- •1. Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе государства.
- •2. Налоговая система Российской Федерации.
- •3. Функции и элементы налогов, их характеристика.
- •5. Способы взимания налогов.
- •7. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •8. Налогоплательщики, их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •15. Элементы, обязательные для установления налогов.
- •17. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.
- •18. Ответственность за налоговые правонарушения.
- •19. Упрощенная система налогообложения.
- •20. Налоговая отчетность организаций: порядок заполнения и сроки представления.
- •22. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •23. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •24. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •25. Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •26. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс.
- •29. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
- •30. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
- •31. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
- •32. Особенности исчисления и уплаты ндс и акцизов при ввозе товаров на территорию
- •35. Ставки есн для организаций-работодателей. Льготы по есн.
- •36. Порядок исчисления есн и сроки уплаты в бюджет.
- •37. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая
- •38. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок их применения.
- •39. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •40. Государственная пошлина: понятие, плательщики, объекты взимания.
- •41. Таможенная пошлина: понятие, плательщики, объекты взимания, виды ставок.
- •44. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
- •45. Земельный налог.
- •47. Налоговый агент: понятие и виды.
- •48. Исполнение обязанности по уплате налогов в бюджет.
5. Способы взимания налогов.
В налоговой практике существуют три способа взимания налогов: - кадастровый; - изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника); - изъятие налога после получения дохода (владельцем по декларации). Первый способ предполагает использование кадастра, реестра, содержащего перечень типичных объектов (земли, доходов), классифицируемых по внешним признакам. Он устанавливает среднюю доходность объекта обложения. К внешним признакам относятся, например, при земельном налоге размер участка, количество скота и дp. Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника) исчисляется и удерживается бухгалтерией того юp лица, который выплачивает доход субъекту налога. Таким путем взимается подоходный налог с заработной платы. Изъятие налога после получения дохода (по декларации) предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации о полученных доходах.
6. Элементы, обязательные для установления налогов. Каждый налог содержит следующие элементы: субъект, объект, источник, единица обложения, налоговая ставка, налоговый оклад, налоговые льготы. Субъект налога, или налогоплательщик, — физ или юp лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог. Объект налога — предмет, подлежащий обложению налогом (доход, имущество, товары). Источник налога — доход субъекта (зарплата, прибыль, %), из которого уплачивается налог. Единица обложения — единица измерения объекта (для подоходного налога - денежная единица страны, для земельного налога — гектар, акр). Налоговая ставка - величина налога на единицу обложении. Налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта. Налоговые льготы — полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством (скидки, вычеты и дp.). Самой важной налоговой льготой является необлагаемый минимум — наименьшая часть объекта, освобожденная от налога.
7. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
Субъектами налоговых правоотношений являются: -налогоплательщики и плательщики сборов это ФЛ и ЮЛ, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги и сборы; -налоговые агенты - лица, на которых в силу принятого налогового законодательства возлагается обязанность по исчислению в соответствующий бюджет налога или сбора; налоговые органы (Федеральная налоговая служба РФ; Межрегиональная налоговая инспекция; Инспекции по районам и в городах); -сборщики налогов – органы исполнительной власти и должностные лица, осуществляющие прием и взимание налогов, а также контроль за их уплатой; финансовые органы (Минфин, финансовые управления, департаменты, отделы). В качестве объектов налогообложения выступают материальные блага юридических и физических лиц, с которых в установленном законом прядке взимаются налоги, сборы, пошлины. Это: доходы (прибыль); стоимость определенных товаров; отдельные виды деятельности налогоплательщиков; операции с ценными бумагами; пользование природными ресурсами; имущество юридических и физических лиц; передача имущества; добавленная стоимость продукции, работ и услуг; другие объекты.