Диагностика предприятия

		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	оптимум
Коэффициент изменения валовых продаж	%	-	930,19	213,15	63,45	11,34	20,70	-
Коэффициент валового дохода	%	30,96	17,94	21,23	20,07	18,52	17,12	30,00
Коэффициент операционной прибыли	%	-72,87	-4,72	0,85	4,51	4,63	5,01	20,83
Коэффициент прибыли до налогообложения	%	-98,13	-16,66	-22,02	-3,73	3,78	2,23	12,50
Коэффициент чистой прибыли	%	-81,01	-15,15	-18,60	-3,67	2,03	1,18	6,75
Рентабельность продаж	%	-81,01	-15,15	-18,60	-3,67	2,03	1,18	25,00
Чистая прибыль к суммарным активам	%	-12,24	-9,25	-15,41	-4,80	2,98	1,96	8,10
Чистая прибыль к собственному капиталу	%	-31,31	-36,64	-356,00	-30,66	15,86	10,38	15,28

Операционный анализ

Коэффициент изменения валовых продаж — динамика объема продаж к предыдущему году.

Коэффициент валового дохода — доля валовой прибыли в объеме продаж.

Коэффициент операционной прибыли — доля операционной прибыли в объеме продаж.

Коэффициент прибыли до налогообложения — доля прибыли до налогообложения в объеме продаж.

Рентабельность продаж — доля чистой прибыли в продажах (Выручке).

Таблица 3

Анализ операционных издержек

		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	оптимум
Коэффициент производственной себестоимости	%	69,04	82,06	78,77	79,93	81,48	82,88	70,00
Коэффициент коммерческих и управленческих расходов	%	103,83	22,66	20,38	15,56	13,89	12,11	9,00
Коэффициент процентных платежей	%	-8,50	-68,00	518,75	98,26	65,81	57,70	36,00

Коэффициент производственной себестоимости — доля производственных затрат в объеме продаж.

Коэффициент коммерческих и управленческих расходов — доля коммерческих и управленческих расходов в объеме продаж.

Коэффициент процентных платежей — доля процентных платежей по кредитам в прибыли от продаж.

Таблица 4

Управление активами

		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	оптимум
Оборачиваемость суммарных активов	об	0,15	0,61	0,83	1,31	1,47	1,66	1,20
Оборачиваемость внеоборотных активов	об	0,25	0,91	1,27	2,00	2,49	2,80	2,00
Оборачиваемость основных средств	об	1,12	1,37	1,61	2,63	3,08	3,65	2,67
Оборачиваемость собственного капитала	об	0,39	2,42	19,14	8,35	7,82	8,82	2,26
Оборачиваемость чистых активов	об	0,19	1,06	1,59	2,38	1,87	3,51	1,50
Оборачиваемость дебиторской задолженности	об	0,88	10,93	13,96	14,76	23,11	19,02	6,00
Оборачиваемость товарно-материальных запасов	об	2,00	8,41	8,07	15,85	15,07	17,03	7,50
Оборачиваемость кредиторской задолженности	об	0,80	3,25	4,38	8,57	8,69	7,73	12,00
Оборачиваемость чистого оборотного капитала (ЧОК)	об	0,74	-6,26	-6,31	-12,52	7,40	-13,82	6,00
Период оборачиваемости ЧОК	дн	496,23	-58,33	-57,85	-29,15	49,33	-26,41	60,83

Оборачиваемость суммарных активов — число оборотов суммарных активов в течение года.

Оборачиваемость внеоборотных активов — число оборотов внеоборотных активов в течение года.

Оборачиваемость основных средств — число оборотов основных средств в течение года.

Оборачиваемость собственного капитала — число оборотов собственного капитала в течение года.

Оборачиваемость чистых активов — число оборотов чистых активов в течение года.

Оборачиваемость дебиторской задолженности — число оборотов дебиторской задолженности.

Оборачиваемость товарно-материальных запасов — число оборотов ТМЗ в течение года.

Оборачиваемость кредиторской задолженности — число оборотов кредиторской задолженности.

Оборачиваемость ЧОК — число оборотов ЧОК в течение года.

Период оборачиваемости ЧОК — период одного оборота ЧОК.

Таблица 5

Длительность финансового цикла

		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	оптимум
Период погашения дебиторской задолженности	дн	414,72	33,41	26,14	24,73	15,79	19,19	60,83
Период оборота товарно-материальных запасов	дн	182,67	43,42	45,21	23,03	24,23	21,44	48,67
Период погашения кредиторской задолженности	дн	458,84	112,44	83,33	42,61	42,02	47,25	30,42
Длительность финансового цикла	дн	138,55	-35,61	-11,97	5,15	-2,00	-6,62	79,08

Период погашения дебиторской задолженности — период инкассации выручки.

Период оборачиваемости товарно-материальных запасов — период одного оборота ТМЗ.

Период погашения кредиторской задолженности — период одного оборота.

Длительность финансового цикла — период между оплатой средств поставщикам и поступлением средств от покупателей.

Таблица 6

Показатели ликвидности

		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	оптимум
Коэффициент текущей ликвидности	x	2,08	0,77	0,73	0,77	1,94	0,77	2,00
Коэффициент срочной ликвидности	x	1,68	0,60	0,51	0,59	1,48	0,59	1,00
Коэффициент абсолютной ликвидности	x	0,41	0,13	0,07	0,08	0,20	0,30	0,20

Коэффициент текущей ликвидности — отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент срочной ликвидности — то же за вычетом ТМЗ к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент абсолютной ликвидности — отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам.

Таблица 7

Показатели прибыльности (рентабельности)

		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	оптимум
Рентабельность оборотных активов	x	-0,28	-0,09	0,02	0,17	0,17	0,21	0,63
Рентабельность собственного капитала	x	-0,28	-0,11	0,16	0,38	0,36	0,44	0,47
Рентабельность чистых активов	x	-0,14	-0,05	0,01	0,11	0,09	0,18	0,31
Рентабельность внеоборотных активов	x	-0,18	-0,04	0,01	0,09	0,12	0,14	0,41

Рентабельность оборотных активов — доля прибыли от продаж на рубль оборотных активов.

Рентабельность собственного капитала — доля прибыли от продаж на рубль собственного капитала.

Рентабельность чистых активов — доля прибыли от продаж на рубль чистых активов.

Рентабельность внеоборотных активов — доля прибыли от продаж на рубль внеоборотных активов.

Таблица 8

Показатель финансовой устойчивости

		01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	оптимум
Коэффициент финансовой независимости (автономии) — доля собственного капитала в суммарных активах	x	0,39	0,25	0,04	0,16	0,19	0,19	0,53
Коэффициент финансовой напряженности — доля обязательств в суммарных активах	x	0,61	0,75	0,96	0,84	0,81	0,81	0,47
Коэффициент задолженности — отношение заемных средств к собственному капиталу	x	1,56	2,96	22,10	5,39	4,32	4,30	0,89
Коэффициент маневренности ЧОК — доля ЧОК в собственном капитале	x	0,53	-0,39	-3,03	-0,67	1,06	-0,64	0,38
Индекс постоянного актива — доля собственного капитала приходящегося на рубль внеоборотных активов	x	1,55	2,66	15,07	4,18	3,14	3,15	1,13
Отношение основных средств к собственному капиталу	x	0,35	1,77	11,88	3,17	2,54	2,42	0,85
Норма чистого оборотного капитала — отношение ЧОК к суммарным активам.	x	0,21	-0,10	-0,13	-0,10	0,20	-0,12	0,20
Доля краткосрочной задолженности в общей задолженности	x	0,31	0,57	0,50	0,53	0,26	0,65	0,20