Анализ исполнения федерального бюдждета
Согласно предварительным данным, приведенным в таблице 1, в январе-августе 2005 года, показатели исполнения федерального бюджета по доходам существенно превысили плановые значения, и оказались значительно выше результатов аналогичного периода 2004 года. Увеличение доходов объясняется высокими ценами на мировом рынке нефти и, как следствие, ростом налоговых доходов и таможенных платежей, поступающих из нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей отраслей. Значимое влияние оказывает также поступление в 2005 году дополнительных доходов по итогам налоговых проверок НК “ЮКОС” (включая средства, переданные в виде безвозмездных перечислений из региональных бюджетов). Превышение доходов над прогнозными значениями
Таблица 1
Исполнение федерального бюджета
|
|
январь-август 2004 |
январь-август 20051 |
август 2004 |
август 20051 |
|
Данные по кассовому исполнению, % ВВП |
|
|
|
|
|
Доходы |
20,4 |
24,7 |
18,4 |
22,6 |
|
Налоговые доходы (внутренние налоги, администрируемые ФНС, и налоги на импорт) |
14,0 |
15,8 |
12,3 |
13,5 |
|
Прочие доходы (до 2005 г. включая таможенные пошлины и доходы бюджетных фондов) |
6,4 |
8,9 |
6,2 |
9,0 |
|
Расходы |
15,7 |
15,8 |
15,2 |
15,7 |
|
Обслуживание долга |
1,5 |
1,2 |
2,4 |
1,8 |
|
Внутреннего |
0,2 |
0,3 |
0,4 |
0,4 |
|
Внешнего |
1,3 |
0,9 |
2,0 |
1,5 |
|
Непроцентные расходы на кассовой основе |
14,2 |
14,6 |
12,9 |
13,9 |
|
Профицит (+)/Дефицит (-) |
4,7 |
8,9 |
3,2 |
6,8 |
|
Внутреннее финансирование |
-2,9 |
-3,1 |
-0,8 |
0,3 |
|
Внешнее финансирование |
-1,8 |
-5,8 |
-2,3 |
-7,1 |
|
Первичный профицит(+)/дефицит(-) |
6,2 |
10,1 |
5,5 |
8,6 |
|
| ||||
|
Справочно: |
|
|
|
|
|
Данные на основе финансирования, % ВВП |
|
|
|
|
|
Расходы |
17,1 |
19,0 |
14,8 |
10,8 |
|
Непроцентные расходы |
15,6 |
17,5 |
12,5 |
10,4 |
|
Профицит |
3,3 |
5,7 |
3,6 |
11,7 |
|
Первичный профицит (+) / дефицит (-) |
4,8 |
7,2 |
5,9 |
12,1 |
|
Стабилизационный фонд, млрд. рублей |
|
|
|
|
|
Средства на конец периода |
305,9 |
832,1 |
305,9 |
832,1 |
|
Чистые поступления за период |
305,9 |
309,8 |
38,3 |
111,1 |
|
Внешний долг |
|
|
|
|
|
Всего чистые выплаты по внешнему долгу и процентам, млрд. долл. США2 |
11,0 |
31,1 |
2,3 |
5,8 |
|
Погашение2 |
6,5 |
26,8 |
1,2 |
4,8 |
|
Обслуживание2 |
4,6 |
4,3 |
1,0 |
1,0 |
|
Примечание: 1 Предварительные данные. 2 Оценка. 3 Стабфонд был создан с января 2004 года. Расходование его средств в 2004 году не производилось.
Источники: Федеральное казначейство, Центральный Банк РФ, расчеты ЭЭГ. | ||||
способствовало тому, что финансирование бюджетных расходов в 1-3 кварталах проводилось опережающими темпами. В частности, значительная часть расходов, запланированных на 2 квартал, была профинансирована в апреле, а расходов 3-го квартала – в июле. Тем не менее, опережающее финансирование не оказало заметного влияния на динамику кассовых расходов, которые в январе-августе осуществлялись приблизительно равномерно и в процентах ВВП лишь незначительно превысили расходы в аналогичном периоде 2004 года. Как следствие, кассовый профицит бюджета по итогам восьми месяцев заметно превысил бюджетные прогнозы.
Согласно предварительным данным, в январе-августе 2005 года, показатели исполнения федерального бюджета по доходам существенно превысили плановые значения, и оказались значительно выше результатов аналогичного периода 2004 года. Увеличение доходов объясняется высокими ценами на мировом рынке нефти и, как следствие, ростом налоговых доходов и таможенных платежей, поступающих из нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей отраслей. Значимое влияние оказывает также поступление в 2005 году дополнительных доходов по итогам налоговых проверок НК “ЮКОС” (включая средства, переданные в виде безвозмездных перечислений из региональных бюджетов). Превышение доходов над прогнозными значениями способствовало тому, что финансирование бюджетных расходов в 1-3 кварталах проводилось опережающими темпами. В частности, значительная часть расходов, запланированных на 2 квартал, была профинансирована в апреле, а расходов 3-го квартала – в июле. Тем не менее, опережающее финансирование не оказало заметного влияния на динамику кассовых расходов, которые в январе-августе осуществлялись приблизительно равномерно и в процентах ВВП лишь незначительно превысили расходы в аналогичном периоде 2004 года. Как следствие, кассовый профицит бюджета по итогам восьми месяцев заметно превысил бюджетные прогнозы.
По предварительным данным доходы федерального бюджета в январе-августе 2005 года составили 24,7% ВВП, что на 4,4% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Рост поступлений был обеспечен значительным увеличением таможенных пошлин (на 2,3% ВВП), налоговых доходов, администрируемых ФНС1(в январе-августе на 1,7% ВВП) и поступлением в федеральный бюджет безвозмездных перечислений из региональных бюджетов (в объеме 0,6% ВВП).
За январь-июль 2005 года доходы бюджета составили 25,1% ВВП (в том числе ЕСН – 1,3% ВВП), что на 4,4% ВВП больше, чем в том же периоде прошлого года.
Согласно проведенному факторному анализу, в январе-июле этого года среди факторов первое место по значимости занял рост мировых цен на нефть. Средняя цена нефти марки “Юралс” за рассматриваемый период составила 46,8 долл. США/баррель против 31,6 долл. США в прошлом году, что привело к росту доходов федерального бюджета на 2,5% ВВП.
Вторым по значимости фактором стало поступление в бюджет дополнительных доходов, начисленных по результатам налоговых проверок НК “ЮКОС”2(по сравнению с аналогичным периодом 2004 года). К таким доходам относится взысканная с этой компании задолженность по налогам, сборам и штрафным санкциям в федеральный бюджет, включая выручку от продажи НК “Юганскнефтегаз”, и средства, поступившие в бюджеты отдельных субъектов РФ и переданные в федеральный бюджет в виде безвозмездных перечислений в рамках соглашений между Минфином России и администрациями регионов. Совокупное влияние перечисленных факторов на рост доходов федерального бюджета оценивается в 2,1% ВВП3.
Увеличение с 2005 года налоговой нагрузки на нефтяную отрасль при высоких уровнях цены на нефть (повышение ставки НДПИ и изменение с августа 2004 года порядка определения экспортных пошлин на нефть) стало третьим важным фактором увеличения доходов и обеспечило их прирост еще на 1,5% ВВП.
Изменение с 2005 года порядка межбюджетного распределения налогов привело к росту налоговых поступлений в федеральный бюджет на 0,7% ВВП, из которых 0,4% ВВП дало увеличение федеральной ставки налога на прибыль с 5,0% до 6,5% и 0,3% ВВП – увеличение доли НДПИ на нефть, зачисляемой в федеральный бюджет, до 95%. Снижение задолженности за январь-июль по текущим обязательствам по НДС и налогу на прибыль (без учета накопления и погашения задолженности НК “ЮКОС”) способствовало увеличению доходов еще на 0,3% ВВП.
К снижению доходов бюджета на 0,5% ВВП привели отмена с 2004 года акциза на газ и одновременное увеличение ставки экспортной пошлины на газ (с 5% до 30%). Столь сильное уменьшение было обусловлено в основном тем, что в 2005 году практически полностью прекратилось поступление акцизов, начисленных по операциям предыдущих лет (в январе-июле объем доходов составил всего 0,02% ВВП против 0,4% в аналогичном периоде 2004 года), одновременно снизилось и поступление экспортных пошлин на газ с 1,3% ВВП в январе-июле 2004 года до 1,2% ВВП за семь месяцев нынешнего года. Это снижение объясняется тем, что объемы экспортных пошлин на газ в номинальном выражении по сравнению с соответствующим периодом 2004 года практически не изменились.
Снижение с 2005 года максимальной ставки ЕСН с 35,6% до 26% и уменьшение доли налога, поступающего в федеральный бюджет, с 14% до 6%, то есть более чем в два раза, привело к падению доходов за семь месяцев текущего года на 1,5% ВВП по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Совокупное влияние прочих факторов привело к снижению доходов в федеральный бюджет на 0,7% ВВП4.
Таможенные доходы в январе-августе по сравнению с аналогичным периодом прошлого года выросли на 2,5% ВВП и составили 9,5% ВВП. Наибольший вклад внес рост экспортных пошлин, в первую очередь – на нефть. Главным значимым фактором, как уже было отмечено, стал рост мировых цен на энергоносители и, следовательно, увеличение базовых цен для исчисления пошлин. Другой причиной является пересмотр с августа 2004 года порядка определения экспортных пошлин на нефть. В частности, при цене на нефть в интервале от 20 до 25 долл. США за баррель ставка пошлины была увеличена с 35% до 45% прироста
Диаграмма 1
Диаграмма 2
расчетной цены над уровнем 20 долл., а при цене выше 25 долл. США за баррель – с 40% до 65%. В результате расширения базы налогообложения и одновременного увеличения ставок объем собранных пошлин в текущем году существенно превысил прошлогодние значения.
Диаграмма 3
Таблица 2