогоплательщика на приобретение: а) сырья, материалов, запасных частей, топлива и воды; б) работ и услуг производственного характера; в) содержание и эксплуатация фондов природоохранного назначения. 2. расходы на оплату труда включают любые начисления работникам в денежной и натуральной формах: а) надбавки, премии и единовременные поощрения; б) расходы, связанные с содержание работников, предусмотренные контрактами или договорами. 3. суммы начисленной амортизации, имущество, со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей. Начисление производится двумя способами: а) линейный метод; б) нелинейный метод.3.прочие расходы, которые включают: а) представительские расходы; б) расходы на подготовку и переподготовку; в) расходы на рекламу и др.внереализованные расходы, включают обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией.

24. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.

Налог не добавленную стоимость - многоступенчатый косвенный налог, которым облагаются операции по продаже (поставке, передаче, сдаче в аренду) товаров, выполнению работ, оказанию услуг Налогоплательщики: 1. Организации 2. Индивидуальные предприниматели 3. Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ. Объект налогообложения: 1. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав. Передача на безвозмездной основе признается реализацией! 2. Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль. 3. Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4. Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ. Налогооблагаемая база: При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)при передаче имущественных прав; - при получении дохода по агентским договорам, договорам поручения, комиссии; -при осуществлении транспортных перевозок и услуг международной связи; -при реализации предприятия как имущественного комплекса; -при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; - при реорганизаций организаций.Налогооблагаемый период: - Квартал - для налогоплательщиков, выручка которых за каждый из 3-х месяцев квартала не превышает 2 млн рублей. В рамках налогового периода (календарный месяц) для расчета налогового обязательства применяются три вида ставок: 0%, 10 и 18 %.