9. Реимпорт и реэкспорт.

Серьезный ущерб национальной экономике наносят также осуществляемые

чрез страны СНГ операции по реимпорту товаров из третьих стран и, наоборот,

реэкспорту российских товаров в страны дальнего зарубежья.

Из-за пробелов в законодательстве в обход таможенно - банковского и,

соответственно, валютного контроля широкие масштабы приобретают так

называемые "толлинговые" операции, когда заключается экспортный контракт на

поставку сырья, которое за границу фактически не вывозится и

перерабатывается на месте, но уже как зарубежное давальческое сырье, и в

итоге чистый конечный продукт вывозится за пределы Российской Федерации без

уплаты соответствующих налогов и пошлин. Именно по такой схеме примерно 80

% фактически произведенного в России чистого алюминия вывозится за рубеж.

Подобные факты вскрыты на ряде предприятий черной и цветной металлургии,

где в ходе выборочных проверок 18 экспортных контрактов на общую сумму

152,1 Млн долларов установлено непоступление валютной выручки более чем на

28,1 Млн долларов. В настоящее время ситуация обостряется, поскольку

толлинговые операции приняли массовых характер не только в цветной и черной

металлургии, но и в легкой, текстильной и других отраслях промышленности.

Масштабный характер приобрели операции по незаконному вывозу

значительных партий морепродуктов за пределы Российской Федерации.

О масштабах незаконных действий участников внешнеэкономической

деятельности свидетельствует хотя бы тот факт, что если за 1995 год

таможенными органами Российской Федерации было возбуждено 87,8 тысяч

административных и уголовных дел, то в 1996 году этот показатель составил

164 Тысячи дел (увеличение - 88 %). Общая сумма наложенных взысканий,

конфискованных товаров и ценностей в 1996 году составила 5,1 трлн руб.

По расчетным данным при экспорте товаров наибольший экономический

ущерб государству причинялся за счет перепатриации валютной выручки и

равнялся 20 % стоимости охваченных контролем экспортных сделок, что в

стоимостном выражении составляет до 3 млрд долларов США. Неохваченные

валютным контролем внешнеэкономические сделки имеют латентность совершенных

правонарушений порядка 16 % (стоимостное выражение - до 4,5 млрд долларов

США).

Оценка объемов импорта при рассмотрении его удельных составляющих до

и после отмены большинства льгот показывает, что ожидаемым эффектом такой

отмены должно было стать сокращение объемов ввоза товаров на 10 %. При

этом, однако, внутреннее потребление не сократилось и скачка цен на

потребительские импортные товары не произошло, что свидетельствует о

перемещении значительной части импорта в теневой сектор. Соответствующие

досчеты на латентность правонарушений при импорте показывают, что

стоимостное выражение теневой составляющей при импорте достигает в 1996

году 8 млрд долларов США.

Из приведенных данных видно, что стоимостное выражение теневой

составляющей в сфере ВЭД оценивается в 15,5 млрд долларов США.

Следует отметить, что за последние три года, особенно после введения

с 1 января 1994 года таможенно-банковского контроля за поступлением

валютной выручки от экспорта товаров с таможенной территории России,

положение дел в этой области заметно улучшилось. Величина необоснованных

непоступлений валютной выручки сократилась примерно с 40 % в 1992-1993

годах до 9 % в 1995 году и до 7 % - в 1996 году. Однако абсолютные масштабы

теневой экономики в сфере ВЭД, как было указано выше, все еще достаточно

велики, что требует осуществления дополнительных мер по ее сокращению.

Теневая экономика: причины и последствия для стран евразийского союза.

 

Для сохранения стабильности экономики, и в частности для предотвращения социально-экономических кризисов, необходимы изучение причин возникновения экономических угроз, количественная оценка, определение пороговых значений индикаторов и контроль над тенденциями их развития. Например, развитие "теневой" экономики препятствует установлению партнерских отношений между государством и национальным капиталом на основе открытости, которые крайне необходимы для осуществления эффективных и быстрых антикризисных действий.

Постановка проблемы теневой экономики относится к 1940-м гг. XX в. Она рассматривалась как часть экономической преступности в сфере бизнеса, которую осуществляли высокопоставленные лица. Впоследствии к экономическим преступлениям стали относить уклонение от налогов, компьютерные преступления и целый ряд других, отличительной чертой которых являлось то, что они направлены на причинение ущерба государству, отдельным секторам экономики, предпринимательской деятельности, а также отдельным группам граждан.

Собственно экономика разделяется на черную (собственно криминальную); теневую (полулегальную-полукриминальную); серую (преимущественно легальную, отчасти криминальную) и белую (легальную, законную, законопослушную), или нормальную.

Теневая экономика, по мнению Д. Макарова - неконтролируемая экономикой совокупность легальных, но не выявляемых открытыми проверочными методами финансово-хозяйственных операций.

К криминальной экономике относятся деяния, прямо запрещенные законодательством, и она (в отличие от теневой) считается черной, нелегальной, преступной.

Борьба с этими негативными явлениями - дело правоохранительных органов. Что касается теневой экономики, то она, как это следует из приведенного определения, является не криминальной, а вполне легальной деятельностью. Центральное понятие здесь - степень открытости, прозрачности, контролируемости экономической деятельности. Именно в недостаточности характеристик и состоит главная причина возникновения "тени", затемненности, скрытности. Именно отклонение от правовых норм делает экономическую деятельность криминальной или теневой, т.е. речь идет о степени отклонения: прямое противоречие закону или уклонение от его требований. Проблема теневой экономики экономико-правовая, и для борьбы с ней можно и нужно использовать нормы уголовного и другого права. В части экономической проблемности теневой экономики речь должна идти о нарушении экономических или функционально-управленческих законов.

В связи с тем, что легальная, нормальная экономическая деятельность может находиться под криминальным контролем, разделение экономической деятельности может быть осуществлено с учетом законности осуществления этой деятельности:

* законная;

* противозаконная;

* внезаконная.

Противозаконная экономическая деятельность - это преимущественно проблема обеспечения действенности законодательства и прямая задача соответствующих государственных структур.

Внезаконная деятельность служит резервуаром для наращивания криминальной и полукриминальной сфер экономической деятельности и в силу своей нейтральности по отношению к отсутствующему либо недостаточно эффективному законодательно-правовому полю постоянно опережает и будет опережать как законодательство, так и усилия органов правопорядка. Законодательная и последующая правоохранительная деятельность возникают уже после того, как антиобщественный характер той или иной экономической деятельности не только осознан обществом и государством, но и признан нетерпимым.

Важным методологическим аспектом собственно теневой деятельности на товарных рынках являются ее оценка и дифференциация в связи с условиями и предпосылками теневого экономического поведения.

Содержание теневой экономики и теневой деятельности на товарных рынках не только близки и взаимозависимы, но они являются также звеньями, элементами некоей структуры теневой деятельности. Теневая деятельность, проявляющаяся на товарных рынках, берет свое начало в фазе планирования и осуществления производства. Так, реализация товаров с нарушением эргономических требований и стандартов, контрафактной и заведомо фальсифицированной продукции - лишь заключительный этап теневой деятельности. Даже производство товаров, соответствующее всем требованиям технологии и качества, несет в себе теневую составляющую, приобретенную на стадии закупки материально-технических ресурсов и/или на стадии формирования цены сбыта.

В самом общем виде к теневой экономике можно отнести объемы производства и реализации продукции, а также торговый оборот, бытовые и финансовые услуги, не получающие отражения в бухгалтерской и статистической отчетности и не попадающие в налогооблагаемую базу. Здесь и бартерные операции, и реализация нелегально ввезенной импортной продукции, и просто украденные и проданные за так называемый черный нал ценности.

К теневой экономике относятся и официально реализуемые товары, изготовленные из украденных материалов, вставленных для переработки по подложным документам, а также часть банковского оборота, которая включает в себя нелегальные, попросту - "отмываемые" (в том числе криминальные) деньги. В тень уводятся и колоссальные средства, оставляемые в зарубежных банках по результатам экспортных операций и мнимая предоплата за импортные товары, которых никогда не увидит потребитель.

Имеются и чисто "рыночные" способы теневой деятельности (злоупотребление доверием, обман покупателей и т.д.). Однако ограничение теневой деятельности исключительно фазой товарной реализации сводит проблему к сектору мелкого мошенничества и не соответствует действительному масштабу проблемы. Поэтому теневая деятельность на товарных рынках должна рассматриваться на основе теории отраслевых товарных рынков, т.е. начиная с планирования производства товаров и до их реализации.

Распространенной практикой является то, что значительную часть своих доходов физические лица получают в неучтенной, "серой" форме и часто те же самые граждане не платят никаких налогов со своих параллельных заработков в "сером" секторе.

В зависимости от систем мотивации выделяются следующие основные формы теневой экономической деятельности.

1. Псевдотеневая или полутеневая деятельность (планирование налогов). Любые налоги и платежи уменьшают доход, поэтому их следует избегать. Пример такого поведения хозяйствующих субъектов - массовая регистрация малых предприятий на начало периода объявленных налоговых льгот и столь же массовое их закрытие по истечению "налоговых каникул". Эта деятельность совершенно законна, поскольку не уклоняется от требований налоговой системы, а приспосабливается к ней. Но она приобретает полутеневой характер, ибо может сопровождаться "адаптацией" показателей деятельности к требуемым.

2. Рациональная (вынужденная) теневая деятельность. Так как цена законопослушного поведения кратно превышает соответствующую цену в условиях теневой деятельности, этот тип теневой деятельности хотя и не желателен, носит как бы вынужденный характер и провоцируется неадекватной налоговой политикой государства или характером институциональной системы (системная коррупция). Считается, что данный тип теневой деятельности в принципе может перейти в прозрачную экономику при соответствующих условиях, на чем и построены предложения о легализации теневого сектора и его интеграции с легальным.

3. Иррациональная теневая деятельность является результатом нерационального поведения, субъект которого склонен к риску, авантюрному типу поведения. Эту позицию защищает теория экономики преступности, которая исходит из принципа раскрываемости хозяйственных правонарушений и неизбежности санкций. В соответствие с этой теорией теневая экономическая деятельность неизбежна, не имеет примитивной своекорыстной мотивации, а есть результат самореализации специфического социально-психологического типа субъекта экономической деятельности.

В каждой из перечисленных трех форм теневой деятельности предусматривается сознательный выбор, обоснованный или необоснованный, верный или неверный, свободный или вынужденный. Во всех трех случаях легальная прозрачная деятельность возможна, хотя и обременительна.

Формы теневого экономического поведения, в которых доминирует не субъективный (сознательный выбор), а объективный фактор, не предполагающий выбора, следующие.

7. Теневая деятельность как форма коллективного выживания. Нетеневая деятельность невозможна, даже если она желательна. В таком положении находится сегодня часть российского реального сектора экономики, для которого характерны неплатежи, бартер, использование денежных суррогатов, низколиквидных векселей, т.е. наличие всех предпосылок теневой деятельности. Поскольку реальный сектор по большей части неликвиден, то иного типа экономического поведения, кроме теневого либо полутеневого, здесь нельзя реализовать. Это тип коллективного выживания неконкурентоспособных предприятий, либо предприятий, работающих в условиях сужения внутреннего рынка.

2. Теневая деятельность как форма индивидуального выживания за счет второй (третьей) скрытой занятости; занятия натуральным хозяйством; оказания услуг (частный извоз и т.п.). Она может носить как нейтральный, так и протестный характер.

3. Традиционная теневая деятельность как стереотип национального поведения и национального менталитета (неформальные сделки, шабашничество в странах Евразийского союза и др.), когда иной вариант экономического поведения просто не рассматривается.

4. "Идейная" теневая деятельность. В ее основе лежит убежденность в невозможности иного способа действий, поскольку экономика государства представляет собой тупиковый вариант экономической системы с теневой ориентацией.

В мировой практике обычно выделяют следующие факторы (тенденции), определяющие масштабы и динамику "теневой" экономики:

7. Общее состояние экономики. Активное формирование теневого сектора в переходной экономике является следствием общей нестабильности (предкризисное, кризисное, посткризисное состояние) (1). При нестабильном состоянии легальной экономики деятельность в ее "теневом" секторе имеет свои преимущества: более четкие, стабильные и понятные правила "игры" в отсутствие соответствующей нормативно-законодательной и правовой базы и связанных с ней громоздких, зачастую дорогостоящих бюрократических процедур; строгая ответственность субъектов теневой экономики. В то же время нестабильное состояние экономики вынуждает искать более привлекательную нишу для своей деятельности, например "теневой" сектор.

2. Степень свободы бизнеса. Тенденция устранения государства от своих регулирующих и надзорных функций ведет к росту теневого сектора экономики. Снятие всех запретов, преобладание технократических подходов и концепций "экономического романтизма" в управлении государством; отсутствие и/или несовершенство необходимой нормативно-законодательной и организационно-правовой базы приводит, как правило, к существенному свертыванию регулятивных и надзорных функций государства в ряде секторов экономики (2) и в конечном итоге к потере его экономической безопасности (3).

3. Отсутствие и/или несовершенство нормативно-законодательных и организационно-правовых актов, регулирующих отношения в области предпринимательства и бизнеса. Наличие пробелов в этой сфере законодательства государства позволяет достаточно комфортно работать в теневом секторе экономики, ограничивая тем самым возможности государства реализовать свои регулирующие функции, а исполнительным органам власти - должным образом контролировать ситуацию. У налоговых служб и правоохранительных органов отсутствуют инструменты, при помощи которых они могли бы воздействовать на теневой бизнес.

Кроме того, наличие непрозрачного механизма предоставления налоговых льгот способствует коррумпированности власти и сдерживает развитие конкурентной среды в экономике.

4. Тяжесть налогообложения. Уровень налогов и социальных отчислений в 33% оценивается в мировой практике критическим в плане провоцирования распространения "теневой" экономики. А налоговое изъятие свыше 50%, как правило, лишает предприятие стимулов к производственной деятельности вообще и к легальному развитию производства, в частности. Как известно, чрезмерно высокие акцизы и пошлины создают криминальный импорт, увеличивают контрабанду товаров, способствуют уходу товаров в теневой сектор экономики и снижают поступление налогов.

5. Незащищенность прав собственности. Одной из важных причин, влияющих на динамику развития теневой экономики, является незащищенность прав собственности: отсутствие четких гарантий защиты прав собственности приводит к тому, что используется малейшая возможность избежания уплаты налогов (4).

6. Неплатежи между хозяйствующими субъектами активно способствуют развитию бартерных отношений и преобладанию наличной формы платежей, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы.

7. Отсутствие привлекательных условий для инвестирования доходов населения. Экономика стран Евразийского союза ориентирована на движение наличных денежных средств как основных средств платежа, преимущественно долларов США. Нестабильность финансового рынка, последствия азиатского фондового и российского системно-экономического кризисов, недоверие к банковской системе, отсутствие возможности лигитимного инвестирования своих свободных денежных средств в экономику государства (посредством приобретения акций, участия в тендерах по приватизации госсобственности и др.) способствуют оттоку капитала за рубеж.

8. Неблагоприятный социальный фон. Заметным явлением становится "теневая" занятость. На фоне ухудшения ситуации на рынке труда, тенденции падения уровня жизни населения, безработицы, внутренней и внешней миграции, происходит резкий отток занятых из легального сектора экономики в теневую и серую экономику, криминальную среду, прежде всего малообеспеченных слоев населения и мигрантов (5) в тех регионах, где выше уровень безработицы, слабо развито малое предпринимательство. Занятость в легальных секторах экономики все более приобретает неформальные черты. Так, растущие объемы незаконного предпринимательства в сфере торговли ведут к возрастанию доли товаров, опасных для здоровья и жизни потребителей. Кроме того, занятость в неформальном секторе, особенно в таких сферах, как мелкая торговля, оказание различных услуг частным лицам, нерегулярный характер занятости приводит к частичной утрате квалификации и профессиональных навыков, отвыканию от систематической работы. Стимулировать легальную занятость возможно путем уменьшения начислений на заработную плату.

9. Деформация морально-этических требований. Существенная деградация морально-этических требований в обществе приводит к тому, что у индивида происходит переоценка ценностей и он уже ничего плохого не видит в уклонении от налогов, даче взяток, удовлетворении любыми путями жажды накопительства. При этом он, несомненно, может стать активным субъектом "теневой" экономики. Это в свою очередь провоцирует отток квалифицированных и перспективных работников из формального сектора и отрицательно сказывается на его работе.

При высоких масштабах распространения теневой экономики и коррупции деформированные морально-этические требования в силу объективной логики движения, распределения и перераспределения инвестиционных ресурсов, формирования и реализации социальных интересов, приобретают социообразующие функции. Индивиду свойственно приспосабливаться к любому положению вещей. Если власть не выполняет свои функции и нет гражданского общества, способного заставить ее эти функции выполнять, у индивида неизбежно возникает установка на неформальные ("теневые") отношения, параллельные легальным, именно так он компенсирует отсутствие соответствующих легальных (государственных и общественных) возможностей. При этом в теневой сфере экономики неизбежно возникают различного рода сообщества, не только производственные, но и более широкие и разветвленные сети неформальных (а то и просто криминальных) групп.

Неудачные попытки пресечения незаконной деятельности, с другой стороны, создают ощущение безнаказанности, что делает преступный бизнес привлекательным.

В той мере, в какой этот процесс набирает силу, создает свое экономическое и политическое пространство, свою систему норм и отношений, он неизбежно приводит к перераспределению социальных позиций и ролей между легальным обществом и криминально-теневыми сообществами. Например, менталитет "новых богатых" и обслуживающая его интересы философия направлены на оправдание любого прироста дохода, любого его перераспределения в пользу крупной собственности при, как правило, полном игнорировании издержек по другую сторону этого процесса. Большая часть прироста дохода имеет не только теневой и криминальный характер, но и прямо паразитический, используемый на "расширение потребления", как правило, исключительно богатых слоев общества.

10. Угроза демократическим ценностям и общественным институтам (6). Денежные средства, циркулирующие по теневым и серым каналам экономики, приводят к стремлению влиять на государственную политику, незаконного финансирования избирательных компаний отдельных представителей депутатского корпуса и партий в целом, подкупа средств массовой информации.

Все перечисленные факторы в совокупности стимулируют психологию и философию "временщика": "когда происхождение капитала неизвестно, то все средства хороши для его приумножения" и "после нас хоть потоп". Особенно важно подчеркнуть, что именно в такие периоды "теневой" сектор экономики в государстве развивается очень бурно.

В настоящее время в экономической науке развивается новое направление, которое можно назвать теорией экономики преступности (The Economics of Crime). Начало разработки данного теоретического направления связано с именем Г. Беккера, лауреата Нобелевской премии по экономике (1992), который обосновал связь между преступлением и наказанием как экономическими явлениями. Этой проблемой также занимались нобелевские лауреаты по экономике М. Фридмен, Дж. Стиглер, Дж. Бьюкенен и ряд других экономистов.

Свою задачу Г. Беккер видел не в создании теории криминального поведения, а в том, чтобы теоретически обосновать проблему минимизации социальных потерь, вытекающих из экономического преступления. Он определяет общие социальные потери так: прямые потери от нарушения закона или ущерб, нанесенный обществу, за минусом прибыли, получаемой нарушителем; социальная стоимость наказания правонарушителя для общества; социальная стоимость создания обстановки высокой вероятности обнаружения правонарушения и наказания за него. Эти принципиальные положения реализованы в выражении для ожидаемой полезности от совершения правонарушения:

[формула]

Экономическая интерпретация выражения заключается в том, что правонарушитель должен соотнести доходы от преступной деятельности и доходы от легального бизнеса. Таким образом, модель Г. Беккера описывает альтернативу, стоящую перед правонарушителем. При ожидаемой полезности от преступления [формула] он может выбрать преступную карьеру; при [формула] ожидаемая полезность правонарушения отрицательна, что предопределяет законопослушное поведение. Однако общий вывод теории экономической преступности состоит в том, что при длительной карьере средний ожидаемый доход преступника всегда отрицателен и, следовательно, экономические правонарушения убыточны (7).

Теория экономики преступности рассматривает экономические преступления с позиций принципа "затраты - результаты". Основатели этого направления считают, что разработанная ими модель имеет универсальный характер, а не относится только к чисто криминальной деятельности, поскольку может использоваться для расчета доходности любой деятельности, имеющей корыстную направленность (в том числе к чисто теневой деятельности - уклонение от налогов).

Теория экономики преступности разрабатывает также проблемы структуры товарных рынков в связи с теневой деятельностью. Специальный раздел теории посвящен анализу корыстной деятельности с позиций теории несовершенной конкуренции, в частности монополий. Важным является тезис о криминальном монополизме как наиболее благоприятном для общества состоянии преступного мира, т.е. наибольшую опасность для общества представляет не организованная преступность, а, так сказать, самодеятельная. Еще одним тезисом для цели правоохранительной деятельности является не искоренение преступности, а оптимизации ее уровня. И, наконец, интерпретация проблемы наказаний. Из четырех функций наказания преступников (наказание виновных, их изоляция для предотвращения совершения ими новых преступлений, перевоспитание виновных и сдерживание потенциальных преступников) в центре теории находится последняя - функция сдерживания. В соответствии с этой функцией - назначение тяжелых наказаний при низкой раскрываемости преступлений дает такой же сдерживающий эффект, как и назначение слабых наказаний при высокой раскрываемости преступлений.

Постулаты теории экономики преступности радикально отличаются от традиционного взгляда на экономическую преступность. И с экономической точки зрения проблема не в искоренении преступного бизнеса, а в борьбе с ним с точки зрения оптимизации соотношения "затраты

* результаты", т.е. через оценку экономической эффективности борьбы с преступным бизнесом.

Хотя социально-нравственные ориентиры и приоритеты не допускают ничего другого, кроме принципа безусловного искоренения криминальной экономики как задачи государства и общества в ближайшей перспективе, общество, поскольку предельные результаты (искоренение экономической преступности) означают предельные затраты, с экономической точки зрения должно стремиться к их оптимизации (и преступности, и затрат).

Проблема теневой экономики стоит не только перед странами Евразийского союза. По данным журнала "Economist", объем нелегального производства постепенно расширяется во многих развитых странах. В 1997 г. его доля составляла: в Швейцарии - 6%, Японии и США - 9%, Великобритании - 12%, Германии и Франции - 15%, в Италии и Испании - более 20%, Польше - 45% ВВП. В рамках решения этой проблемы Советом Европы одобрена следующая классификация экономической преступности:

* монопольные преступления;

* мошенничество (подкуп, злоупотребление доверием, обман покупателей);

* цифровые махинации;

* фальсификации бухгалтерских документов;

* нарушения эргономических требований и стандартов;

* фиктивные организации;

* умышленная неточность в описании товаров;

* недобросовестная (нечестная) конкуренция;

* финансовые нарушения и уклонения от уплаты налогов;

* таможенные нарушения;

* валютные махинации;

* биржевые и банковские нарушения;

* нарушения, наносящие вред окружающей . среде;

* "отмывание" преступно нажитых денег и собственности.

Все криминальные виды деятельности характеризуются одним внутренне присущим им свойством - незаконностью. Это означает, что участники любой криминальной сделки - простое сокрытие производственных доходов от налогообложения, нелегальная реализация "квазигосударственной" собственности, торговля наркотиками, получение взятки, незаконные продажи лицензий на экспорт невоспроизводимых природных ресурсов и т.д. - стремятся скрыть ее результаты. По их мнению, результаты подобных сделок не должны быть известны налоговым службам, правоохранительным органам и широкой общественности. Отсюда можно сделать следующий вывод: криминальные действия осуществляются в атмосфере максимальной скрытности, отсутствия гласности, что как раз и противоречит законной деятельности в рамках рыночной экономики, одним из идеальных элементов функционирования которой, как известно, является и обеспечивается в условиях совершенной информации.

Однако лишь финансирование криминальной деятельности, создающее атмосферу скрытности, оказывается адекватным для обеспечения "нормального" осуществления подобных сделок. Другими словами, лица, участвующие в криминальных действиях, имеют склонность использовать преимущественно те средства платежа, которые позволяют утаить результаты этих действий от любых представителей "третьей стороны" (и, прежде всего, от налоговых служб и правоохранительных органов).

Не соответствуют означенному критерию те виды финансовых инструментов, которые наиболее "приняты" в развитых странах различного типа банковские (кредитные) деньги, начиная от беспроцентных вкладов "до востребования" и заканчивая усложненными разновидностями "срочных" и "сберегательных депозитов". Практически любые переводы средств с одного банковского счета на другой могут быть легко проверены уполномоченными на это должностными лицами. С помощью кредитных денег очень трудно скрыть доходы от налогообложения, приобрести в собственность незаконно продаваемый актив и т.д. Конечно, все это не означает, что подобные финансовые инструменты не могут финансировать криминальные виды деятельности; однако здесь для преступников имеется много затруднений, преодоление которых "под силу" не всем и порождает дополнительные затраты.

Но существуют и такие финансовые инструменты, которые создают "режим наибольшего благоприятствования" для осуществления криминальных сделок. К ним, прежде всего, следует отнести такие виды средств платежа, как наличность, неплатежи и бартер. Популярность каждого из этих активов как инструмента финансирования сделок резко возросла за годы рыночных реформ в странах Евразийского союза.

1. Неплатежи связаны с криминализацией двумя "каналами". Односторонние неплатежи создают предпосылки для обращения к криминальным структурам в целях принудительного "обмена" этих неплатежей на "живые" деньги. Иными словами, создаются предпосылки для повышения роли рэкета, являющегося одним из популярных видов криминальной деятельности в странах Евразийского союза в 1990 - 2003 гг.

2. Бартер также выгоден для криминальных структур. Бартерные сделки позволяют легко скрыть их подлинную денежную ценность (стоимость). Кроме того, товарные потоки значительно труднее учитывать и контролировать, чем денежные. Поэтому употребление бартера открывает широчайшие возможности для незаконного обогащения путем сокрытия и/или присвоения самых различных ресурсов, товаров и активов.

3. Феномен "черного нала" давно уже является общеизвестным в странах Евразийского союза. Любому руководителю предприятия или бухгалтеру ясно, что оборот наличных денег можно чрезвычайно легко "не учесть" в бухгалтерских документах фирм и, следовательно, использовать в сфере "серой" и "теневой" экономики.

Лица, идущие на экономические правонарушения, предпочитают наличные деньги за их анонимность, которая является одним из важнейших свойств, отличающих "нал" от "безнала" (8).

То есть наличность, бартер и неплатежи как средства обращения представляют собой наиболее адекватные способы финансирования криминальной деятельности. Рассмотрим влияние на экономику государства приведенного механизма финансирования криминальных сделок на примере России.

Одно из экономических последствий криминализации российской экономики в том, что криминализация - мощный фактор инфляции издержек в экономике России. Зависимость инфляции от криминализации - следствие особого механизма финансирования криминальных сделок. И здесь имеет место взаимное влияние роста экономической преступности (табл. 1) и распространения подобных активов (табл. 2 и 3).

Таблица 1

Число зарегистрированных преступлений

Год /Всего зарегистрированных преступлений, тыс. /Число зарегистрированных преступлений в сфере экономики, тыс.

1990 /1 839,5 /1991 /2 173,1 /1992 /2 760,7 /1993 /2 799,6 /1994 /2 632,7 /1995 /2 755,7 /212/22*

1996 /2625,1 /239/30*

1997 /2 397,3 /219/32*

1998 /2581,9 /252/32*

1999 /3001,7 /256,2/43,3*

2000 /2 952,4 /321,9/59,7*

2001 /2 968,3 /325,9/56,4*

* Число зарегистрированных преступлений в сфере экономики в крупных и особо крупных размерах.

Таблица 2

Доля теневого сектора

ПОКАЗАТЕЛИ /Удельный вес, %

1 . Доля теневого ВВП в общем объеме ВВП, % /27,0

2. По отраслям в % к объему отраслевой ВДС: /

- в промышленности /7,4

- в строительстве /13,6

- на транспорте /18,9

- в торговле /69,9

3. Доля выявляемого ущерба в скрытом секторе теневой экономики, % - всего: в том числе по отраслям (в % к общему объему ВДС отрасли): /15,77

- в промышленности /25.7

- в строительстве /34,8

- на транспорте /2.0

- в торговле /4,1

По данным Госкомстата РФ, ФСНП за 1999 г.

Таблица 3

Ущерб от теневой деятельности

Направления деятельности /Сумма, тыс. руб. /Удельный вес, %

Установлено ущерба - всего: в том числе по направлениям деятельности: /7 272 123 /100,0

I . Среди организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере потребительского рынка /4 386 444 /60,3

2. На предприятиях, занимающихся добычей и переработкой нефти, газа, цветных, редкоземельных, драгоценных металлов и камней /2714618 /37,4

3. На предприятиях, осуществляющих импорт сырья для пищевой, в том числе ликеро-водочной, промышленности, вычислительной техники, автомобилей и запчастей к ним /148213 /2,0

4. На предприятиях, осуществляющих поставки военной техники в зарубежные страны /22848 /0,3

По данным ФСНП за 2000 г.

С одной стороны, криминализация российской экономики (общее число зарегистрированных преступлений за период 1990 - 2001 гг. возросло на 61,3%, в том числе только за 2001 г. по сравнению с 2000 г. - на 0,5% при ежегодном сокращении численности населения России) стимулирует повышение роли наличности, неплатежей и бартера; с другой - увеличение объема использования этих средств обмена создает почву для дальнейшей криминализации экономики (число зарегистрированных преступлений в сфере экономики за период 1995 - 2001 гг. возросло на 53,7%, в том числе в крупных и особо крупных размерах за тот же период - на 256,3%, и только впервые в 2001 г. по сравнению с 2000 г. наметилось некоторое их сокращение на 5,5%).

Учитывая стабильный рост теневого сектора, Госкомстат России разработал необходимую методологию и на ее основе начал включать в объем ВВП, а также в показатели выпуска и добавленной стоимости на уровне отрасли, величину операций в рамках скрытой (неформальной) и нелегальной экономической деятельности. Так, по данным Госкомстат РФ, имеет место устойчивый рост удельного веса теневого оборота (объема теневой экономики) в общем объеме ВВП (с 23,6% в 1995 г. до 27,0% в 2000 г.). То есть, темпы роста теневого оборота опережают рост ВВП. По наиболее вероятным оценкам, теневая экономика в России охватывает в настоящее время около четверти ВВП.

По данным налоговой полиции объемы деятельности в теневом секторе экономики достигали 40% ВВП (9).

Параметры теневого оборота неизбежно носят, как правило, характер экспертных оценок, но они достаточно точны для того, чтобы оценить масштабы явления. Так, по мнению Н. Шмелева, незаконное присвоение частными лицами ВВП России составило в 1992 - 1993 гг. 75 - 80%, а в 1996 г. - 12 - 15%. На основании экспертного подхода при определении объема теневой экономики доля хозяйственной деятельности, укрывающаяся от государства, измеряется 50 - 60% ВВП, при этом средства российской "теневой" экономики, по некоторым оценкам, составляют более 60 млрд. дол. США и в пределах возможной легализации - могли бы служить источником инвестиционных финансовых ресурсов. Причем значительная часть этой экономики не попадает в статистические данные и не находит отражения в публикуемых показателях размера ВВП и показателях, отражающих итоги хозяйственной деятельности отраслей и регионов.

В общем объеме теневого оборота абсолютно доминирует рынок услуг (70%). Наибольший удельный вес теневого оборота в сельском хозяйстве и строительстве. Чтобы представить себе масштабы и характер проблемы, достаточно отметить, что доля теневого сектора в торговле составляет 69,9%, на рынке собственно услуг теневая составляющая около 50%, в российской военной и оборонной промышленности 32% контролируют криминальные структуры, в сфере товарного производства теневой оборот составляет около 20%.

Теневая экономическая деятельность в России представляет собой не только масштабное, но и системное явление. Она имеет самодостаточный характер, собственную институциональную систему (правила, нормы (писанные и неписанные), систему разрешения хозяйственных споров и т.д.). Системный характер теневой деятельности подтверждается данными о доле теневого сектора и выявляемом ущербе в отдельных отраслях и на отдельных товарных рынках (табл. 2 и 3).

Обращает на себя внимание обратно пропорциональная отраслевая структура теневой деятельности и выявляемого ущерба: чем больше удельный вес "теневой" деятельности в отрасли, тем меньше доля выявляемого ущерба. Причина, по всей вероятности, заключается не столько в уровнях доступности и прозрачности информационно-финансовых потоков (или в различных вариантах возможностей манипулирования ими), сколько в том, что "теневая" деятельность носит длительный, системный характер.

Большой объем экономических преступлений наблюдается на всех уровнях экономики России. Масштабы преступности и коррупциивРоссиичрезвычайно велики и оказывают крайне негативное влияние как на инвестиционный климат России в целом, так и на кризис неплатежей в особенности. Проблема борьбы с коррупцией стоит на повестке дня уже очень давно: в разные периоды времени на борьбу с коррупцией были направлены действия различных органов власти, принимались постановления, создавались комиссии и т.д. Кроме того, международные организации выделяли средства на борьбу скоррупциейвРоссии. Никакие из проводимых ранее и проводящихся сейчас мероприятий не дали никакого эффекта - коррупция не только не сокращается, а укрепляется и растет. Неэффективность проводимых мероприятий и принимаемых решений заключается в том, что причины коррупции заключаются в общей структуре государственной власти, несовершенстве судебной системы, а также в сложности российского законодательства, предусматривающего дифференцированный подход к субъектам права, подкрепленный многочисленными льготами, преференциями.

По оценкам специализированных международных организаций, в настоящее время Россия входит в число 15 наиболее коррумпированных государств мира, разделяя сомнительное "первенство" в этой области с Индонезией. Скандалы вокруг "Bank of New York", компании "Mabetex" поставили проблемы преступности, коррупции, отмывания "грязных" денег в России в центр мирового внимания. Масштабы и темпы роста теневой экономики (без криминальной составляющей) приобретают критический характер. Теневая экономика становится важнейшей проблемой, связанной с обеспечением экономической и национальной безопасности государства. В этом - основной смысл теневой экономики как практической проблемы.

(Окончание следует)

***

(1) В условиях стран Евразийского союза было, как минимум, три сильных экономических потрясения: гиперинфляция и последствия кризисен азиатских фондовых рынков 1997 г. и российского системно-экономического кризиса 1998 г.

(2) Наиболее ярким примером здесь является финансовый сектор стран Евразийского союза, где активно формировались разного рода финансовые пирамиды на всех уровнях экономики.

(3) Практически полная и одномоментная либерализация государственной системы регулирования в определенной степени создала благоприятные условия для динамичного развития теневого сектора экономики в странах Евразийского союза.

(4) Например, именно отсутствие законодательного оформления гарантий защиты прав собственности привело к провалу ваучерной приватизации в России и купонной приватизации в Кыргызской Республике, позволив нажиться отдельным лицам за счет фактического обмана граждан этих стран.

(5) Именно массовые внешние (из дальнего и ближнего зарубежья) и внутренние миграционные процессы (из сельской местности в крупные города, из депрессивных регионов и "горячих точек") являются основными потенциальными поставщиками рабочей силы для "теневого" и криминального бизнеса в странах Евразийского союза.

(6) Альтернативным решением проблемы теневой экономики и связанной с ней угрозы демократическим ценностям и общественным институтам является государство тоталитарного типа (фашистская Германия, Италия при Муссолини, Советский Союз до начала 70-х гг. прошлого века) в которых, во-первых, фактически отсутствовали демократические ценности и независимые общественные институты, которым ввиду отсутствия теневая экономика не могла угрожать. А во-вторых, в этих странах фактически отсутствовали как сама теневая экономика, так и организованная преступность. Даже такая "бессмертная мафия", как "Сицилийская", была ликвидирована в Италии в тот период времени. Связано это с тем, что в тот период времени у власти в этих странах находилась так называемая государственная мафия, которая не могла позволить никому, кроме себя, в том числе и организованной преступности, владеть хотя бы частью национального дохода.

(7) Выражение (1) справедливо для случая, если доход от преступления (Y) и наказание (f) за него не разнесены во времени. В противном случае в выражении (1) необходимо использовать ставку дисконтирования в период / между получением дохода от преступления (У) и возможным наказанием (f) за него. Особенно это важно учитывать при длительной карьере преступника в условиях гипер- и повышенной инфляции стран с переходной экономикой, какими являются страны Евразийского союза (прим. авт.).

(8) Например, постановление Правительства РФ N 1258 от 17.11.94 о том, что максимальный размер наличных расчетов между юридическими лицами в РФ ограничивается по одному платежу 2 млн руб. (за нарушение - штрафные санкции в размере 100% от суммы сделки), в свое время фактически создало ситуацию, при которой подавляющая часть наличного межфирменного оборота оказалась вне закона.

(9) Столь значительное расхождение связано с тем, что МВД включает в состав теневой экономики так называемую нелегальную экономическую деятельность, т.е. незаконную, которая охватывает производство товаров и услуг, прямо запрещенных действующим законодательством (производство и продажа наркотиков, оружия с нарушением установленных правил, проституция и контрабанда).

Официальные параметры теневой экономики в России определяются на основе "Голубой книги", издания Статкомитета ООН по методологии системы национальных счетов ООН (СНС-93), использующей следующие понятия, относящихся к учету объемов теневой экономики: "скрытая" или собственно теневая, неформальная (неофициальная) и нелегальная. При этом предлагается учитывать теневую экономику в составе производственной деятельности при определении ВВП через следующую систему показателей:

- показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других, оговоренных законом, обязательств;

- показатели неформальной (неофициальной легальной) деятельности, в том числе деятельности некорпорированных предприятий, работающих для собственных нужд и с неформальной занятостью;

- показатели неофициальной нелегальной деятельности, в том числе:

* легальных видов деятельности, которыми занимаются нелегально;

* нелегальной деятельности, представляющей собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночный спрос;

* нелегальной деятельности, направленной против личности или имущества.

Однако Госкомстат РФ учитывает лишь скрытую и неформальную экономическую деятельность, а это - законная, легальная деятельность, полностью или частично скрываемая в целях уклонения от уплаты налогов. Что касается неформальной экономической деятельности, то ее особенностью является личный, неоформленный характер сделок, что характерно для сельского хозяйства, строительства и торговли. Латентный характер теневой экономики означает, что ее параметры не могут быть оценены обычными статистическими методами. Так что официальные параметры теневой экономики есть результат макроэкономических поправок (досчетов) ВВП, где используются производственный метод, метод доходов и метод расходов. Основной метод, используемый Госкомстатом, - производственный, причем досчеты по каждой из отраслей производятся по оригинальной методике.

 

Об авторе

Г. Р. ИБРАЕВА, руководитель компании "Барин глобал консалтинг", Кыргызстан С. А. ФИЛИН, кандидат технических наук, Россия

 

 

Опублковано: Финансы и кредит 06.10.2003

Москва

28 сентября 2005 года

Теневая завеса.

"ЗАВТРА".Уважаемый Александр Михайлович! За последние 10-15 лет российская экономика была практически полностью накрыта мощной и мутной "теневой" волной. Учитывая масштабы этого хозяйственного бедствия и степень его негативного влияния на весь "организм" российского общества, наша газета намерена предоставить свои страницы для обсуждения наиболее острых проблем теневой экономики. Зная, что вы имеете репутацию, с одной стороны, серьезного ученого-теоретика, а, с другой — успешного и честного экономиста-практика, мы просили бы вас принять участие в данном обсуждении.Александр БАБАКОВ.С удовольствием поделюсь с вами своими соображениями, тем более, что являюсь убежденным противником теневой экономики. Ведь теневая экономика основывается на агрессивном противопоставлении людей друг другу, на обмане и воровстве. Она предусматривает такой тип хозяйственного поведения, когда отдельные лица, корыстно игнорируя или эксплуатируя действующее законодательство, обогащаются за счет других и за счет общества в целом. Это — апофеоз хозяйственного эгоизма, с которым нельзя встречать завтрашний день. Я убежден, что путь к истинному богатству и процветанию общества и его граждан лежит не через криминально-воровское самообособление отдельных лиц, а через объединение людей, их имущества, хозяйственной деятельности в процессе реализации совместных целей и общих интересов. Этот вывод становится особенно очевидным с учетом достигнутого уровня "технологичности" современного производства и обобществления экономики. В условиях, когда экономические субъекты тысячами "нитей" связаны между собой в рамках многозвенных хозяйственных процессов, они неизбежно должны согласовывать свою деятельность, соблюдать общие правила игры, интегрироваться друг с другом во имя сохранения необходимой целостности хозяйственных процессов. Чем эффективнее интеграция, тем больше общий результат их совместной деятельности и соответственно доля в нем каждого субъекта. Благодаря возникновению синергетического эффекта эта доля оказывается даже больше, чем в случае теневого "дезинтеграционного" обогащения. В современном сложном и глубокоинтегрированном мире вор, воруя у других, одновременно обкрадывает самого себя. Так, например, предприниматель, скрывающий налоги, наносит удар по бюджету и провоцирует инфляцию, которая, в свою очередь, стимулируя рост цен, бьет по карману вышеуказанного "налогонеплательщика" и зачастую лишает его не только ранее полученной налоговой экономии, но и будущих доходов."ЗАВТРА".Еще лет 20 тому назад при упоминании о теневой экономике в сознании большинства советских людей прежде всего всплывали зловещие литературно-кинематографические образы жестоких и коварных представителей итальянской мафии, американской коза-ностра, японской якудзы и других агрессивно-жуликоватых субъектов, олицетворяющих преимущественно зарубежный образ жизни. Сейчас же теневая экономика по большей части ассоциируется с нашей российской действительностью, особенно вследствие усиленно насаждаемого мифа о законопослушничестве западной цивилизации.Александр БАБАКОВ.Абсолютно согласен с вами. Отечественная теневая экономика в эпоху СССР находилась в достаточно "вялом" и "стабильно-однообразном" состоянии по сравнению с ее сегодняшним "многоцветным" разнообразием. Это прежде всего объяснялось жестким централизованным регулированием хозяйственных процессов, существенно ограничивавшим жизненное "пространство" для теневого "творчества". Господствовавшие в СССР центростремительные силы объединяли людей в едином процессе, подчиняли их общезначимой цели и затрудняли эгоистическую локализацию хозяйственного поведения. Ситуация радикально изменилась с началом "либеральных" рыночных реформ, одним из "достижений" которых по праву можно считать бурное развитие многообразных видов теневой хозяйственной деятельности, в которую так или иначе оказались вовлеченными многочисленные представители различных социальных групп, начиная от обездоленных пенсионеров и заканчивая высокопоставленными государственными чиновниками."ЗАВТРА".В чем же причины столь значительной активизации теневой экономики, на долю которой сегодня, по разным оценкам, приходится до 1\3 всего ВВП России и около половины всех денежных доходов ее граждан?Александр БАБАКОВ.Можно, конечно, сказать, что во всем виноваты продажные СМИ, современная массовая культура, с маниакально-рыночным экстазом насаждающие в нашем обществе культ разнузданного насилия, всепоглощающей жестокости, агрессивного цинизма и воинственной самодостаточности людей. Это будет в принципе правильный, но поверхностный ответ. В целях защиты от внешних "посягательств" на свое имущество частные собственники прибегают к использованию всевозможных теневых "оборонительных приемов", избегая уплаты налогов, занимаясь незаконным предпринимательством, "кидая" партнеров по бизнесу, экспортируя капитал в оффшорные зоны и т.д. Погружаясь в глубины российской теневой экономики, легко обнаружить другие более существенные причины ее бурного роста. Одной из главных таких причин следует считать проведенную в ходе строительства рыночной экономики массовую приватизацию государственного имущества, давшую "зеленый свет" для бурного и неупорядоченного развития частной собственности. Как известно, любой частный собственник, будучи обособленным рыночным субъектом, стремится к сохранению и приумножению благ, находящихся в его собственности. При этом другие аналогичные субъекты, конкурирующие с ним на рынке, а также государство со своими законами и налогами, зачастую рассматриваются в качестве враждебных лиц, претендующих на чужую собственность. В целях защиты от внешних "посягательств" на свое имущество частные собственники прибегают к использованию всевозможных теневых "оборонительных приемов", избегая уплаты налогов, занимаясь незаконным предпринимательством, "кидая" партнеров по бизнесу, экспортируя капитал в оффшорные зоны и т.д. Другой немаловажной причиной стало проведенное под флагом рыночной либерализации активное и крупномасштабное самоустранение государства из экономики, "органично" дополненное ослаблением государственного контроля за хозяйственными процессами, что развязало руки многочисленным "теневикам". Еще одной причиной следует считать либерализацию внешнеэкономической деятельности, "вдохновившую" многих отечественных и зарубежных предпринимателей на экспортно-импортное разграбление России. Расцвет теневой экономики явился также прямым результатом разразившегося в России экономического кризиса, который, как известно, сопровождался спадом производства, сокращением занятости, инфляцией, ростом цен, падением реальных доходов предприятий и граждан и т.п. В кризисных условиях теневая экономика за счет существующего в ее рамках "неофициального" производства нередко восполняет образующийся дефицит товаров и рабочих мест, компенсирует снижение доходов, становясь своеобразным антикризисным фактором."ЗАВТРА".Развитие теневой экономики на протяжении всего периода "обвального" российского реформаторства "подогревалось" ее повышенной популярностью в глазах многих граждан, психологически изуродованных антигуманными рыночными реформами. Чем же, на ваш взгляд, объясняется столь значительная привлекательность теневого предпринимательства?Александр БАБАКОВ.Помимо отмеченного растлевающего влияния продажных СМИ, это прежде всего обусловлено более высокой "текущей" доходностью теневого предпринимательства, которая, в свою очередь, порождается "налогосберегающим" поведением основной массы представителей теневой экономики и их относительно более низкими организационно-управленческими расходами. Разумеется, за более высокие доходы приходится платить повышенным риском, но участники теневой экономики нередко воспринимают этот риск как захватывающую и опьяняющую игру, позволяющую получить необходимую "дозу" хозяйственного "адреналина". Хотелось бы особо подчеркнуть, что за всеми рассмотренными причинами гипертрофированного "теневого роста", по сути дела, скрываются истинные намерения российских реформаторов, энергично и осознанно стремящихся к успешному выполнению социального заказа своих западных покровителей, заинтересованных в теневом перерождении нашего общества в целях его хозяйственной деградации и подрыва экономического могущества."ЗАВТРА".Отечественная практика последних лет демонстрирует нам удручающее многообразие вариантов теневого хозяйственного поведения в исполнении самых различных субъектов. Это и уклонение от уплаты налогов, и теневой экспорт российского капитала, и нелегальная трудовая иммиграция, о которой мы недавно писали в нашей газете (см.№34), и многое, многое другое. Не могли бы вы как ученый и практик подробнее рассмотреть наиболее распространенные сейчас способы осуществления теневой экономической деятельности?Александр БАБАКОВ.Прежде всего хотелось бы подчеркнуть, что главным "теневиком", своеобразной вершиной теневой пирамиды в настоящее время стало само государство, проявившее за годы реформ недюжинные способности рэкетира, спекулянта и коррупционера. Проведение драконовской налоговой политики, продажа государственных предприятий по бросовым ценам, долговая "перегрузка" бюджета с последующим объявлением дефолта, раскручивание эмиссии и инфляции, съедающей доходы предприятий и граждан, массовые чиновничьи "откаты" — вот далеко не полный перечень теневых государственных "достижений"."ЗАВТРА".Можно сказать, что пример государства "вдохновляющим" образом подействовал на многих предпринимателей и простых граждан, активно включившихся в теневые процессы, в том числе и в целях защиты от властно-государственного "беспредела". К сожалению, вынужден с вами согласиться и вообще считаю возможным рассматривать теневую экономику как своеобразное "поле битвы", где каждый воюет с каждым, государство атакует всех и каждого и все выступают против государства."ЗАВТРА".С учетом вышеизложенного хотелось бы услышать вашу оценку самых популярных вариантов теневого хозяйственного поведения отдельных предприятий и граждан, так как именно на этом уровне мы наблюдаем наибольшее многообразие всевозможных теневых "трюков".Александр БАБАКОВ.Хозяйственная практика последних лет наглядно показывает, что наиболее распространенным вариантом теневого хозяйственного поведения в данном случае следует считать "налогосберегающую" деятельность, основанную на уклонении от уплаты налогов. Среди основных причин такого уклонения обычно называют завышенные ставки и чрезмерную жесткость налогообложения, большое количество налогов, их целевую размытость и обезличенность, наличие двойного налогообложения, низкие штрафные санкции за нарушение налогового законодательства, хозяйственный менталитет молодого и вечно "голодного" российского предпринимателя и т.д. Одним из самых радикальных способов "налогосбережения" по праву считается незаконное предпринимательство, предусматривающее осуществление хозяйственной деятельности без официальной государственной регистрации и соответственно без уплаты предусмотренных законодательством налоговых платежей. К незаконному предпринимательству вплотную "примыкает" использование нелегальной (и, следовательно, налогонеоблагаемой) рабочей силы, о котором ваша газета писала в №34 (см. "Вопрос в лоб Сергею Смидовичу"). "Достойное" место в процессе уклонения от уплаты налогов занимает лжепредпринимательство, которое предполагает создание и официальную государственную регистрацию специальных предприятий, не имеющих намерения заниматься законной хозяйственной деятельностью и призванных в дальнейшем претворять в жизнь разнообразные налогосберегающие схемы. Указанные предприятия, называемые в народе "подставными", "боковыми", "буферными", "помойками", "однодневками" и т.д., чаще всего искусственно включаются в процесс товародвижения в качестве дополнительных посредников. Их цель заключается в том, чтобы посредством ценовых манипуляций принять на себя основную налоговую нагрузку на пути продвижения товара от производителя к потребителю. Сами налоги в данном случае вообще не выплачиваются, и еще до того, как налоговые органы начинают по этому поводу "бить тревогу", лжепредпринимательские фирмы "самоликвидируются", тщательно заметая все следы. Особым "успехом" фирмы, занимающиеся лжепредпринимательством, пользуются при проведении экспортной деятельности, когда они ухитряются забрать у государства НДС (предварительно завысив его сумму), перекачать в оффшорные зоны скрытые от налогообложения доходы экспортеров и т.д. Для уклонения от уплаты налогов часто практикуют их неполную или несвоевременную уплату, фальсификацию налоговых документов и искажение налогооблагаемой базы, получение необоснованных налоговых льгот, искусственное завышение хозяйственных расходов с целью уменьшения налогооблагаемой прибыли. Не менее распространенным способом является использование технологии двойного ценообразования, когда при заключении сделок стороны договариваются об установлении фактической и номинальной (т.е. указываемой в договоре) цены, занижая последнюю с целью уменьшения выручки от реализации товаров и соответственно налогооблагаемой базы. Налоговая "экономия" достигается также с помощью ускоренной амортизации, через организацию бартерных, компенсационных, клиринговых сделок, и, конечно же, посредством применения различных теневых схем начисления заработной платы ("черноналовых", страховых, дивидендных, вексельных и др.)."ЗАВТРА".Но теневая экономика не сводится к уклонению от уплаты налогов!Александр БАБАКОВ.Совершенно верно! Как свидетельствует практика, налогосберегающая деятельность обычно дополняется другими вариантами теневого хозяйственного поведения, среди которых видное место занимает "отмывание" денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем. Среди разнообразных способов такого отмывания наибольшей популярностью (и не только у отечественных предпринимателей) пользуются взносы "черного нала" и другого "грязного" имущества в уставный капитал легальных предприятий, открытие банковских счетов с получением банковских карточек и сертификатов, приобретение акций, облигаций, векселей и страховых полисов и т.д. Распространенным вариантом является также покупка легального, "белого" товара у самого себя за "черный нал", "проводимый" через кассу и зачисляемый на расчетный счет предприятия, официально принадлежащего собственнику "грязных" денег. Последний вариант "отмывания" во многом раскрывает причину существования у нас большого количества очень дорогих, но полупустых ресторанов и магазинов, всевозможных "V.I.P. клубов", "элитных" фитнес-центров и автосервисов, полусонных турфирм, предлагающих эксклюзивные туры для взыскательных туристов и т.д. В процессе теневой деятельности многие фирмы одновременно с отмыванием грязного имущества выводят "в тень" легальные средства. Обычно это происходит через так называемую "обналичку", проводимую с помощью специальных подставных фирм, занимающихся "околобанковским" лжепредпринимательством."ЗАВТРА".В настоящее время множество хозяйственных преступлений совершается во внешнеэкономической сфере, играющей важную роль в формировании целостного "образа" теневой экономики.Александр БАБАКОВ.Без сомнения, это так. Сфера внешнеэкономической деятельности является исключительно благоприятной средой для развития теневого хозяйственного "творчества". Здесь наиболее распространенными теневыми схемами являются контрабанда, лжеэкспорт и лжеимпорт, оффшорный бизнес в сочетании с ценовыми манипуляциями, теневой вывоз и ввоз капитала, незаконное применение различных таможенных режимов и налоговых льгот, фальсификация кодов товаров (по классификатору ТН ВЭД), искажение цен при совершении экспортно-импортных сделок с целью "налогосберегающего" управления таможенной стоимостью товаров и т.д. Нетрудно заметить, что все названные схемы так или иначе способствуют персонифицированному обогащению экспортереров и импортеров за счет государства и его граждан."ЗАВТРА".Кто же из вышеуказанных субъектов теневой экономики представляет, на ваш взгляд, наибольшую опасность для дальнейшего развития нашего общества?Александр БАБАКОВ.Думаю, что прежде всего это само государство и его чиновники, которые в случае своей безответственности, эгоизма и продажности фактически подрывают основы гуманизма, государственности, правопорядка и т.д. И как здесь не вспомнить пословицу: "рыба гниет с головы"... Кроме того, повышенную опасность представляют крупные корпоративные образования, обладающие рядом характерных признаков. Прежде всего это агрессивные и высокодоходные предприятия, имеющие, как правило, статус монополиста и обеспечивающие осуществление полного теневого воспроизводственного цикла, т.е. производства, распределения, обмена и потребления теневых продуктов. Они также располагают гибкой, мобильной организационно-функциональной структурой и эффективной системой управления имущественными потоками, позволяющей минимизировать налоговую нагрузку. Данные субъекты обычно активно занимаются теневой инвестиционно-товарной диверсификацией, координируют свою деятельность с представителями властных структур, включаются в процесс нелегальной международной экономической интеграции и т.д."ЗАВТРА".Большой объем, "многогранность" и высокая активность теневой экономики в нашей стране значительно затрудняют ведение единых "боевых действий" против этого общего врага. Как же все-таки успешно бороться с теневой экономикой и победить ее?Александр БАБАКОВ.Проще всего, конечно же, согласиться с тем, что теневая экономика рано или поздно умрет естественной смертью. Очевидно, это произойдет вследствие развития производства, повышения его "технологичности", что, в свою очередь, будет способствовать разрастанию хозяйственных связей и цепочек, усилению взаимозависимости и интеграции экономических субъектов и устранению для них возможности обособленного "эгоистического" хозяйствования и теневого поведения."ЗАВТРА". Но сказанное вами, разумеется, не означает, что мы должны все пустить на самотек и пассивно ожидать прихода светлого (в смысле "нетеневого") будущего?Александр БАБАКОВ.Конечно же, нет. Теневая экономика, несмотря на ее фундаментальную историческую обреченность, способна еще "наломать немалых дров", особенно если этими дровами без устали разогревать дьявольский теневой "котел". В данной связи мы считаем необходимыми скорейшую разработку и последовательное проведение единой общегосударственной "антитеневой" политики, направленной на всемерное "осветление" нашей хозяйственной жизни."ЗАВТРА".Каким же в общих чертах должно быть содержание указанной политики?Александр БАБАКОВ.Прежде всего власть должна немедленно отказаться от фактического поощрения теневого хозяйственного поведения и антинародной экономической деятельности в целом. На фоне всемерного развития производства необходимо возродить престиж честного высокопроизводительного и общественно полезного труда, призванного служить главным воспитателем граждан и основополагающим фактором формирования их доходов. Следует решительно противодействовать образованию и присвоению нетрудовых видов доходов (собственности), и прежде всего в тех случаях, когда они возникают вследствие различных криминальных вычетов из созданного общественного богатства. Важное значение имеет прекращение грабительской приватизации (продажи) государственного имущества по искусственно заниженным ценам и передачи государственной собственности в руки бесчестных и социально безответственных спекулянтов. Не менее важно сформировать действенную систему антикризисного регулирования, способную реально предотвращать или устранять экономические кризисы как одну из важнейших причин развития теневой экономики. Необходимо обеспечить всестороннее финансовое оздоровление экономики, преобразование бюджетной и банковско-кредитной систем, дальнейшее ограничение денежной эмиссии, инфляции, колебаний курса национальной валюты и т.п. Требуется также решительно усилить борьбу с массовым уклонением от уплаты налогов со стороны предприятий и граждан, использующих вышерассмотренные налогосберегающие технологии. Параллельно следует провести значительное преобразование налоговой системы, которая должна быть не фискально-удушающей, а фискально-стимулирующей, способствующей не только наполнению бюджета, но и возрастанию производственной и потребительской активности в российском обществе. Огромное значение имеет проведение эффективной антимонопольной и антиолигархической политики, противодействующей взаимопроникновению и взаимооплодотворению криминального, легального бизнеса и государственной власти. Здесь же существенную роль играют недопущение государственного коррупционного "рэкета" и теневого чиновничьего "предпринимательства", усиление ответственности государства и всех его органов перед народом за проводимые реформы, а также персональной ответственности каждого чиновника за фактические результаты своей деятельности. Крайне важной задачей является всемерное ограничение и устранение теневого предпринимательства в сфере внешнеэкономической деятельности, борьба с незаконным вывозом капитала из России, с криминальным таможенным "бизнесом", с налогосберегающим теневым импортом, с "нечистоплотным" оффшорным экспортом и т.д. Обязательно надо обеспечить глубокое совершенствование всей правовой системы нашего общества, своевременное устранение пробельности законодательства, проведение постоянной борьбы с "продажными" законниками и "покупными" законами. Антитеневая политика должна также предусматривать радикальную перестройку общественного сознания, формирование у людей коллективных и общенародных ценностей, интеграционных интересов, и высоконравственных поведенческих мотивов, обусловливающих ослабление "сепаратистских" установок хозяйственного поведения как фундаментальной основы теневой экономической деятельности."ЗАВТРА".Будем надеяться, что последовательное проведение вышеуказанной политики позволит нанести сильный "удар" по теневой экономике, которая сегодня превратилась в мощный фактор экономической и политической нестабильности, в средство разложения общественной морали и культуры, в реальную угрозу безопасности нашей страны и ее граждан.

Газета "Завтра

Преступность и теневая экономика

В.В. Лунеев (Опубликовано в журнале "Экономическая наука современной России №1 (28) 2005)

В статье исследуется «предкриминальная» и криминальная теневая экономика, причиняющая огромный вред стране. Около 90% ее остается не выявленной. К уголовной ответственности привлекаются в основном социально незащищенные правонарушители. Преступления нищеты и бедности легко попадают в жернова системы уголовной юстиции, а преступность власти и богатства почти незаметна в орбите правоохранительных органов.

Преступность

Главной угрозой современности после мировых войн и возможных глобальных катастроф становится транснациональная и национальная преступность. При этом, в отличие от войн и катастроф, преступность — явление не временное, не ограниченное территориально, а постоянно действующее, повседневное и повсеместное. Как и прежде, она продолжает расти быстрее, чем численность населения, мгновенно заполняя любые неконтролируемые или слабо контролируемые правом ниши. По данным обзоров ООН средний темп прироста преступности в мире достигает 5% в год при темпах прироста населения в 1-1,2%. Увеличивается общественная опасность преступности и причиняемый ею вред. Качественные изменения преступного поведения дрейфуют в сторону большей изощренности. Преступность все больше организуется, вооружается, коррумпируется, глобализируется, интеллектуализируется и особенно интенсивно «окорыствляется», т.е. корысть становится самым главным, доминирующим мотивом современного преступного поведения. Отдельные преступники и особенно организованные преступные образования нередко намного быстрее и эффективнее государственных организаций и легальных коммерческих структур используют различные достижения науки и техники для осуществления своих криминальных целей¹. Не случайно расхожей стала фраза «Изощренные преступления, особенно в экономической сфере, совершаются профессионалами, а расследуются дилетантами».

Перечисленные особенности криминальной деятельности, свойственные преступности во всем мире, в полной мере характерны и для российского криминала. В силу этого реформирование и совершенствование любой сферы жизни и деятельности (политической, социальной, экономической, организационной и даже правовой) в современной России тесно связано с решением задачи преодоления или хотя бы минимизации растущей преступности. Заметим также, что преступность является серьезной преградой не только для внутреннего развития, но и для международной торговли и международных отношений в целом.

Более века назад высказывались предположения о якобы закономерном снижении уровня преступности в процессе социального, экономического, политического и культурного развития человеческого общества. В СССР даже «научно» обосновывали идею о постепенном ее отмирании по мере строительства социализма.

Связь преступности с социальными, политическими, экономическими и культурными условиями человеческого существования действительно не вызывает сомнений. Вывод о социальной детерминации преступности находит повсеместное подтверждение. Но оптимистические прогнозы и надежды на ее сокращение и отмирание в процессе индустриального развития не оправдываются ни в развитых, ни в развивающихся, ни в капиталистических, ни в социалистических странах. При этом уровень учтенной преступности в различных государствах и регионах мира может различаться на порядок и больше, а динамика преступности в некоторых странах и в некоторые годы может быть позитивной. Причин к этому много, в том числе и социально-экономических. Но надежных данных о серьезном сокращении преступности в связи с социально-экономическим прогрессом той или иной страны нет.

Между тенденциями социально-экономического развития и динамикой преступности нет прямой корреляции, тем более высокой или проявляющейся через короткий отрезок времени. Темпы научно-технического прогресса не совпадают с темпами изменений в социально-экономическом и нравственно-правовом развитии людей, а связи между названными характеристиками общества очень сложны и далеко не очевидны. В своей речи в Международной академии философии (княжество Лихтенштейн) 14 сентября 1993 года А.И. Солженицын эмоционально и убедительно говорил о неоправдавшихся надеждах человечества на то, что прогресс, основанный на экономическом развитии, приведет к общему смягчению нравов: «Прогресс — да, идет. И даже ошеломительно превосходя ожидания, - да только идет-то он в одной технической цивилизации (с особыми успехами в устройстве быта и военных изобретений)... За XX век не произошло в человечестве нарастания нравственности. А вот уничтожения совершались много массовей...». Более того, с развитием общества социальные, экономические, политические и психологические противоречия криминогенного характера, к сожалению, не уменьшаются, а даже возрастают. Самый высокий реальный и, особенно, учитываемый общий уровень преступности, как это ни парадоксально, наблюдается в самых богатых, экономически, социально и политически развитых странах.

Профессор из США Грэм Ньюмен, не оспаривая эту тенденцию, предложил своеобразную идею о характере взаимосвязей между уровнем развития экономики и преступностью. Он соглашается с тем, что в США и других развитых странах преступность действительно очень высока. Но она, по его мнению, меньше задевает общество, чем в бедных странах. Предложив типично американское прагматическое объяснение, Ньюмен сравнивает преступность с камнем, а экономику с водоемом. Если бросить большой камень в малую лужу, она вся расплещется. А если свалить несколько машин камней в огромное озеро, на нем это может практически не отразиться. Автор приводит соответствующие расчеты и доказательства, а затем заключает: с повышением уровня экономического развития влияние преступлений может быть меньше, несмотря на увеличение их числа².

С этим можно было бы и согласиться, но следует заметить, что приведенные рассуждения ни в коей мере не приводят к положительному ответу на вопрос о наличии жесткой связи уровня развития экономики со снижением преступности.

В сознании населения и в умах некоторых криминологов существование такой связи несколько столетий поддерживается официальной статистикой, которая якобы свидетельствует о том, что среди пойманных преступников доминируют маргинальные, бедные и социально неустроенные люди. Нет сомнения, что у этих людей имеются основания для совершения преступлений в целях выживания, а нарушают законы они в силу сложившегося специфического менталитета. Однако более глубокий анализ показывает, что упомянутая статистика в значительной мере - результат скорее выборочной регистрации преступлений и выборочной уголовной ответственности, чем реальных криминологических закономерностей.

На описанном выше неблагоприятном и противоречивом криминогенном фоне во второй половине XX века параллельно протекал процесс ослабления социально-правового контроля преступности в результате как малоэффективной непрофессиональной деятельности правоохранительных органов, несопоставимости их возможностей с криминальными силами, так и несовершенного и неадекватно либерализированного законодательства, на основе которого осуществляется борьба с преступностью³.

Эта ситуация имеет особое значение для России. Экспертами ООН еще в 90-е годы было замечено, что власти стран, вышедших из тоталитарного прошлого, не устанавливают эффективного социально-правового контроля над преступностью, боясь обвинений в возвращении к тоталитаризму. И этот синдром до сих пор политически актуален. Многие у нас и за рубежом констатируют: Россия - криминальная и коррумпированная страна, в экономике которой отсутствует элементарный правовой порядок. Но как только предпринимаются какие-либо меры по укреплению правовых устоев, почти мгновенно актуализируется рефрен: в России наступает тоталитаризм. Не остается сомнений в том, что эта демагогическая спекуляция исходит от «высоких» криминализированных кругов общества, которым выгодно слабое государство. Возвращение же к тоталитаризму сталинского образца (которым стращают народ) было маловероятно даже во времена Хрущева. А на современном этапе развития страны и мира это вообще неосуществимо. Пугая тоталитаризмом в связи с предпринимаемыми мерами по укреплению государства, соответствующие круги не принимают (или не желают принимать) во внимание того, что никакой демократии, никакого цивилизованного рынка, никаких свобод и никакого соблюдения прав человека невозможно достичь в условиях правового беспредела и безнаказанности.

Между уровнем социально-правового контроля противоправного поведения и состоянием преступности наблюдается вполне устойчивая и относительно сильная отрицательная связь. При этом контроль по своему содержанию может быть разным (политическим, социальным, производственным, экономическим, религиозным, семейным и т.д.). Американский криминолог Фреда Адлер в свой книге на основе данных Первого обзора ООН о преступности в мире (1970-1975 годы) отобрала 10 стран с относительно низким уровнем преступности: Швейцарию и Ирландию (Западная Европа), Болгарию и ГДР (Восточная Европа, социалистические страны), Коста-Рику и Перу (Латинская Америка), Алжир и Саудовскую Аравию (Северная Африка и Ближний Восток, мусульманские страны), Японию и Непал (Азия и Дальний Восток). Эти страны по своей причинно-криминологической характеристике были самыми разными. Объединяло их только одно: очень разнотипный, но сильный социально-правовой контроль, действующий не только в пределах уголовно-правовой системы, контроль, который при всем своем многообразии оказался эффективным⁴.

Эффективность социально-правового контроля, когда решается задача удержания преступности на относительно низком уровне, подтверждается всюду. Необходимость его укрепления стала особенно очевидной в последние годы⁵. Зарубежные и отечественные исследования преступности показывают, что она относительно жестко и отрицательно коррелирует с различными формами социально-правового контроля: судебным, прокурорским, конституционным, административным, налоговым, финансовым, бюджетным, валютным, таможенным, пограничным, миграционным, санитарным, экологическим, гражданским, общественным и т.д.

При этом необходимо сознавать, что контроль - не панацея от всех криминальных бед. Он должен органично встраиваться в более широкую систему правовых, организационных, социальных и экономических мер. Более того, при серьезном доминировании и формализации он может превратиться в свою противоположность: стать криминогенным и коррупциогенным, сковывать правомерную инициативу граждан, субъектов рынка и т.д. Примером такой ситуации могут служить формы контроля бизнеса, сложившиеся в современной России, где нет необходимого действенного контроля за противоправной и общественно опасной экономической деятельностью, но есть армады контролеров, озабоченных коррупционными интересами. Но там, где социально-правовой контроль построен на научно обоснованных и разумных законах, принятых демократическим путем, он оказывает заметное противодействие разгулу преступности⁶.

К сожалению, в нашей стране социально-правовой контроль нередко ассоциируется с тотальным, советским, тогда как такой контроль в той или иной мере свойственен всем демократическим странам. В то же время тоталитаризм разных мастей (фашистский, коммунистический, религиозно-фундаменталистский и др.) чрезвычайной жестокостью и государственным насилием действительно может удержать традиционную уголовную преступность на социально-терпимом уровне, но он криминален по своей сути, и формы его борьбы с преступностью зачастую опаснее самой преступности. Удерживая традиционную уголовную преступность в определенной узде, он не избавляет общество от массовой виктимизации. И он не может быть приемлем.

С другой стороны, либеральная демократия, являясь магистральным направлением политического и гуманистического развития человеческого общества, отвергающая дискреционные полномочия⁷властей против своего народа и нарушения его неотъемлемых прав, все в меньшей и меньшей степени справляется с интенсивно растущей организованной, террористической, экономической, коррупционной и общей преступностью, действующей без правил.

Особенно беспомощным в борьбе с преступностью оказался российский либерализм (который понимается некоторыми правыми политиками и их теоретиками в виде «абсолютной» свободы субъектов), отвергающий эффективный социально-правовой контроль гражданского общества и государства, идеи самобытного сильного правового государства, дееспособную государственную власть, гармонию прав и обязанностей граждан.

В «Манифесте российского либерализма»⁸Б. Березовского и его сподвижников, где основным рефреном является «не мешайте нам», нет даже упоминания о праве. Между тем, без правовой базы современное цивилизованное общество не может сделать ни шагу. Для того чтобы в этом убедиться, достаточно проследить интенсивную законотворческую и нормотворческую деятельность Европейского Союза и отдельных входящих в него стран, где вся сколько-нибудь социально значимая деятельность регулируется законами и подзаконными актами, принятыми демократическим путем. В рамках действующего законодательства с серьезными санкциями для нарушителей и существует свобода по-европейски. При либерализме без права, близком к либерализму дикой природы, каждое существо «абсолютно» свободно, но только до тех пор, пока другое более сильное и тоже «абсолютно» свободное существо не проглотит его. Сторонники такого либерализма не утруждают себя необходимостью объективного изучения социально-правового контроля в демократических государствах, без которого невозможны ни демократия, ни рыночная экономика, ни правовое государство. Они не озабочены и судьбой миллионов беззащитных жертв массовой преступности в стране.

Таким образом, и при жестоком тоталитаризме, и при беспомощном либерализме общество попадает в криминальный капкан, созданный либо криминальной властью, либо властью криминала. Реальным выходом из этого капкана может быть только ювелирная гармонизация социально-правового контроля и строжайшего соблюдения фундаментальных прав человека, эффективности борьбы с интенсивно растущей преступностью и гуманностью этой борьбы. Односторонние и крайние подходы, которые просматриваются в России сегодня, ведут нас в тупик.

Теневая экономика

Теневая экономика имеется во всех странах мира. Для ее особо привилегированной части даже существуют оффшоры и другие «тихие гавани». Основные различия теневой экономики разных стран заключаются в ее объеме, формах реализации и в уровне социально-правового контроля за ней.

Объем российской теневой экономики велик. Ее удельный вес в структуре реальной экономики достигает по разным оценкам от 30 до 50%, а в некоторых отраслях хозяйства и больше. Формы возможной реализации — практически безграничны.

Основной причиной масштабности теневой экономики в России на современном этапе следует признать криминальную приватизацию и порочные стратегию и тактику перехода к рынку в целом.

Эффективного и четко регламентированного социально-правового контроля над экономикой, который установлен в промышленно развитых и демократических странах, в России практически не было и нет. Но зато сохраняются разрушительные дискреционные полномочия чиновничества в экономической сфере, что еще больше загоняет экономическую деятельность в тень.

В криминологических целях целесообразно остановиться на двух признаках теневой экономики: деструктивности и противоправности.

Деструктивность теневой экономики - сущностный экономический признак. Однако не всякая деструктивность является противоправной и тем более криминальной. Более того, некоторые сектора теневой экономики могут быть и относительно конструктивными (например, «теневики-цеховики» в бывшей советской экономике). Но «цеховики» были криминальными и криминогенными одновременно. Они побудили к активности вымогателей и других корыстных преступников, поскольку потерпевшие в правоохранительные органы обращаться не могли. В связи с этим теневая экономика породила «теневую юстицию», наемных киллеров, заказные убийства и другие расправы.

Противоправность - признак формальный и, часто, субъективный, особенно в российских условиях, когда многие законоположения лоббируются теневым капиталом и принимаются коррумпированными законодателями. Вспомним закон о банкротстве, с помощью которого и с участием судов, а также судебных приставов осуществлялся и продолжает еще осуществляться криминальный передел собственности.

Подобных законов много. Например, принятый в 2001 году Уголовно-процессуальный кодекс фактически парализовал эффективную борьбу с преступностью. Одна из статей о нем знаково называлась: «Такое впечатление, что новый УПК писали преступники и их адвокаты». Под давлением реалий в течение первого года действия кодекса было принято 12 законов, исправлявших его, что выразилось во внесение в кодекс до 300 изменений и дополнений. Под лозунгом гуманизации, но явно по заказу лиц, участвующих в разграблении России, из Уголовного Кодекса в 2003 году исключен эффективный, гуманный и традиционный вид уголовного наказания - конфискация имущества, который значится в международных конвенциях (о борьбе с терроризмом, организованной преступностью, с коррупцией, отмыванием грязных денег и т.д.), подписанных Россией, и в уголовных кодексах демократических стран. Аналогичными недостатками страдают кодексы Земельный, Трудовой и другие. Ныне ведется ожесточенная борьба вокруг правительственного проекта Лесного кодекса, который многими оценивается как экологически опасный, так как в интересах лесопромышленников разрешает иметь в частной собственности участки в защитных лесах⁹.

В последнее десятилетие при демократической фразеологии в сфере экономики было принято множество сомнительных, социально вредных, криминогенных и коррупциогенных законов, которые привели к дискредитации не только их (это можно исправить), но и непреходящих ценностей: свободы, демократии, справедливости, рыночной экономики, правового государства.

Право, как и политика, - искусство возможного. Принятие законов вопреки реальным возможностям лишь дискредитирует их. Однако это обстоятельство практически не принимается во внимание творцами многих законодательных актов, на основе которых организуется борьба с преступностью, особенно в сфере экономики. Причин здесь много: могущественный лоббизм криминалитета от власти и бизнеса, псевдодемократические установки некоторых политических сил, некритическое и лоскутное заимствование правовых норм из разных стран, нежелание учитывать реалии и просчитывать последствия. К великому сожалению, в юриспруденции до сих пор доминирует логико-догматический метод анализа.

Любая наука развивается на основе изучения реальности. Самые захватывающие идеи отбраковываются как негодные, если они не находят фактического подтверждения. Правовая наука, кроме материальной, имеет дело с еще одной, важной для нее реальностью - писаной (законы, подзаконные правовые акты, судебные решения, правовые системы других стран, теоретические суждения и т.д.). Последняя важна, но между писаной и материальной реальностями конкретной страны дистанция может быть огромного размера. Образовавшийся в России такого рода разрыв неуклонно расширяется, свидетельствуя о «ножницах» между нашими правовыми декларациями и практикой жизни. Эти ножницы указывают на масштабы и тенденции нашего нового идеологического и правового лицемерия.

Тем не менее, правовой критерий является важнейшим. Теневая экономика называется таковой, главным образом, потому, что она является неучтенной, нелегальной, скрываемой от официальных властей, то есть, находится вне правовых условий. Если абстрагироваться от признака деструктивности теневой экономики, то она обоснованно может считаться прямым результатом социально-правовой бесконтрольности. Эта бесконтрольность может быть связана с неудовлетворительным содержанием правовых положений (наличием пробелов, зарегулированностью, недостаточностью, искаженностью) или их неудовлетворительным исполнением должностными лицами экономических структур и контрольных органов (халатностью, злоупотреблениями, коррупционностью и т.п.). Поэтому проблема минимизации теневой экономики заключена, главным образом, в оптимизации социально-правового контроля, который бы, с одной стороны, стимулировал прозрачность и правомерность законоразрешенной экономической деятельности, с другой - не парализовывал бы инициативу субъектов этой деятельности. Что касается «черной», криминальной экономики - экономики в сфере преступной деятельности (например, торговля оружием, наркотиками, людьми и т.д.), - то тут социально-правовой контроль должен быть абсолютно бескомпромиссным.

Противоправно-теневые экономические действия могут представлять собой гражданские, налоговые, административные и уголовные правонарушения. Последние имеют прямое отношение к криминологическому аспекту теневой экономики, а иные правонарушения — как прямые, так и косвенные, поскольку, не являясь сами по себе преступными, они создают различные криминогенные условия, т.е. условия, способствующие совершению экономических, корыстных преступлений. Таким образом, практически вся теневая экономика в той или иной мере криминогенна.

По нашим осторожным оценкам реально в России ежегодно совершается 12-15 млн. преступных деяний¹⁰, по подсчетам ВНИИ МВД РФ - 22-25 млн.¹¹. Официально же регистрируется около 3 млн. (в 2003 году учтено 2756398 преступлений), или 15-20% от фактически совершаемых преступлений, выявляется около 10% правонарушителей, а осуждается к различным видам наказания не более 5% преступников от реально совершивших преступления. Но и с ними система уголовной юстиции справиться не может. «Помогают» ежегодные массовые амнистии.

Латентная (незаявленная, незарегистрированная и недоказанная) преступность приближается к 80-85%. Превентивная роль уголовного наказания равна практически нулю.

Положение с уголовно-правовым контролем преступлений, причинно связанных с теневой экономикой, еще хуже. Все они мотивируются корыстными побуждениями, и их удельный вес в мотивации зарегистрированных деяний достигает 80 и более процентов. В советское время доля такого рода деяний не превышала и 30%.

Процесс «окорыствования» общественных отношений интенсивно продолжается. И это общемировая тенденция. Французский историк Эрнест Ренан более ста лет тому назад провидчески утверждал, что тенденция грядущей эпохи — стремление к тому, «...чтобы заместить во всем моральные двигатели материальными»¹². Что мы и наблюдаем.

Уровень регистрации корыстных преступлений в экономической сфере намного ниже, чем всех иных противоправных деяний. Преступления экономической направленности (связанные с потребительским рынком, финансово-кредитной системой, приватизацией, а также с коррупцией) регистрируются и расследуются не более чем в 1-5% случаев от числа реально совершаемых. В 2003 году в России было выявлено и зарегистрировано 376791 преступлений экономической направленности (в том числе связанных с потребительским рынком - 45561, с финансово-кредитной системой - 68652, с внешнеэкономической деятельностью - 8619, с приватизацией - 3604). Привлечено к уголовной ответственности 140435 лиц (преступления и лица — не вполне сопоставимые показатели), т.е. около 30%, а осуждено около 10% от общего числа выявленных обвиненных. В этом же году объемы операций по легализации преступных доходов достигли 11 млрд. долларов, в то время как количество возбужденных по соответствующим статьям уголовного кодекса дел исчисляется единицами.

При самой оптимистичной оценке у нас регистрируется не более 1% реального взяточничества. Специалистами Фонда ИНДЕМ, сумма взяток, получаемых чиновниками от предпринимателей (деловая коррупция), оценивается в 33,5 млрд. долларов, а от граждан (бытовая коррупция) - почти в 3 млрд. долларов. По рейтингу коррумпированности на первом месте - политические партии, на втором - служба безопасности дорожного движения, на третьем - Государственная Дума, на четвертом - правоохранительные органы и т.д., то есть те, кто должен бороться с коррупцией.

<…>

Обратимся к опыту других стран, в том числе и так называемых цивилизованных. Привлечение к уголовной ответственности за корпоративные преступления руководителей «Энрона», президенту которого Скиллингу грозит по совокупности 325 лет тюремного заключения (США), «Пармалата» (Италия), снятие неприкосновенности с премьер-министра Италии, осуждение видных политических деятелей за коррупционные деяния прошлых лет во Франции, арест зятя Шеварднадзе в неустойчивой Грузии и т.п. принимаются как должное: не воруй, не мошенничай, не бери взяток.

В нашей стране система уголовной юстиции до последнего времени была в основном нацелена на бедные, низшие, слабо адаптированные, алкоголизированные, деградировавшие и маргинальные слои населения, совершающие традиционные уголовные деяния. На протяжении последних лет ежегодно до 60% привлеченных к уголовной ответственности относились к лицам, не имеющим постоянного источника существования, около 25% совершили преступление в состоянии алкогольного или наркотического опьянения, такую же долю составляют ранее судимые, 11% - несовершеннолетние и только 3-4% лица, совершившие преступления (как правило, корыстного, экономического характера) в составе организованных преступных формирований.

Такая статистика при внедряемой в сознание масс декларации «все равны перед законом и судом» почти всех удовлетворяет: власть, элиту, правоохранительные органы, суды, тюрьмы, криминологов (которые вроде бы открыли истину о бедности как основной причине преступности) и большинство населения, кроме той части, которая «попалась». Эта «выборочная» статистика дает возможность абсолютному большинству «латентных преступников», особенно из правящей политической и экономической элиты, чувствовать себя порядочными людьми (хотя коррупционная и иная криминальная повязанность достигла предела), поскольку, как принято считать, преступник не тот, кто совершил злодеяние, а тот, кто попался. А ныне делается все, чтобы «элитные» преступники попадались как можно меньше.

Реальную уголовную ответственность несут, главным образом, те, кто совершил примитивное и очевидное деяние; кто не смог замести свои следы; кто не способен квалифицированно самозащищаться; кто не прикрыт депутатской или иной неприкосновенностью; у кого нет защиты «наверху»; у кого нет оснований блефовать, утверждая, что его преследуют по политическим мотивам; у кого нет средств на известного адвоката; кто не может внести залог и выйти на свободу до суда для заметания следов; кто не может просто откупиться и т.д.

Такая практика серьезно подрывает принцип равенства перед законом и судом - и является особо криминогенным обстоятельством.

Общеизвестно, что преступления совершают и богатые, и бедные, и образованные и малограмотные, и маргинальные, и высокопоставленные, в том числе правящая элита. Коэффициент поражаемости реальной преступностью элитарных групп (как отношение преступников из этих групп к общему числу лиц данных групп) не ниже (или не намного ниже), чем самых неблагополучных слоев населения.

Другое дело, что каждый слой общества совершает «свои» преступления. Высокопоставленным должностным лицам нет необходимости заниматься кражами или разбоями, им достаточно намекнуть о своих потребностях. Чиновники тысячекратно больше получат от продажи конфиденциальной информации или от лоббирования интересов теневой экономики, чем от совершения традиционных противозаконных деяний. Элитарные слои, как правило, совершают экономические и коррупционные преступления, а маргинальные — традиционные насильственно-корыстные деяния. Уровень общественной опасности сравним. А ответственность наступает по-разному.

Преступления нищих, бедных и слабо адаптированных к жизни людей легко попадают в жернова системы уголовной юстиции, а преступность власти, богатства и интеллекта почти не значится в орбите деятельности правоохранительных органов. Хотя именно в этой сфере причиняется колоссальный материальный, физический и моральный вред, рушится вера в демократию, проводимые экономические и политические реформы, подрывается доверие к власти и государству.

Сложилась ситуация, давно описанная в литературе: если ты украл булку хлеба, - пойдешь в тюрьму, а если железную дорогу, - станешь сенатором. Будучи составной частью государства, должностные лица от власти и бизнеса оказались проворнее, профессиональнее, умнее, богаче и защищеннее доминирующей части населения и государства в целом.

Салтыков-Щедрин в середине XIX века в одной из своих сказок писал о прокуроре Куролесыче, у которого было два ока: одно - дреманное, а другое - недреманное. Дреманным он ничего не видел, а недреманным видел пустяки. Говорят ему: «...Чего вы, Прокурор Куролесыч, смотрите! Вон они хищники-то, вон! - Где хищники? Кто казенное добро тащит? - Вот хищники! Вон они! Вон он какой домино на краденные деньги вбодрил! А то вон - ишь сколько тысяч десятин земли у казны украл! - Врешь ты, такой-сякой! Это не хищники, а собственники! Они своим имуществом спокойно владеют, и все документы у них налицо. Это вы нарочно, бездельники, кричите, чтобы принцип собственности подрывать! Взять его под арест!». Что изменилось с тех пор? А прошло более 150 лет...

В экономической литературе выделяется до десятка деяний, которые связывают с теневой экономикой. На самом деле в УК РФ насчитывается их на порядок больше. Они предусмотрены в более чем ста из 260 статей Особенной части кодекса. Преступления, предусмотренные этими статьями, совершаются по мотивам корысти, наживы, прибыли (сверхприбыли) и могут рассматриваться как преступный бизнес, дающий теневой (черный, серый), неконтролируемый государством доход.

Перечислим лишь некоторые более или менее однородные группы преступлений, предусмотренных статьями, содержащимися в различных разделах и главах Особенной части УК:

преступления против личности (от убийств и причинений вреда здоровью, торговли людьми до незаконного усыновления и нарушения авторских и смежных прав), совершенные по найму и другим корыстным побуждениям;

преступления в сфере экономики (от краж, хищений, вымогательств до незаконного предпринимательства, монополистических действий, фиктивного банкротства и неуплаты налогов);

преступления против общественной безопасности (от организации преступного сообщества, бандитизма, захвата заложника, торговли оружием и наркотиками до экологических и компьютерных преступлений);

преступления против государственной власти (от злоупотреблений, присвоений и других форм коррупции до преступлений против правосудия и порядка управления).

Следует признать, как бы цинично это не звучало, что самые кровавые преступления чаще всего являются лишь «пеной» на безбрежной экономической и корыстной преступности в нашей стране. Ныне бытует даже такое выражение: «Если человека убивают по политическим мотивам, то в конечном итоге дело связано с деньгами».

Преступный бизнес, как и любой другой вид преступлений, связан со всей системой общественных отношений, в том числе и, может быть, прежде всего, - с социально-правовым контролем, о значении которого уже говорилось выше. Ясно, что без социально-правового контроля экономика нормально развиваться не может. Она сразу же превращается в криминальную со всеми вытекающими отсюда последствиями. Криминал в погоне за прибылью и сверхприбылью сам по себе ни перед чем не останавливается.

Выводы напрашиваются достаточно очевидные. Необходим серьезный комплексный критический анализ существующих экономических, криминологических и правовых реалий. Реалистичная минимизация криминальной теневой экономики возможна лишь при условии решения государством и обществом сложных двуединых задач: обеспечения свободы и безопасности, свободы и социально-правового контроля, эффективности борьбы с интенсивно растущей преступностью и гуманности, строжайшего соблюдения фундаментальных прав человека.

Задачи эти весьма непросты, особенно в условиях борьбы различных политических сил. Более того, иногда кажется, что решить эти задачи невозможно, что криминал непобедим. Но другого выхода у нас нет.

¹Фидо М. Хроника преступлений. Известные преступники XIX-XX вв. и их чудовищные злодеяния. Пер. с англ. М.: 1997; Белкин P.C. Криминалистическая энциклопедия. М.: БЕК, 1997²Newman Graeme. Crime and the Human Condition. Essays Crime and Development. UN1CRI, Rome, 1990. р. 80-82)³Лунеев В.В. Преступность XX века. Мировые, региональные и российские тенденции. М.: Норма, 1997. с. 30-39⁴Freda Adler. Nations not Obsessed with Crime. Littleton/Colorado, 1983⁵Лунеев В.В. Социально-правовой контроль и предупреждение преступности. // Проблемы социальной и криминологической профилактики преступлений в современной России. М.: 2002⁶Предупреждение организованной и коррупционной преступности средствами различных отраслей права. Сборник материалов конференций. Под ред. В.В. Лунеева. М.: 2002. с. 15-30 и далее⁷Дискреционные полномочия - властная деятельность, зависящая от личного усмотрения⁸Независимая газета. 2002, 11 апреля⁹Российская газета. 2004, 27 февраля¹⁰Лунеев В.В. Тенденции современной преступности и борьбы с ней в России. // Государство и право, 2004. №1. с. 15¹¹Горяииов К.К., Овчинский B.C., Кондратюк Л.В. Улучшение взаимоотношений граждан и милиции. М.: 2001. с. 10-11¹²Ренан Э. Де-Саси и либеральная школа. Полное собрание сочинений в 12 томах. Т.3. Киев, 1892. т.3. с. 1