- •Общая характеристика внешнеэкономической деятельности.
- •Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
- •Субъекты налоговых правоотношений во внешнеэкономической деятельности.
- •Роль и функции таможенных органов в регулировании внешнеэкономической деятельности.
- •Цели и принципы регулирования внешнеэкономической деятельности.
- •Таможенные режимы, особенности налогообложения.
- •Особенности налогообложения товаров и оборудования, ввозимых в таможенном режиме «Временный ввоз», «Временный вывоз».
- •Особенности налогообложения импорта товаров.
- •Особенности налогообложения экспорта товаров.
- •Таможенные пошлины, понятие, виды.
- •Плательщики таможенных пошлин.
- •Таможенная декларация, определение, содержание, сроки оформления и подачи.
- •Налоговая база для исчисления таможенных пошлин и налогов при ввозе/вывозе товаров на таможенную территорию рф.
- •Понятие таможенной стоимости товара.
- •Методы определения таможенной стоимости товара.
- •Порядок расчета и сроки уплаты таможенных пошлин.
- •Таможенная стоимость товара, методы определения.
- •Определение таможенной стоимости товара методом сложения стоимости.
- •Определение таможенной стоимости товара методом вычитания стоимости.
- •Определение таможенной стоимости по цене сделки с ввозимыми товарами.
- •Определение таможенной стоимости по цене сделки с идентичными товарами.
- •Определение таможенной стоимости по цене сделки с однородными товарами.
- •Ставки таможенных пошлин, понятие, виды.
- •Определение стоимости ввозимого товара для налогообложения ндс при пересечении таможенной границы рф.
- •Определение налоговой баз при ввозе подакцизных товаров.
- •Порядок возмещения уплаченного ндс при экспорте товаров.
- •Порядок возмещения уплаченного ндс при импорте товаров, сырья, материалов.
- •Порядок возмещения ндс при импорте основных средств.
- •1. Товар ввезен в одном из трех таможенных режимов:
- •2. Товар приобретен для операций, облагаемых ндс (пп. 1, 2 п. 2 ст. 171 нк рф).
- •Порядок возмещения акцизов при импорте подакцизного сырья используемого для производства подакцизных товаров.
- •Таможенные льготы и преференции.
- •Операции и товары, не облагаемые таможенными пошлинами и освобождаемые от налогообложения при пересечении таможенной границы.
- •Виды и особенности договоров купли-продажи во внешнеэкономической деятельности.
- •Определение издержек налогоплательщика для целей налогообложения при различных условиях поставки товаров.
- •Тарифное регулирование вэд.
- •Нетарифное регулирование вэд.
- •Валютное регулирование и валютный контроль вэд.
- •Таможенные режимы переработки.
- •Порядок таможенного оформления.
- •Формы расчетов при внешнеторговых операциях.
- •Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты российской федерации и обязательная продажа части валютной выручки
- •Учетные первичные документы для целей налогообложения при внешнеторговых операциях.
- •Порядок учета доходов и расходов при внешнеторговых операциях для целей налогообложения.
- •Внешнеторговое посредничество, виды, условия налогообложения.
- •Особенности налогового учета внешнеторговых сделок.
-
Порядок возмещения уплаченного ндс при экспорте товаров.
Вопрос 9 +Суммы НДС в отношении операций по реализации товаров подлежат возмещению путем зачета (возврата) на основании отдельной налоговой декларации. Нал-щик обязан представить как документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки 0%, так и документы, подтверждающие правомерность заявленных налоговых вычетов, а именно счета-фактуры, выставленные контрагентами налогоплательщика.
Как лицо, реализующее товары (работы, услуги), вывозимые с территории РФ в таможенном режиме экспорта, хозяйствующий субъект обязан представить отдельную налоговую декларацию по налоговой ставке 0% и документы (их копии), подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов, документы:
1) контракт налогоплательщика с иностранным или российским лицом на выполнение указанных работ 2. выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки от иностранного или российского лица - покупателя указанных работ (услуг) на счет налогоплательщика в российском банке; 3) таможенную декларацию (ее копию) с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление вывоза и (или) ввоза товаров, и пограничного таможенного органа, через который товар был вывезен за пределы территории РФ и (или) ввезен на территорию РФ. Указанная декларация (ее копия) представляется в случае перемещения товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи, оказания услуг, непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ документы представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения ставки 0% при реализации товаров в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта.
-
Порядок возмещения уплаченного ндс при импорте товаров, сырья, материалов.
Вычетам подлежат суммы налога, которые уплачены при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ без таможенного контроля и таможенного оформления. Вычет может быть предоставлен только при условии, ввезенные товары должны быть приняты на учет и использоваться для осуществления операций, облагаемых НДС, суммы налога должны быть фактически уплачены таможенным органам, а у налогоплательщика должны быть в наличии соответствующие первичные документы.
Для применения вычетов по НДС налогоплательщики должны документально подтвердить:
- уплату НДС в бюджет в составе таможенных платежей;
- фактическое получение (оприходование) товара.
Невыполнение любого из этих условий исключает право налогоплательщика на возмещение НДС. Соответственно, основными документами, подлежащими контролю при проверке обоснованности применения вычетов по НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, являются:
- таможенная декларация (грузовая таможенная декларация;
- документ об уплате налога (платежное поручение или др);
- первичные документы, составленные при оприходовании товаров.
Порядок возмещения НДС по товарам, ввезенным из Рес Беларусь, отличается от порядка возмещения этого налога, уплаченного таможенным органам, вычет предоставляется не на основании грузовой таможенной декларации, а на основании заявления о ввозе товаров с отметкой налогового органа.
- Заявить свое право на вычет налогоплательщик может до истечения трех лет после окончания налогового периода, за который подавалась декларация по 0 % ставке, вычеты должны быть заявлены в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникает право на указанные вычеты.
Если товары впоследствии используются в операциях, облагаемых по ставке 0%, ранее правомерно принятый к вычету налог следует восстановить. Сделать это надо на дату отгрузки товаров. Вычеты сумм НДС в отношении операций, облагаемых по ставке 0%, производятся на момент определения налоговой базы по данным операциям. При этом восстановить НДС следует в налоговом периоде, в котором товары отгружены на экспорт.