- •Общая характеристика внешнеэкономической деятельности.
- •Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •Субъекты налоговых правоотношений во внешнеэкономической деятельности.
- •Роль и функции таможенных органов в регулировании внешнеэкономической деятельности.
- •Цели и принципы регулирования внешнеэкономической деятельности.
- •Таможенные режимы, особенности налогообложения.
- •Особенности налогообложения товаров и оборудования, ввозимых в таможенном режиме «Временный ввоз», «Временный вывоз».
- •Особенности налогообложения импорта товаров.
- •Особенности налогообложения экспорта товаров.
- •Таможенные пошлины, понятие, виды.
- •Плательщики таможенных пошлин.
- •Таможенная декларация, определение, содержание, сроки оформления и подачи.
- •Налоговая база для исчисления таможенных пошлин и налогов при ввозе/вывозе товаров на таможенную территорию рф.
- •Понятие таможенной стоимости товара.
- •Методы определения таможенной стоимости товара.
- •Порядок расчета и сроки уплаты таможенных пошлин.
- •Таможенная стоимость товара, методы определения.
- •Определение таможенной стоимости товара методом сложения стоимости.
- •Определение таможенной стоимости товара методом вычитания стоимости.
- •Определение таможенной стоимости по цене сделки с ввозимыми товарами.
- •Определение таможенной стоимости по цене сделки с идентичными товарами.
- •Определение таможенной стоимости по цене сделки с однородными товарами.
- •Ставки таможенных пошлин, понятие, виды.
- •Определение стоимости ввозимого товара для налогообложения ндс при пересечении таможенной границы рф.
- •Определение налоговой баз при ввозе подакцизных товаров.
- •Порядок возмещения уплаченного ндс при экспорте товаров.
- •Порядок возмещения уплаченного ндс при импорте товаров, сырья, материалов.
- •Порядок возмещения ндс при импорте основных средств.
- •1. Товар ввезен в одном из трех таможенных режимов:
- •2. Товар приобретен для операций, облагаемых ндс (пп. 1, 2 п. 2 ст. 171 нк рф).
- •Порядок возмещения акцизов при импорте подакцизного сырья используемого для производства подакцизных товаров.
- •Таможенные льготы и преференции.
- •Операции и товары, не облагаемые таможенными пошлинами и освобождаемые от налогообложения при пересечении таможенной границы.
- •Виды и особенности договоров купли-продажи во внешнеэкономической деятельности.
- •Определение издержек налогоплательщика для целей налогообложения при различных условиях поставки товаров.
- •Тарифное регулирование вэд.
- •Нетарифное регулирование вэд.
- •Валютное регулирование и валютный контроль вэд.
- •Таможенные режимы переработки.
- •Порядок таможенного оформления.
- •Формы расчетов при внешнеторговых операциях.
- •Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты российской федерации и обязательная продажа части валютной выручки
- •Учетные первичные документы для целей налогообложения при внешнеторговых операциях.
- •Порядок учета доходов и расходов при внешнеторговых операциях для целей налогообложения.
- •Внешнеторговое посредничество, виды, условия налогообложения.
- •Особенности налогового учета внешнеторговых сделок.
-
Определение издержек налогоплательщика для целей налогообложения при различных условиях поставки товаров.
Момент перехода права собственности на товар при внешне-экономической сделке может быть прямо определен в контракте. Нет: руководствоваться действм гражд зак-вом. Ст.458 ГК РФ устанавлт, что обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной (а переход права собственности на товар - состоявшимся) в момент его вручения покупателю или указанному им лицу (самовывоз), предоставления в распоряжение покупателя (доставка продавцом) либо сдачи перевозчику (доставка с привлечением перевозчика). В междунар практике этот момент отождествляется с моментом перехода риска случайной гибели товара в соответствии с базисными условиями поставки по Международным правилам толкования торговых терминов (Инкотермс - существуют с 1936 года, последняя их версия введена в 2000 году), сформулир базисные условия поставок, определяющие момент перехода рисков случайной гибели товаров с продавца на покупателя. В "Инкотермс" все термины, определяющие базисные условия поставок, разделены на 4 группы т.о., что каждая последующая предусматривает уменьшение обязанностей покупателя (импортера). Соответственно этим условиям поставки распределяются расходы (издержки) между продавцом и покупателем за транспортировку, хранение, страхование Товаров и прочее.
1. термин "E" - EX WORKS - продавец только предоставляет товар в распоряжение покупателя в своих помещениях ;
2. "F" - FCA, FAS и FOB - продавец обязан передать товар указанному покупателем перевозчику
3. "C"- CFR, CIF, CPT и CIP - продавец обязан заключить договор перевозки, но не принимая на себя риск утраты или повреждения товара или дополнительные затраты вследствие событий, произошедших после отгрузки и отправки
4. "D"-DAF, DES, DEQ, DDU и DDP - продавец долж нести все расходы и риски, необх для доставки товара до пункта назначения
-
Тарифное регулирование вэд.
Таможенные тарифы: систематизированный перечень ставок, определяющих размер платы по импортным и экспортным товарам. Цели установления: защита отечественных товаров от иностранной конкуренции и пополнение госбюджета. Тарифы бывают: экспортные, импортные, простые (единая ставка для каждого товара), сложные (ставка зависит от страны происхождения товара);
Таможенные пошлины: денежные сборы или налоги, взимаемые государством с товаров, имущества и ценностей при пересечении таможенной границы. Виды пошлин: адвалорные (процентная ставка по отношению к цене товара), специфические (фиксированная денежная величина с единицы товара), смешанные (и то, и то).
Преференции: особые льготы, предоставляемые одним государством другому на началах взаимности или в одностороннем порядке без распространения на третьи страны. Чаще всего в виде скидок на таможенные пошлины.
-
Нетарифное регулирование вэд.
Квотирование и лицензирование представляют собой нетарифный метод государственного регулирования экспортно-импортных операций.
Квотирование — это количественное ограничение какой-либо продукции (товаров), устанавливаемое государственными органами на определенный срок.
Лицензирование — это выдача компетентными государственными органами разрешений
на ввоз или вывоз определенных видов продукции (товаров).
Российским законодательством устанавливается единая система квотирования и лицензирования. Это означает, что она распространяется на всех хозяйствующих субъектов, ведущих ВЭД, на экспортно-импортные операции со всеми государствами. Регулирование экспорта товаров и услуг путем квотирования и лицензирования осуществляется только в отношении товаров и услуг, экспортируемых в соответствии с международными обязательствами РФ.
Квоты устанавливаются Министерством экономики по согласованию с заинтересованными министерствами и ведомствами. На Министерство экономики возложено также ведение Федеральной банка квот экспорта товаров.
Лицензии выдаются Министерством ВЭ связей. Лицензии могут быть: разовыми и генеральными. Генеральные лицензии выдаются для осуществления экспортно-импортных поставок для государственных нужд на один год. По общему правилу генеральная лицензия, как и разовая, оформляется на один вид товара, но в отдельных случаях, если товары входят в единую группу, возможна выдача генеральной лицензии на несколько видов товаров. Экспортные или импортные операции по генеральной лицензии могут осуществляться по одной или нескольким сделкам.
Разовая лицензия оформляется на один вид товара, на совершение одной сделки до 12 мес.