- •Общая характеристика внешнеэкономической деятельности.
- •Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •Субъекты налоговых правоотношений во внешнеэкономической деятельности.
- •Роль и функции таможенных органов в регулировании внешнеэкономической деятельности.
- •Цели и принципы регулирования внешнеэкономической деятельности.
- •Таможенные режимы, особенности налогообложения.
- •Особенности налогообложения товаров и оборудования, ввозимых в таможенном режиме «Временный ввоз», «Временный вывоз».
- •Особенности налогообложения импорта товаров.
- •Особенности налогообложения экспорта товаров.
- •Таможенные пошлины, понятие, виды.
- •Плательщики таможенных пошлин.
- •Таможенная декларация, определение, содержание, сроки оформления и подачи.
- •Налоговая база для исчисления таможенных пошлин и налогов при ввозе/вывозе товаров на таможенную территорию рф.
- •Понятие таможенной стоимости товара.
- •Методы определения таможенной стоимости товара.
- •Порядок расчета и сроки уплаты таможенных пошлин.
- •Таможенная стоимость товара, методы определения.
- •Определение таможенной стоимости товара методом сложения стоимости.
- •Определение таможенной стоимости товара методом вычитания стоимости.
- •Определение таможенной стоимости по цене сделки с ввозимыми товарами.
- •Определение таможенной стоимости по цене сделки с идентичными товарами.
- •Определение таможенной стоимости по цене сделки с однородными товарами.
- •Ставки таможенных пошлин, понятие, виды.
- •Определение стоимости ввозимого товара для налогообложения ндс при пересечении таможенной границы рф.
- •Определение налоговой баз при ввозе подакцизных товаров.
- •Порядок возмещения уплаченного ндс при экспорте товаров.
- •Порядок возмещения уплаченного ндс при импорте товаров, сырья, материалов.
- •Порядок возмещения ндс при импорте основных средств.
- •1. Товар ввезен в одном из трех таможенных режимов:
- •2. Товар приобретен для операций, облагаемых ндс (пп. 1, 2 п. 2 ст. 171 нк рф).
- •Порядок возмещения акцизов при импорте подакцизного сырья используемого для производства подакцизных товаров.
- •Таможенные льготы и преференции.
- •Операции и товары, не облагаемые таможенными пошлинами и освобождаемые от налогообложения при пересечении таможенной границы.
- •Виды и особенности договоров купли-продажи во внешнеэкономической деятельности.
- •Определение издержек налогоплательщика для целей налогообложения при различных условиях поставки товаров.
- •Тарифное регулирование вэд.
- •Нетарифное регулирование вэд.
- •Валютное регулирование и валютный контроль вэд.
- •Таможенные режимы переработки.
- •Порядок таможенного оформления.
- •Формы расчетов при внешнеторговых операциях.
- •Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты российской федерации и обязательная продажа части валютной выручки
- •Учетные первичные документы для целей налогообложения при внешнеторговых операциях.
- •Порядок учета доходов и расходов при внешнеторговых операциях для целей налогообложения.
- •Внешнеторговое посредничество, виды, условия налогообложения.
- •Особенности налогового учета внешнеторговых сделок.
-
Особенности налогообложения экспорта товаров.
Оказание услуг по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых за пределы территории РФ (ввозимых на территорию РФ) морским транспортом, а также при осуществлении работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, предусматривает применение нулевой ставки НДС.
Как установлено ст. 165 ТК РФ, под экспортом товаров понимается таможенный режим, при котором товары, находящиеся в свободном обращении на таможенной территории РФ, вывозятся без обязательства об обратном ввозе. Определение таможенной территории РФ дано в ст. 2 ТК РФ: она включает территорию, а также находящиеся в исключительной экономической зоне и на континентальном шельфе РФ искусственные острова, установки и сооружения, над которыми РФ осуществляет юрисдикцию в соответствии со своим законодательством.
Признаком экспорта товаров, дающим право на применение налогоплательщиком налоговой ставки в размере 0% и налоговых вычетов по НДС, является фактическое пересечение грузом границы РФ.
Вместе с тем обоснованность применения нулевой ставки НДС должна быть подтверждена налогоплательщиком в соответствии с требованиями НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации товаров (работ, услуг), определяется по итогам каждого налогового периода как сумма налога, уменьшенная на суммы налоговых вычетов.
При этом сумма налога по операциям реализации товаров по налоговой ставке 0%, исчисляется отдельно по каждой такой операции. Суммы НДС в отношении операций по реализации товаров подлежат возмещению путем зачета (возврата) на основании отдельной налоговой декларации. Нал-щик обязан представить как документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки 0%, так и документы, подтверждающие правомерность заявленных налоговых вычетов, а именно счета-фактуры, выставленные контрагентами налогоплательщика.
Все экспортеры с 3 квартала 2003 г. исчисляют НДС по налоговой ставке 0%. Исключение составляют экспортеры нефти, природного газа, стабильного газового конденсата. Ставка 0 % предусматривает, что все суммы НДС, уплаченные экспортером своим поставщикам и непосредственно относящиеся к затратам на производство и реализацию экспортером продукцию, должны быть представлены к возмещению из бюджета. Для расчета НДС по ставке 0 % составляется отдельная декларация, которая ежемесячно до 20 числа каждого месяца сдается в нал. орган, вместе с основной декларацией по расчету НДС. Если впоследствии налогоплательщик предъявляет в нал. органы документы, обосновывающие применение нал. ставки 0%, то уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику.
-
Таможенные пошлины, понятие, виды.
Таможенный сбор – платеж, уплата которого является одним из условий совершения таможенными органами действий, связанных с таможенным оформлением, хранением, сопровождением товаров.
В РФ применяются следующие видя ставок пошлин:
- адвалорные, начисляемые в % к таможенной стоимости облагаемых товаров;
- специфические, начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров;
- комбинированные, сочетающие оба названных вида таможенного обложения.
Таможенный тариф – свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности.