- •Введение
- •1.Теоретические основы формирования и управления основным капиталом предприятия
- •Понятие, функции и структура основного капитала
- •Источники формирования основного капитала
- •Методы управления основным капиталом
- •1.4 Основные показатели эффективности использования основного капитала.
- •2.Анализ управления основным капиталом предприятия ооо «Компания точка опоры»
- •2.1 Краткая характеристика предприятия
- •2.2 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
- •2.3 Анализ эффективности использования основного капитала
- •3. Основные пути повышения эффективности использования основного капитала
- •Список использованных источников
Список использованных источников
Гражданский кодекс РФ (часть первая)" от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994), (ред. от 03.01.2009).
Гражданский кодекс РФ (часть вторая)" от 26.01.1996 №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995), (ред. от 02.02.2008).
Приказ Минфина Российской Федерации от 09.06.2001 №44н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01".
Приказ Минфина Российской Федерации от 06.05.1999 №32н (ред. от 30.03.2001) "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Доходы Организации" ПБУ 9/99". (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 №1791).
Ануфриев В.Е. Учет формирования финансового результата и распределения прибыли организации //Бухгалтерский учет - 2008, № 10.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2008.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2008.
ахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. М.: ЗАО "Финстатинформ", 2007.
Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. СПб.: Питер, 2008.
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. М.: Финпресс, 2007.
Долгов С.И., Бартенев С.А., Беликова А.В. и др. Финансы, деньги, кредит. М: Юристъ, 2007.
Дробозина Л.А., Поляк Г.Б., Константинова Ю.Н. и др. Финансы. М.: ЮНИТИ. 2008.
Ефимов О.В. Анализ оборотных активов организации // Бухгалтерский учет. 2006. №10. С.47-53.
Ефимов О.В. Оборотные активы организации и их анализ // Бухгалтерский учет. 2007. №19. С.72-78.
Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. М.: ВЛАДОС, 2008.
Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учеб. Пособие – М.: ИКФ "ЭКМОС", 2007. – 240 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2007.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2006.
Колчина Н.В., Поляк Г.Б. и др. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии М.: ООО "ТК Велби", 2007.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия М.: ИНФРА–М 2008
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 639с.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 304с.
Соколова Г.Н. Анализ оборачиваемости средств и капитала предприятия // Аудитор ведомости. 2009. №12. С.68-85.
Станиславчик Е. Анализ внеоборотных активов // Финансовая газета. 2009. №34. С.13.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Перспектива, 2006.
Сысоева И.А. Дебиторская и кредиторская задолженность // Бухгалтерский учет. 2008. №1. С.17-28.
Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия – М.:изд. "Альфа-Пресс". 2009.
Управление организацией: Под ред. Поршнева А.Г., Румянцевой З.П., Соломатина Н.А. М.: ИНФРА-М,2009
Финансовый менеджмент: учебное пособие /под ред. Поляка Г.Б / М. ЮНИТИ-ДАНА, 2006 -527с
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. -5-е изд., перераб. и доп – М.: Изд-во "Перспектива", 2006. – 656с.
Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой – М.: ИНФРА-М, 2009. – 284с.
Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятий сферы услуг). М.: ВЛАДОС, 2009.
Шеремет А.Д., Сейфулин Р.С. Методика финансового анализа М.: Финансы и статистика, 2009.
Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. Пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 40с.
Устав ООО "Компания Точка опоры"
Бухгалтерский баланс ООО "Компания Точка опоры" .за 2008г.-2010г
Отчет о прибылях и убытках ООО "Компания Точка опоры" .за 2008г.-2010г
Приложение 5
Агрегированный баланс ООО "Компания Точка опоры"
|
Наименование позиций |
Код строки бухгалтерского баланса |
Период | ||
|
2008 |
2009 |
2010 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Денежные средства |
стр. 260 |
2423 |
409 |
823 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
стр. 250-252 |
7263 |
0 |
18537 |
|
Дебиторская задолженность |
стр. 240-244+216 |
15338 |
17825 |
585939 |
|
- покупатели и заказчики |
стр. 241 |
1391 |
1605 |
468374 |
|
- по векселям к получению |
стр. 242 |
0 |
0 |
0 |
|
- авансы выданные |
стр. 245 |
9010 |
13905 |
106205 |
|
- прочие дебиторы |
стр. 246+243+216 |
4937 |
2315 |
11360 |
|
Запасы |
стр. 210-216 |
2492 |
3015 |
521938 |
|
- материалы |
стр. 211 |
2343 |
2969 |
162998 |
|
- незавершенное производство |
стр. 214 |
149 |
46 |
255143 |
|
- готовая продукция |
стр. 215 |
0 |
0 |
0 |
|
- прочие запасы |
стр. 212+213+217+218 |
0 |
0 |
103797 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
стр. 220 |
557 |
19348 |
20820 |
|
Прочие текущие активы |
стр. 270 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого текущих активов |
стр. 290-230-244-252 |
28073 |
40597 |
1148057 |
|
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
стр. 110 |
14 |
13 |
11 |
|
Основные средства |
стр. 120 |
73611 |
83304 |
265238 |
|
Незавершенные капитальные вложения |
стр. 130 |
1535 |
93687 |
27584 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
стр. 140 |
9 |
0 |
60018 |
|
Прочие внеоборотные активы |
стр. 150+230 |
0 |
0 |
540 |
|
Итого постоянных активов |
стр. 190+230 |
75169 |
177731 |
353391 |
|
ИТОГО АКТИВОВ |
стр. 399-390-244-252 |
103242 |
218328 |
1501448 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
III. ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВА |
|
|
|
|
|
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
стр. 610 |
0 |
0 |
0 |
|
Кредиторская задолженность |
стр. 620 |
25936 |
139551 |
280535 |
|
- задолженность поставщикам и подрядчикам |
стр. 621 |
21973 |
123248 |
170279 |
|
- задолженность по оплате труда |
стр. 624 |
97 |
768 |
228 |
|
- задолженность по соц.страхованию |
стр. 625 |
2161 |
2666 |
74626 |
|
- задолженность перед бюджетом |
стр. 626 |
1562 |
5811 |
33973 |
|
- векселя к уплате |
стр. 622 |
0 |
0 |
0 |
|
- авансы полученные |
стр. 627 |
18 |
0 |
0 |
|
- прочие кредиторы |
стр. 628+623 |
125 |
7058 |
1429 |
|
Прочие текущие пассивы |
стр. 630+660+670 |
14007 |
7 |
7 |
|
Итого текущие обязательства |
стр. 690-640-650 |
39943 |
139558 |
280542 |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
стр. 510 |
0 |
0 |
266154 |
|
Прочие долгосрочные пассивы |
стр. 520 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого долгосрочных обязательств |
стр. 590 |
0 |
1199 |
314355 |
|
Итого заемные средства |
|
39943 |
140757 |
594897 |
|
IV. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
стр. 410-244-252 |
4000 |
18000 |
18000 |
|
Добавочный капитал |
стр. 420 |
60630 |
60543 |
60543 |
|
Накопленный капитал |
стр. 430+440+640+650 |
0 |
0 |
0 |
|
Фонд средств социальной сферы |
стр. 450 |
0 |
0 |
0 |
|
Целевые поступления |
стр. 460 |
0 |
0 |
0 |
|
Реинвестированная прибыль |
стр 470+480-390 |
-1331 |
-972 |
828008 |
|
Итого собственные средства |
стр. 490+640+650-390-244-252 |
63299 |
77571 |
906551 |
|
ИТОГО ПАССИВОВ |
стр. 699-390-252-244 |
103242 |
218328 |
1501448 |
Приложение 6
Агрегированный Отчет о прибылях и убытках ООО "Компания Точка опоры"
|
Показатель для финансового анализа |
Расчет номера строк ф.№2 |
Период | ||
|
2008 |
2009 |
2010 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Выручка от реализации |
стр. 010 |
36144 |
190026 |
1205349 |
|
Себестоимость реализованной продукции |
стр. 020 |
-34785 |
-189545 |
-781288 |
|
Валовая прибыль |
стр. 010-020 |
1359 |
481 |
424061 |
|
Коммерческие расходы и управленческие расходы |
стр. 030+040 |
8 |
0 |
0 |
|
Операционная прибыль |
стр. 050 |
1351 |
481 |
424061 |
|
Внереализационные расходы и доходы |
стр. 060+080+090+100+120+130 |
-1159 |
913 |
-1043 |
|
Прибыль (убыток) до уплаты налогов и процентов |
|
192 |
1394 |
423018 |
|
Проценты за кредит |
стр. 070 |
0 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) до уплаты налогов |
стр. 140 |
192 |
1394 |
425104 |
|
Отложенные налоговые активы |
стр. 141 |
0 |
727 |
-727 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
стр. 142 |
0 |
-1199 |
-47002 |
|
Налоги |
стр. 150 |
-532 |
-626 |
-55158 |
|
Прочие расходы |
стр. 160 |
-243 |
-25 |
-65 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
стр. 170 |
-583 |
271 |
320066 |
|
Дивиденды |
|
0 |
0 |
0 |
|
Реинвестированная прибыль |
|
0 |
0 |
0 |
Приложение 7
Приложение к бухгалтерскому балансу за 2008-2009 г.г.
|
Нематериальные активы | |||||
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода | |
|
наименование |
код | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
15 |
|
() |
15 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
3 |
|
() |
3 |
|
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
1 |
|
() |
1 |
|
у правообладателя на технологии интегральных микросхем |
013 |
|
|
() |
|
|
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименования и места происхождения товаров |
014 |
11 |
|
() |
11 |
|
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
|
|
() |
|
|
Организационные расходы |
020 |
|
|
() |
|
|
Деловая репутация организации |
030 |
|
|
() |
|
|
Прочие |
040 |
|
|
() |
|
|
Основные средства | |||||
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода | |
|
наименование |
код | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Здания |
060 |
54829 |
956 |
() |
55785 |
|
Сооружения и передаточные устройства |
065 |
25507 |
86 |
(8) |
25585 |
|
Машины и оборудование |
070 |
41896 |
6838 |
(2052) |
46 682 |
|
Транспортные средства |
075 |
3194 |
1157 |
(299) |
4052 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
080 |
1039 |
1100 |
(360) |
1779 |
|
Рабочий скот |
085 |
|
|
() |
|
|
Продуктивный скот |
090 |
|
|
() |
|
|
Многолетние насаждения |
095 |
|
|
() |
|
|
Другие виды основных средств |
100 |
|
|
() |
|
|
Земельные участки и объекты природопользования |
105 |
|
5732 |
() |
5732 |
|
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
110 |
|
|
() |
|
|
Итого |
|
126465 |
15869 |
(2719) |
139615 |
Приложение 8
Приложение к бухгалтерскому балансу за 2010 год
|
Нематериальные активы | |||||
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода | |
|
наименование |
код | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
15 |
|
() |
15 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
3 |
|
() |
3 |
|
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
1 |
|
() |
1 |
|
у правообладателя на технологии интегральных микросхем |
013 |
|
|
() |
|
|
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименования и места происхождения товаров |
014 |
11 |
|
() |
11 |
|
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
|
|
() |
|
|
Организационные расходы |
020 |
|
|
() |
|
|
Деловая репутация организации |
030 |
|
|
() |
|
|
Прочие |
040 |
|
|
() |
|
|
Основные средства | |||||
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода | |
|
наименование |
код | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Здания |
060 |
55785 |
36097 |
(53) |
91829 |
|
Сооружения и передаточные устройства |
065 |
25585 |
4986 |
(-) |
30571 |
|
Машины и оборудование |
070 |
46 682 |
147070 |
(2112) |
191640 |
|
Транспортные средства |
075 |
4052 |
1103 |
(28) |
5127 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
080 |
1779 |
8017 |
(638) |
9158 |
|
Рабочий скот |
085 |
|
|
() |
|
|
Продуктивный скот |
090 |
|
|
() |
|
|
Многолетние насаждения |
095 |
|
|
() |
|
|
Другие виды основных средств |
100 |
|
|
() |
|
|
Земельные участки и объекты природопользования |
105 |
5732 |
6729 |
() |
12461 |
|
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
110 |
|
|
() |
|
|
Итого |
|
139615 |
204002 |
(2831) |
340786 |
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |
|
Наименование |
код | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Амортизация основных средств – всего |
140 |
56311 |
75648 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
зданий и сооружений |
141 |
34015 |
36043 |
|
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
21146 |
38226 |
|
других |
|
1150 |
1779 |
|
Передано в аренду объектов основных средств – всего |
145 |
35472 |
93705 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
здания |
146 |
20584 |
53837 |
|
сооружения |
147 |
8719 |
5310 |
|
оборудование |
148 |
6169 |
34558 |
|
Переведено объектов основных средств на консервацию |
150 |
|
|
|
Получено объектов основных средств в аренду – всего |
155 |
538 |
488 |
|
в том числе: транспорт |
156 |
538 |
488 |
|
оборудование |
157 |
- |
- |
|
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
160 |
- |
3813 |
|
СПРАВОЧНО. |
Код |
На начало отчетного года |
На начало предыдущего года |
|
2 |
3 |
4 | |
|
Результат от переоценки объектов основных средств: |
170 |
|
|
|
первоначальной (восстановительной) стоимости |
|
|
|
|
амортизации |
|
|
|
|
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
180 |
9997 |
15430 |
1 Колчина Н.В., Поляк Г.Б. и др. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007
2 Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Перспектива, 2006 – с. 144
3 Бланк И.А. Основы финансового менеджмента», К.: Издательство «Ника-Центр», 2003
4 Финансовый менеджмент: учебное пособие /под ред. Поляка Г.Б / М. ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – с. 112
5 См. там же, с. 113
6 Финансовый менеджмент: учебное пособие /под ред. Поляка Г.Б / М. ЮНИТИ-ДАНА, 2006 -
7 Ромашова И.Б. Управления основным капиталом // Финансы и кредит, № 5, 2008г. – с. 23
8 Финансовый менеджмент: учебное пособие /под ред. Поляка Г.Б / М. ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – с. 119
9 Ромашова И.Б. Управления основным капиталом // Финансы и кредит, № 5, 2008г. – с. 23
10 Ромашова И.Б. Управления основным капиталом // Финансы и кредит, № 5, 2008г. – с. 23
11 Соколова Г.Н. Анализ оборачиваемости средств и капитала предприятия // Аудитор ведомости. 2009. №12. С.68
12 Соколова Г.Н. Анализ оборачиваемости средств и капитала предприятия // Аудитор ведомости. 2009. №12. С.69
13 Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учеб. Пособие – М.: ИКФ "ЭКМОС", 2007. – с. 56
14 Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. М.: ВЛАДОС, 2008 – с. 122
15 Шеремет А.Д. Анализ активов организации // Бухгалтерский учет. 2006. №8. С.56